出納票據(jù)管理辦法一、總則（一）目的為加強公司出納票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)的開具、使用、保管及核銷等行為，確保公司資金安全，維護公司正常的財務(wù)秩序，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合本公司實際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門涉及出納票據(jù)的管理活動，包括但不限于支票、匯票、本票、發(fā)票、收據(jù)等各類票據(jù)。（三）基本原則1.合法性原則：出納票據(jù)的管理必須嚴格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定，確保票據(jù)的開具、使用和保管合法合規(guī)。2.準確性原則：票據(jù)信息的填寫必須準確無誤，包括日期、金額、收款人、用途等，避免因信息錯誤導致的財務(wù)風險和經(jīng)濟損失。3.安全性原則：加強票據(jù)的保管和安全防范措施，防止票據(jù)丟失、被盜、損毀或被篡改，確保公司資金安全。4.及時性原則：及時開具、使用和核銷票據(jù)，不得拖延或積壓，保證財務(wù)信息的及時傳遞和準確反映。二、票據(jù)種類及適用范圍（一）支票1.現(xiàn)金支票：用于支取現(xiàn)金，可在銀行規(guī)定的范圍內(nèi)向收款人支付現(xiàn)金。2.轉(zhuǎn)賬支票：只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金，適用于同城交易的款項結(jié)算。（二）匯票1.銀行匯票：由出票銀行簽發(fā)，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。適用于同城或異地結(jié)算。2.商業(yè)匯票：由出票人簽發(fā)，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票，適用于同城或異地交易的款項結(jié)算。（三）本票銀行本票是申請人將款項交存銀行，由銀行簽發(fā)的承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。適用于同城范圍內(nèi)的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)及其他款項的結(jié)算。（四）發(fā)票1.增值稅專用發(fā)票：一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)開具的發(fā)票，是購買方支付增值稅額并可按照增值稅有關(guān)規(guī)定據(jù)以抵扣增值稅進項稅額的憑證。2.增值稅普通發(fā)票：增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)以及一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為開具的發(fā)票，是購買方支付價款的憑證。3.其他發(fā)票：如普通發(fā)票、定額發(fā)票等，適用于不同行業(yè)和業(yè)務(wù)場景的結(jié)算。（五）收據(jù)1.收款收據(jù)：用于公司收取各種款項時開具給付款方的憑證，證明款項已經(jīng)收到。2.往來收據(jù)：用于公司與內(nèi)部各部門、員工之間或與外部單位之間的往來款項結(jié)算，如借款、還款、押金等。三、票據(jù)的開具（一）開具要求1.真實準確：根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，如實填寫票據(jù)內(nèi)容，確保信息真實、準確、完整。2.字跡清晰：使用藍黑墨水或碳素墨水填寫，不得使用圓珠筆（銀行復(fù)寫票據(jù)除外）或鉛筆填寫，字跡要清晰、工整，不得涂改。3.要素齊全：按照票據(jù)格式要求，填寫日期、號碼、金額、收款人、付款人、用途等各項要素，不得遺漏。4.印章齊全：票據(jù)上加蓋的公司財務(wù)專用章或發(fā)票專用章應(yīng)清晰、完整，與預(yù)留銀行印鑒一致。（二）開具流程1.申請：業(yè)務(wù)部門或相關(guān)人員根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫票據(jù)開具申請單，注明票據(jù)種類、金額、收款人、用途等信息，并經(jīng)部門負責人審批簽字。2.審核：出納人員收到票據(jù)開具申請單后，對申請內(nèi)容進行審核，包括業(yè)務(wù)的真實性、金額的準確性、審批手續(xù)的完整性等。審核無誤后，在申請單上簽字確認。3.開具：出納人員根據(jù)審核通過的申請單，按照規(guī)定的格式和要求開具票據(jù)。開具完成后，在票據(jù)存根聯(lián)上加蓋個人名章，并將票據(jù)交付給收款人或相關(guān)人員。4.登記：出納人員對開具的票據(jù)進行詳細登記，記錄票據(jù)號碼、日期、金額、收款人、用途等信息，建立票據(jù)開具臺賬，以便日后查詢和核對。（三）特殊情況處理1.作廢票據(jù)處理：因填寫錯誤、經(jīng)濟業(yè)務(wù)未發(fā)生或其他原因需要作廢的票據(jù)，應(yīng)在票據(jù)上加蓋“作廢”戳記，并將作廢票據(jù)的所有聯(lián)次妥善保管，不得隨意丟棄。同時，在票據(jù)開具臺賬中注明作廢原因和日期。2.紅字發(fā)票開具：如發(fā)生銷貨退回、銷售折讓等情況需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照國家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定辦理。