會計支票管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司會計支票的管理，規(guī)范支票使用行為，防范資金風(fēng)險，確保公司資金安全、高效運(yùn)行，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)過程中涉及的會計支票管理。（三）管理原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家相關(guān)法律法規(guī)以及金融機(jī)構(gòu)的規(guī)定，確保支票管理活動合法合規(guī)。2.安全性原則：采取有效措施保障支票的存儲、使用安全，防止支票被盜、遺失或?yàn)E用。3.準(zhǔn)確性原則：支票填寫的各項(xiàng)內(nèi)容必須準(zhǔn)確無誤，確保資金收付的準(zhǔn)確性。4.效率性原則：在保證資金安全的前提下，優(yōu)化支票管理流程，提高資金使用效率。二、支票的種類及使用范圍（一）支票種類1.現(xiàn)金支票：只能用于支取現(xiàn)金。2.轉(zhuǎn)賬支票：只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金。（二）使用范圍1.現(xiàn)金支票使用范圍支付職工工資、津貼。支付個人勞務(wù)報酬。根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。支付各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。2.轉(zhuǎn)賬支票使用范圍同城交易的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)、資金調(diào)撥、信用交易等款項(xiàng)的結(jié)算。三、支票的購買與保管（一）購買1.支票由公司財務(wù)部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)購買，指定專人辦理。2.購買支票時，應(yīng)填寫銀行規(guī)定的購買憑證，加蓋預(yù)留銀行印鑒，并按銀行要求提供相關(guān)資料。3.購買數(shù)量應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求合理確定，避免過多或過少購買造成浪費(fèi)或影響業(yè)務(wù)辦理。（二）保管1.支票必須存放在專用的保險柜中，由專人負(fù)責(zé)保管。保險柜鑰匙和密碼應(yīng)分別由不同人員掌管，確保安全。2.財務(wù)部門應(yīng)建立支票登記簿，詳細(xì)記錄支票的購買日期、號碼、數(shù)量、起止號碼、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用人、用途、金額等信息。3.支票保管人員應(yīng)定期核對支票登記簿與實(shí)際庫存支票，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)及時查明原因并報告處理。4.嚴(yán)禁將空白支票交給其他單位或個人簽發(fā)。如因特殊情況需要攜帶空白支票外出辦理業(yè)務(wù)，必須經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理相關(guān)手續(xù)，明確用途、限額和期限。四、支票的領(lǐng)用（一）領(lǐng)用流程1.各部門因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用支票時，應(yīng)填寫“支票領(lǐng)用申請表”，注明用途、金額、收款單位等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字審批。2.“支票領(lǐng)用申請表”提交至財務(wù)部門，由財務(wù)審核人員對申請事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性以及資金來源進(jìn)行審核。審核通過后，由財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)。3.支票保管人員根據(jù)批準(zhǔn)的“支票領(lǐng)用申請表”，向領(lǐng)用人發(fā)放支票，并在支票登記簿上登記領(lǐng)用日期、領(lǐng)用人、用途、金額等信息。4.領(lǐng)用人應(yīng)在支票登記簿上簽字確認(rèn)領(lǐng)取支票。（二）領(lǐng)用要求1.領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管領(lǐng)用的支票，不得隨意轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓或丟失。如因保管不善造成支票丟失，應(yīng)立即向財務(wù)部門報告，并采取掛失等措施，防止資金損失。2.支票的使用必須嚴(yán)格按照申請用途進(jìn)行，不得擅自更改。如需變更用途，應(yīng)重新辦理申請手續(xù)。3.領(lǐng)用人應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)使用支票，并及時將支票存根及相關(guān)票據(jù)交回財務(wù)部門進(jìn)行報銷。