出納支付管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司出納支付管理，規(guī)范支付行為，確保資金安全、準(zhǔn)確、及時(shí)支付，提高資金使用效率，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司財(cái)務(wù)管理制度，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門的出納支付業(yè)務(wù)。（三）基本原則1.合法性原則：支付行為必須符合國(guó)家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定。2.準(zhǔn)確性原則：支付信息準(zhǔn)確無(wú)誤，確保資金支付到正確的對(duì)象和賬戶。3.及時(shí)性原則：按照規(guī)定的時(shí)間和流程及時(shí)辦理支付業(yè)務(wù)，不得延誤。4.安全性原則：采取有效措施保障資金安全，防止支付風(fēng)險(xiǎn)。二、支付審批流程（一）支付申請(qǐng)1.各部門因業(yè)務(wù)需要發(fā)生支付時(shí)，由經(jīng)辦人員填寫《支付申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明支付事由、金額、支付對(duì)象、支付方式等信息，并附上相關(guān)證明材料。2.《支付申請(qǐng)表》需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性和必要性。（二）財(cái)務(wù)審核1.財(cái)務(wù)部門收到《支付申請(qǐng)表》及相關(guān)證明材料后，由出納人員進(jìn)行初步審核。審核內(nèi)容包括支付信息的完整性、準(zhǔn)確性，證明材料的真實(shí)性、合規(guī)性等。2.對(duì)于金額較大或存在疑問(wèn)的支付申請(qǐng)，出納人員應(yīng)提交財(cái)務(wù)主管進(jìn)行進(jìn)一步審核。財(cái)務(wù)主管審核重點(diǎn)包括支付事項(xiàng)是否符合公司財(cái)務(wù)政策、預(yù)算安排，資金來(lái)源是否可靠等。（三）審批1.經(jīng)財(cái)務(wù)審核通過(guò)的支付申請(qǐng)，按照公司授權(quán)審批制度進(jìn)行審批。審批人應(yīng)根據(jù)其職責(zé)和權(quán)限對(duì)支付申請(qǐng)進(jìn)行審批，簽署審批意見(jiàn)。2.一般支付業(yè)務(wù)由部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)主管和分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支付業(yè)務(wù)需經(jīng)總經(jīng)理或董事長(zhǎng)審批。（四）支付執(zhí)行1.出納人員根據(jù)審批通過(guò)的《支付申請(qǐng)表》辦理支付手續(xù)。支付方式包括現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬支付、支票支付等，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的支付方式。2.對(duì)于銀行轉(zhuǎn)賬支付，出納人員應(yīng)準(zhǔn)確填寫收款單位名稱、賬號(hào)、開戶行等信息，確保資金及時(shí)、準(zhǔn)確到賬。3.支付完成后，出納人員應(yīng)在《支付申請(qǐng)表》上加蓋“已支付”戳記，并登記相關(guān)賬簿。三、現(xiàn)金支付管理（一）現(xiàn)金支付范圍1.支付給個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬、獎(jiǎng)金、福利等。2.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。3.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出（結(jié)算起點(diǎn)為1000元）。4.其他經(jīng)公司批準(zhǔn)的現(xiàn)金支付事項(xiàng)。（二）現(xiàn)金庫(kù)存限額1.公司根據(jù)日?，F(xiàn)金支出需要，核定現(xiàn)金庫(kù)存限額?，F(xiàn)金庫(kù)存限額一般按照不超過(guò)35天的日常零星開支所需確定。2.出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金庫(kù)存限額規(guī)定，不得超限額留存現(xiàn)金。（三）現(xiàn)金收付1.出納人員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行操作。收付現(xiàn)金時(shí)，必須當(dāng)面點(diǎn)清，確保金額準(zhǔn)確無(wú)誤。2.收入現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。如因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，并在規(guī)定的范圍內(nèi)坐支。3.支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)從庫(kù)存現(xiàn)金中支付或從銀行提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。（四）現(xiàn)金盤點(diǎn)1.出納人員應(yīng)每日進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。現(xiàn)金盤點(diǎn)應(yīng)在營(yíng)業(yè)終了后進(jìn)行，由出納人員自行盤點(diǎn)，并編制《現(xiàn)金盤點(diǎn)表》。2.財(cái)務(wù)主管應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤，至少每月一次。監(jiān)盤時(shí)，出納人員應(yīng)在場(chǎng)，監(jiān)盤結(jié)束后，監(jiān)盤人員和出納人員應(yīng)在《現(xiàn)金盤點(diǎn)表》上簽字確認(rèn)。3.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長(zhǎng)款或短款，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照公司規(guī)定進(jìn)行處理。四、銀行支付管理（一）銀行賬戶管理1.公司應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和銀行賬戶管理規(guī)定，開立、使用和管理銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷需經(jīng)公司財(cái)務(wù)部門審核，并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。2.公司應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。3.嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，不得利用銀行賬戶為其他單位或個(gè)人套取現(xiàn)金。（二）銀行結(jié)算方式1.公司常用的銀行結(jié)算方式包括支票、銀行匯票、銀行本票、商業(yè)匯票、匯兌、委托收款、托收承付等。出納人員應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要選擇合適的結(jié)算方式，并按照相關(guān)規(guī)定辦理結(jié)算手續(xù)。2.