由購買方填寫紅字發(fā)票申請單，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核后，銷售方憑稅務(wù)機關(guān)出具的通知單開具紅字發(fā)票。開具紅字發(fā)票時，應(yīng)在發(fā)票上注明“紅字”字樣，并按照規(guī)定進行賬務(wù)處理。四、票據(jù)的使用（一）使用范圍1.支票：僅限于在公司與外部單位或個人之間的經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來中，按照規(guī)定的用途和金額范圍使用。不得出租、出借支票，不得將支票用于與公司經(jīng)營業(yè)務(wù)無關(guān)的事項。2.匯票：銀行匯票和商業(yè)匯票應(yīng)按照規(guī)定的結(jié)算方式和適用范圍使用，確?？铐椀募皶r結(jié)算和資金安全。3.本票：主要用于同城范圍內(nèi)的結(jié)算業(yè)務(wù)，應(yīng)嚴格按照本票的使用規(guī)定進行操作。4.發(fā)票：增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定開具和使用，確保發(fā)票的真實性、合法性和有效性。不得虛開發(fā)票，不得開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。5.收據(jù)：收款收據(jù)用于公司收取各種款項時開具給付款方的憑證，往來收據(jù)用于公司內(nèi)部往來款項的結(jié)算。收據(jù)的使用應(yīng)嚴格按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，不得擅自更改或擴大使用范圍。（二）使用審批1.一般業(yè)務(wù)：對于金額較小、日常性的業(yè)務(wù)往來，使用票據(jù)時可由業(yè)務(wù)部門負責人或授權(quán)人員審批后，出納人員即可開具和使用。2.重大業(yè)務(wù)：對于金額較大、涉及重要事項的業(yè)務(wù)往來，使用票據(jù)前應(yīng)經(jīng)公司財務(wù)負責人、總經(jīng)理等相關(guān)領(lǐng)導審批簽字后，方可開具和使用。（三）票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓1.支票背書轉(zhuǎn)讓：支票在同城范圍內(nèi)可以背書轉(zhuǎn)讓，但必須符合《票據(jù)法》等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。背書轉(zhuǎn)讓時，應(yīng)在支票背面背書欄內(nèi)依次背書，填寫被背書人名稱、背書日期，并加蓋背書人印章。背書應(yīng)連續(xù)，不得附有條件。2.匯票背書轉(zhuǎn)讓：銀行匯票和商業(yè)匯票的背書轉(zhuǎn)讓應(yīng)按照《票據(jù)法》等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進行操作。背書轉(zhuǎn)讓時，應(yīng)在匯票背面背書欄內(nèi)依次背書，填寫被背書人名稱、背書日期，并加蓋背書人印章。背書應(yīng)連續(xù)，背書人應(yīng)對票據(jù)的真實性、合法性負責。五、票據(jù)的保管（一）保管要求1.專人負責：公司應(yīng)指定專人負責出納票據(jù)的保管工作，確保票據(jù)的安全。保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責任心，熟悉票據(jù)管理的相關(guān)規(guī)定。2.專柜存放：出納票據(jù)應(yīng)存放在專門的保險柜或票據(jù)專柜內(nèi)，實行分類存放，確保票據(jù)存放有序，便于查找和核對。3.防火防盜：保管票據(jù)的場所應(yīng)具備防火、防盜、防潮、防蟲等安全設(shè)施，確保票據(jù)的安全。不得將票據(jù)存放在易發(fā)生火災(zāi)、盜竊等安全事故的地方。4.定期盤點：保管人員應(yīng)定期對出納票據(jù)進行盤點，核對票據(jù)的種類、數(shù)量、號碼等信息，確保賬實相符。盤點結(jié)果應(yīng)記錄在案，并由財務(wù)負責人簽字確認。（二）保管期限1.支票：支票存根聯(lián)應(yīng)保存五年，以備稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門檢查。2.匯票、本票：匯票、本票的存根聯(lián)及相關(guān)憑證應(yīng)保存十年，以備稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門檢查。3.發(fā)票：發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)保存五年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。4.收據(jù)：收款收據(jù)和往來收據(jù)的存根聯(lián)應(yīng)保存五年，以備公司內(nèi)部審計和檢查。（三）掛失止付1.支票掛失：如果支票不慎丟失，應(yīng)立即向開戶銀行掛失止付，并向公安機關(guān)報案。掛失止付時，應(yīng)填寫掛失止付通知書，注明支票號碼、金額、出票日期、付款人名稱等信息，并加蓋公司財務(wù)專用章。開戶銀行收到掛失止付通知書后，應(yīng)立即停止支付該支票款項。2.匯票、本票掛失：如果匯票、本票不慎丟失，失票人可以及時通知票據(jù)的付款人掛失止付。但是，未記載付款人或者無法確定付款人及其代理付款人的票據(jù)除外。掛失止付時，應(yīng)填寫掛失止付通知書，注明票據(jù)種類、號碼、金額、出票日期、付款人名稱等信息，并加蓋失票人印章。