單位固資管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)本單位固定資產(chǎn)管理，規(guī)范固定資產(chǎn)管理行為，提高固定資產(chǎn)使用效益，保障固定資產(chǎn)的安全與完整，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本單位范圍內(nèi)固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、入賬、保管、使用、維護(hù)、處置等全過程管理。（三）固定資產(chǎn)定義及分類1.固定資產(chǎn)定義：指單位為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分類：房屋及建筑物：包括辦公用房、生產(chǎn)車間、倉庫、職工宿舍等各類建筑物及附屬設(shè)施。專用設(shè)備：指具有專門性能和用途的設(shè)備，如科研儀器、醫(yī)療設(shè)備、通信設(shè)備等。通用設(shè)備：辦公和事務(wù)用的通用性設(shè)備，如計(jì)算機(jī)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、辦公家具等。交通運(yùn)輸設(shè)備：用于載人或載貨的各種車輛，如公務(wù)用車、運(yùn)輸車輛等。電氣設(shè)備：涉及電力供應(yīng)、轉(zhuǎn)換及相關(guān)控制的設(shè)備，如變壓器、配電柜、電動(dòng)機(jī)等。電子產(chǎn)品及通信設(shè)備：包括各類電子儀器、通信終端、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備等。儀器儀表及量具：用于測量、檢測、計(jì)量等的儀器和量具，如卡尺、萬用表、示波器等。文藝體育設(shè)備：用于文化、藝術(shù)、體育活動(dòng)的設(shè)備，如舞臺(tái)燈光設(shè)備、體育健身器材等。圖書文物及陳列品：包括各類圖書、文物、展覽陳列品等。家具用具及其他類：除上述各類以外的其他固定資產(chǎn)，如辦公桌椅、文件柜、飲水機(jī)等。（四）管理原則1.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理：單位固定資產(chǎn)管理工作在單位領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由各歸口管理部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施。2.分級(jí)負(fù)責(zé)、責(zé)任到人：明確各部門及人員在固定資產(chǎn)管理中的職責(zé)，做到責(zé)任清晰、任務(wù)明確。3.物盡其用、優(yōu)化配置：合理調(diào)配固定資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效率，避免閑置浪費(fèi)。4.規(guī)范流程、加強(qiáng)監(jiān)督：嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)管理流程，加強(qiáng)對固定資產(chǎn)管理各環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查，確保管理規(guī)范有序。二、管理職責(zé)（一）單位負(fù)責(zé)人職責(zé)1.對本單位固定資產(chǎn)管理工作負(fù)總責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督固定資產(chǎn)管理工作。2.審批固定資產(chǎn)購置、處置等重大事項(xiàng)，協(xié)調(diào)解決固定資產(chǎn)管理工作中的重大問題。（二）歸口管理部門職責(zé)1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制度，組織固定資產(chǎn)的核算和監(jiān)督。審核固定資產(chǎn)購置、處置等預(yù)算，辦理固定資產(chǎn)入賬、折舊計(jì)提、資產(chǎn)清查等財(cái)務(wù)手續(xù)。定期與固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門核對賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。2.資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)制定固定資產(chǎn)實(shí)物管理制度，組織固定資產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)、統(tǒng)計(jì)等工作。辦理固定資產(chǎn)購置、驗(yàn)收、入庫、保管、領(lǐng)用、維修、處置等具體業(yè)務(wù)。建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬和卡片，記錄固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等問題。3.使用部門職責(zé)負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的日常使用、保管和維護(hù)，確保資產(chǎn)的安全與完整。配合資產(chǎn)管理部門做好固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，及時(shí)反饋資產(chǎn)使用狀況。根據(jù)工作需要，提出固定資產(chǎn)購置、處置等申請。三、固定資產(chǎn)購置（一）購置計(jì)劃1.各使用部門根據(jù)工作需要和資產(chǎn)狀況，每年末提出下一年度固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，詳細(xì)說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、用途等。2.資產(chǎn)管理部門對各使用部門提交的購置計(jì)劃進(jìn)行匯總審核，結(jié)合單位實(shí)際情況和預(yù)算安排，提出綜合平衡意見，報(bào)單位負(fù)責(zé)人審批。（二）采購審批1.經(jīng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，由資產(chǎn)管理部門按照相關(guān)規(guī)定組織采購。采購金額較大的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照單位內(nèi)部采購管理辦法進(jìn)行招標(biāo)、詢價(jià)等采購程序。2.采購過程中，應(yīng)簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保采購資產(chǎn)的質(zhì)量、規(guī)格、數(shù)量等符合要求。3.采購合同簽訂后，由資產(chǎn)管理部門將合同副本送財(cái)務(wù)部門備案，作為支付貨款和固定資產(chǎn)入賬的依據(jù)。（三）驗(yàn)收入賬1.固定資產(chǎn)到貨后，由資產(chǎn)管理部門組織使用部門、技術(shù)部門等相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、質(zhì)量、技術(shù)性能等。2.驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門填寫固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，并辦理入庫手續(xù)。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門根據(jù)驗(yàn)收單和采購發(fā)票等憑證，及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)入賬核算。3.對驗(yàn)收不合格的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系，辦理退換貨等手續(xù)。