支票的使用應(yīng)嚴(yán)格按照支票管理規(guī)定進(jìn)行，包括支票的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、簽發(fā)、背書轉(zhuǎn)讓等環(huán)節(jié)。出納人員應(yīng)妥善保管支票，不得簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票和空白支票。3.銀行匯票、銀行本票的使用應(yīng)按照銀行相關(guān)規(guī)定辦理，確保票據(jù)的真實(shí)性、有效性和安全性。商業(yè)匯票的使用應(yīng)符合商業(yè)匯票管理規(guī)定，注意票據(jù)的承兌、貼現(xiàn)等環(huán)節(jié)。4.匯兌、委托收款、托收承付等結(jié)算方式的使用應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和銀行規(guī)定辦理，確保結(jié)算資金的及時(shí)、準(zhǔn)確到賬。（三）銀行支付審核1.出納人員在辦理銀行支付業(yè)務(wù)前，應(yīng)認(rèn)真審核支付憑證的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。支付憑證包括支票、銀行匯票申請(qǐng)書、銀行本票申請(qǐng)書、商業(yè)匯票承兌協(xié)議、匯兌憑證、委托收款憑證、托收承付憑證等。2.審核內(nèi)容包括支付憑證上的收款單位名稱、賬號(hào)、開戶行是否正確，支付金額是否與審批金額一致，支付事由是否符合規(guī)定等。對(duì)于不符合規(guī)定的支付憑證，出納人員應(yīng)拒絕辦理支付手續(xù)。3.銀行支付業(yè)務(wù)辦理完成后，出納人員應(yīng)及時(shí)取得銀行回單，并進(jìn)行核對(duì)。如發(fā)現(xiàn)銀行回單信息與支付憑證不一致或存在其他問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與銀行聯(lián)系，查明原因并進(jìn)行處理。五、支付憑證管理（一）支付憑證種類支付憑證包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單、支付申請(qǐng)表等。（二）支付憑證取得1.經(jīng)辦人員在辦理支付業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定取得合法有效的支付憑證。支付憑證應(yīng)具備以下要素：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額等。2.發(fā)票應(yīng)按照國(guó)家發(fā)票管理規(guī)定開具和取得，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，不得虛開發(fā)票。收據(jù)應(yīng)加蓋收款單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章，收據(jù)內(nèi)容應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定。3.報(bào)銷單應(yīng)按照公司規(guī)定的格式填寫，詳細(xì)注明報(bào)銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并由經(jīng)辦人員、證明人、部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。（三）支付憑證審核1.出納人員在辦理支付業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審核支付憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性。審核內(nèi)容包括支付憑證的開具單位、日期、內(nèi)容、金額、印章等是否符合規(guī)定，支付憑證與支付申請(qǐng)是否一致等。2.對(duì)于不符合規(guī)定的支付憑證，出納人員應(yīng)拒絕辦理支付手續(xù)，并要求經(jīng)辦人員重新取得合法有效的支付憑證。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)支付憑證進(jìn)行整理、歸檔，妥善保管支付憑證，以備查閱。六、支付風(fēng)險(xiǎn)防范（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.公司應(yīng)建立支付風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)支付業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)涵蓋支付流程的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括支付申請(qǐng)、審批、執(zhí)行、憑證管理等。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)的支付業(yè)務(wù)，應(yīng)采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。（二）風(fēng)險(xiǎn)控制措施1.加強(qiáng)支付審批管理，嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)審批制度，確保支付業(yè)務(wù)經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)膶徟鞒獭?.建立健全支付憑證審核制度，加強(qiáng)對(duì)支付憑證的審核，防止虛假支付憑證的出現(xiàn)。3.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，防范銀行賬戶風(fēng)險(xiǎn)。4.加強(qiáng)對(duì)出納人員的培訓(xùn)和監(jiān)督，提高出納人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，防止因人為失誤導(dǎo)致支付風(fēng)險(xiǎn)。5.建立支付風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理支付風(fēng)險(xiǎn)隱患。如發(fā)現(xiàn)異常支付情況，應(yīng)立即停止支付，并進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。（三）應(yīng)急處理1.公司應(yīng)制定支付風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案，明確應(yīng)急處理流程和責(zé)任分工。在發(fā)生支付風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)立即啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案，采取有效措施進(jìn)行處理，降低風(fēng)險(xiǎn)損失。2.應(yīng)急處理措施包括暫停支付業(yè)務(wù)、查明原因、追回資金、追究責(zé)任等。對(duì)于因支付風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)損失，應(yīng)按照公司規(guī)定進(jìn)行賠償和處理。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)出納支付業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查支付業(yè)務(wù)是否符合法律法規(guī)、公司制度和財(cái)務(wù)政策的要求。2.審計(jì)監(jiān)督內(nèi)容包括支付審批流程的執(zhí)行情況、支付憑證的真實(shí)性和合法性、銀行賬戶管理情況、現(xiàn)金庫(kù)存管理情況等。3.對(duì)