付款人收到掛失止付通知書后，應(yīng)立即停止支付該票據(jù)款項。六、票據(jù)的核銷（一）核銷原則1.及時核銷：票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時辦理核銷手續(xù)，確保票據(jù)的開具、使用和保管情況得到及時記錄和反映。2.賬實相符：核銷票據(jù)時，應(yīng)核對票據(jù)的實際使用情況與票據(jù)開具臺賬、財務(wù)賬目等記錄是否一致，確保賬實相符。3.手續(xù)完備：核銷票據(jù)時，應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求辦理相關(guān)手續(xù)，確保核銷過程合法合規(guī)、手續(xù)完備。（二）核銷流程1.收集票據(jù)：業(yè)務(wù)部門或相關(guān)人員在票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時將票據(jù)存根聯(lián)或相關(guān)憑證交給出納人員。2.審核票據(jù)：出納人員對收集到的票據(jù)進行審核，檢查票據(jù)的填寫是否完整、準確，印章是否齊全，經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否真實合法等。審核無誤后，在票據(jù)存根聯(lián)上簽字確認。3.登記核銷：出納人員根據(jù)審核通過的票據(jù)，在票據(jù)開具臺賬中進行核銷登記，注明票據(jù)號碼、日期、金額、收款人、用途、核銷日期等信息。同時，將核銷后的票據(jù)存根聯(lián)或相關(guān)憑證按照規(guī)定的保管期限進行整理和歸檔。4.賬務(wù)處理：財務(wù)人員根據(jù)票據(jù)的核銷情況，及時進行賬務(wù)處理，確保財務(wù)賬目與票據(jù)使用情況一致。（三）特殊情況核銷1.未使用票據(jù)核銷：如果因業(yè)務(wù)變更、取消等原因?qū)е缕睋?jù)未使用，應(yīng)及時辦理未使用票據(jù)的核銷手續(xù)。未使用票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并將所有聯(lián)次妥善保管，不得隨意丟棄。同時，在票據(jù)開具臺賬中注明未使用原因和日期。2.丟失票據(jù)核銷：如果票據(jù)不慎丟失，在辦理掛失止付等相關(guān)手續(xù)后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行核銷。核銷時，應(yīng)提供相關(guān)證明材料，如掛失止付通知書、公安機關(guān)報案證明等，并經(jīng)公司財務(wù)負責人、總經(jīng)理等相關(guān)領(lǐng)導審批簽字后，方可進行核銷。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門監(jiān)督：公司財務(wù)部門應(yīng)定期對出納票據(jù)的管理情況進行檢查，包括票據(jù)的開具、使用、保管、核銷等環(huán)節(jié)，確保票據(jù)管理工作符合相關(guān)規(guī)定和要求。2.審計部門監(jiān)督：公司審計部門應(yīng)定期對出納票據(jù)的管理情況進行審計，檢查票據(jù)管理的內(nèi)部控制制度是否健全有效，票據(jù)的使用和保管是否合規(guī)，財務(wù)賬目與票據(jù)記錄是否一致等。對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改情況。（二）外部檢查1.稅務(wù)機關(guān)檢查：稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對公司的發(fā)票使用情況進行檢查，公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機關(guān)的檢查工作，如實提供發(fā)票開具、使用、保管等相關(guān)資料。對稅務(wù)機關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時進行整改，確保公司的發(fā)票管理工作符合稅收法律法規(guī)的規(guī)定。2.其他部門檢查：其他相關(guān)部門如財政、審計、人民銀行等有權(quán)對公司的財務(wù)狀況和票據(jù)管理情況進行檢查，公司應(yīng)按照要求提供相關(guān)資料，積極配合檢查工作。八、責任追究（一）違規(guī)責任界定1.因保管不善導致票據(jù)丟失、被盜、損毀或被篡改的：由保管人員承擔相應(yīng)的責任，如造成經(jīng)濟損失的，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進行賠償。2.因開具、使用票據(jù)不當導致公司遭受經(jīng)濟損失或法律風險的：由相關(guān)責任人承擔相應(yīng)的責任，如造成經(jīng)濟損失的，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進行賠償；如涉及違法違規(guī)行為的，將依法追究法律責任。3.因違反票據(jù)管理規(guī)定，擅自出租、出借支票或虛開發(fā)票等行為的：由相關(guān)責任人承擔相應(yīng)的責任，如情節(jié)較輕的，給予警告、罰款等處罰；如情節(jié)嚴重的，將依法追究法律責任。（二）責任追究方式1.批評教育：對違反票據(jù)管理規(guī)定情節(jié)較輕的人員，給予批評教育，責令其改正錯誤行為。2.經(jīng)濟處罰：對因違反票據(jù)管理規(guī)定給公司造成經(jīng)濟損失的人員，按照公司相關(guān)規(guī)定進行