四、固定資產(chǎn)保管與使用（一）保管1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)按照固定資產(chǎn)的類別、型號(hào)、規(guī)格等進(jìn)行分類存放，建立固定資產(chǎn)保管臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的存放地點(diǎn)、保管責(zé)任人等信息。2.對貴重設(shè)備、精密儀器等應(yīng)指定專人保管，并配備必要的安全防護(hù)設(shè)施，確保資產(chǎn)的安全。3.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查和維護(hù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理資產(chǎn)存在的問題，確保資產(chǎn)處于良好的使用狀態(tài)。（二）使用1.固定資產(chǎn)實(shí)行領(lǐng)用制度，使用部門根據(jù)工作需要填寫固定資產(chǎn)領(lǐng)用單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后到資產(chǎn)管理部門辦理領(lǐng)用手續(xù)。2.資產(chǎn)管理部門應(yīng)按照領(lǐng)用單發(fā)放固定資產(chǎn)，并在固定資產(chǎn)卡片和臺(tái)賬上記錄領(lǐng)用情況。3.使用部門應(yīng)嚴(yán)格按照固定資產(chǎn)的使用說明和操作規(guī)程使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途或轉(zhuǎn)借他人。4.對因工作需要臨時(shí)借用固定資產(chǎn)的，應(yīng)辦理借用手續(xù)，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)歸還。五、固定資產(chǎn)維護(hù)與維修（一）維護(hù)計(jì)劃1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的使用狀況和維護(hù)要求，制定年度固定資產(chǎn)維護(hù)計(jì)劃，明確維護(hù)內(nèi)容、維護(hù)時(shí)間、維護(hù)責(zé)任人等。2.維護(hù)計(jì)劃應(yīng)報(bào)單位負(fù)責(zé)人審批后實(shí)施。（二）維修管理1.固定資產(chǎn)發(fā)生故障或損壞時(shí)，使用部門應(yīng)及時(shí)填寫固定資產(chǎn)維修申請單，說明故障情況、維修要求等。2.資產(chǎn)管理部門對維修申請進(jìn)行審核，根據(jù)資產(chǎn)的性質(zhì)和維修難度，確定維修方式（自行維修或委托外部維修）。3.對于自行維修的固定資產(chǎn)，由使用部門組織相關(guān)人員進(jìn)行維修；對于委托外部維修的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照單位內(nèi)部采購管理辦法選擇維修供應(yīng)商，并簽訂維修合同。4.維修完成后，由使用部門對維修質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格的填寫維修驗(yàn)收單。資產(chǎn)管理部門根據(jù)維修申請單、維修合同、維修驗(yàn)收單等憑證，辦理維修費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)。六、固定資產(chǎn)清查（一）清查組織1.單位應(yīng)定期組織固定資產(chǎn)清查工作，清查工作由資產(chǎn)管理部門牽頭，財(cái)務(wù)部門、使用部門等相關(guān)人員參加。2.清查工作每年至少進(jìn)行一次，清查范圍包括單位所有固定資產(chǎn)。（二）清查方法1.采用實(shí)地盤點(diǎn)法對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，核對固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、使用狀況等是否與固定資產(chǎn)臺(tái)賬和卡片記錄一致。2.對清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)詳細(xì)記錄，并查明原因。（三）清查結(jié)果處理1.清查工作結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)編制固定資產(chǎn)清查報(bào)告，說明清查情況、清查結(jié)果及處理建議。2.對于盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價(jià)格入賬，并報(bào)單位負(fù)責(zé)人審批后進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。3.對于盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。對因保管不善、使用不當(dāng)?shù)仍蛟斐少Y產(chǎn)損失的，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。七、固定資產(chǎn)處置（一）處置范圍1.已達(dá)到使用年限且無法繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。2.因技術(shù)進(jìn)步等原因，已被淘汰或不再適用的固定資產(chǎn)。3.盤虧、毀損或被盜的固定資產(chǎn)。4.閑置、不需用的固定資產(chǎn)。5.其他需要處置的固定資產(chǎn)。（二）處置方式1.報(bào)廢：對已無使用價(jià)值、無法修復(fù)或修復(fù)成本過高的固定資產(chǎn)，經(jīng)鑒定后予以報(bào)廢處理。2.出售：對閑置、不需用且有使用價(jià)值的固定資產(chǎn)，可通過市場交易等方式出售。3.捐贈(zèng)：對符合條件的固定資產(chǎn)，可捐贈(zèng)給其他單位或個(gè)人。4.調(diào)撥：在單位內(nèi)部不同部門之間調(diào)劑使用的固定資產(chǎn)，可辦理調(diào)撥手續(xù)。（三）處置審批1.固定資產(chǎn)處置由使用部門提出申請，填寫固定資產(chǎn)處置申請表，說明處置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、處置原因等。2.資產(chǎn)管理部門對處置申請進(jìn)行審核，提出審核意見后報(bào)單位負(fù)責(zé)人審批。3.重大固定資產(chǎn)處置事項(xiàng)，應(yīng)按照單位內(nèi)部決策程序進(jìn)行集體研究決定。（四）處置實(shí)施1.經(jīng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)處置申請，由資產(chǎn)管理部門組織實(shí)施。處置過程中，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行評估、拍賣、招標(biāo)等操作，確保處置資產(chǎn)的價(jià)值最大化。2.固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳單位財(cái)務(wù)部門，按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。八、監(jiān)督與檢查（一）監(jiān)督機(jī)制1.建立健全固定資產(chǎn)管理監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對固定資產(chǎn)管理各環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查。2.單位內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查固定資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、資產(chǎn)的安全與完整情況等。（二）檢查內(nèi)容1.固定資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況，包括購置、驗(yàn)收、入賬、保管、使用、維護(hù)、處置等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。2.固定資產(chǎn)賬賬相符、賬實(shí)相符情況，