如因特殊原因未能及時交回，應(yīng)向財務(wù)部門說明原因并辦理延期手續(xù)。五、支票的填寫與審核（一）填寫要求1.支票必須使用碳素墨水或墨汁填寫，字跡清晰、工整，不得涂改、刮擦。2.支票上的日期、金額、收款人名稱等要素必須填寫齊全、準(zhǔn)確。日期應(yīng)大寫，金額大小寫必須一致。3.支票用途應(yīng)填寫明確、具體，不得模糊不清或與實(shí)際業(yè)務(wù)不符。4.支票正面應(yīng)加蓋預(yù)留銀行印鑒，印鑒應(yīng)清晰、完整，不得重疊、模糊。（二）審核要點(diǎn)1.財務(wù)審核人員在收到報銷的支票及相關(guān)票據(jù)時，應(yīng)認(rèn)真審核支票的填寫是否符合要求，各項(xiàng)要素是否齊全、準(zhǔn)確。2.審核支票用途是否與申請用途一致，是否符合公司財務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定。3.審核支票金額與所附票據(jù)金額是否相符，發(fā)票等票據(jù)是否真實(shí)、合法、有效。4.審核支票的背書是否連續(xù)、正確，背書人簽章是否清晰、完整。5.如發(fā)現(xiàn)支票填寫有誤或存在其他問題，應(yīng)及時通知領(lǐng)用人進(jìn)行更正或補(bǔ)充完善。審核無誤后，方可辦理報銷手續(xù)。六、支票的支付與報銷（一）支付1.領(lǐng)用人持填寫完整、審核無誤的支票到銀行辦理支付手續(xù)。在銀行辦理支付時，應(yīng)按照銀行的要求提供相關(guān)資料，并確保支票的真實(shí)性和有效性。2.銀行受理支票支付業(yè)務(wù)后，領(lǐng)用人應(yīng)及時關(guān)注支付結(jié)果。如支付成功，應(yīng)取得銀行回單，并將回單及相關(guān)票據(jù)交回財務(wù)部門進(jìn)行報銷。如支付失敗，應(yīng)查明原因并及時處理。（二）報銷1.領(lǐng)用人應(yīng)在支票支付后及時辦理報銷手續(xù)，將支票存根、發(fā)票等相關(guān)票據(jù)整理齊全，粘貼在報銷憑證上，并填寫“費(fèi)用報銷單”。2.“費(fèi)用報銷單”應(yīng)按照公司財務(wù)制度的要求進(jìn)行填寫，注明費(fèi)用明細(xì)、金額、用途等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)審核人員、財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字審批。3.財務(wù)部門對報銷憑證進(jìn)行審核，審核通過后，按照公司財務(wù)流程進(jìn)行賬務(wù)處理，并支付報銷款項(xiàng)。七、支票的掛失與作廢（一）掛失1.如發(fā)現(xiàn)支票丟失或被盜，領(lǐng)用人應(yīng)立即向財務(wù)部門報告，并填寫“支票掛失申請表”。2.財務(wù)部門核實(shí)情況后，應(yīng)及時向開戶銀行辦理掛失手續(xù)，防止支票被冒領(lǐng)。3.掛失申請應(yīng)注明支票號碼、金額、出票日期、收款人名稱等信息，并提供相關(guān)證明材料。（二）作廢1.因填寫錯誤、用途變更等原因?qū)е轮辈辉偈褂脮r，領(lǐng)用人應(yīng)將支票交回財務(wù)部門。2.財務(wù)部門在支票上加蓋“作廢”戳記，并在支票登記簿上注明作廢日期、原因等信息。3.作廢的支票應(yīng)妥善保管，定期進(jìn)行銷毀。銷毀時，應(yīng)填寫“支票銷毀清單”，由財務(wù)負(fù)責(zé)人、審計人員等相關(guān)人員簽字確認(rèn)。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對會計支票的管理情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查支票的購買、保管、領(lǐng)用、填寫、審核、支付、報銷等環(huán)節(jié)是否符合本辦法及公司財務(wù)制度的規(guī)定。2.審計部門應(yīng)及時發(fā)現(xiàn)和糾正支票管理過程中存在的問題，并提出改進(jìn)建議，確保支票管理規(guī)范、安全。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)積極配合銀行等金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查，及時提供相關(guān)資料和信息。2.對于金融機(jī)構(gòu)提出的整改意見，公司應(yīng)認(rèn)真落實(shí)，不斷完善支票管理工作。九、罰則（一）對違反本辦法規(guī)定的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰：1.對于未按規(guī)定保管支票，導(dǎo)致支票丟失或被盜的，給予直接責(zé)任人警告處分；如造成經(jīng)濟(jì)損失的，由直接責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。2.對于擅自更改支票用途、金額等要素的，給予直接責(zé)任人記過處分；情節(jié)嚴(yán)重的，