會(huì)計(jì)管理辦法出納會(huì)計(jì)管理辦法——出納篇總則制定目的本辦法旨在規(guī)范公司出納工作流程，加強(qiáng)出納財(cái)務(wù)管理，確保公司資金安全、準(zhǔn)確、高效運(yùn)作，保障公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性、規(guī)范性和有效性，維護(hù)公司及相關(guān)利益者的合法權(quán)益。適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部所有涉及出納工作的部門和人員?；驹瓌t1.合法性原則：出納工作必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及公司內(nèi)部的各項(xiàng)規(guī)章制度。2.準(zhǔn)確性原則：確?，F(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等各項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)確無(wú)誤，賬目清晰，數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。3.安全性原則：加強(qiáng)現(xiàn)金、票據(jù)、印章等的保管，保障公司資金安全，防止出現(xiàn)資金被盜、挪用等風(fēng)險(xiǎn)。4.及時(shí)性原則：及時(shí)處理各類收支業(yè)務(wù)，不得拖延，保證資金流轉(zhuǎn)順暢，滿足公司正常運(yùn)營(yíng)需求。崗位職責(zé)現(xiàn)金收付管理1.嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定，辦理公司現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。對(duì)收入現(xiàn)金要及時(shí)開具收款收據(jù)或發(fā)票，當(dāng)面點(diǎn)清，認(rèn)真鑒別現(xiàn)金真?zhèn)?；?duì)支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，要嚴(yán)格審核付款憑證，確保手續(xù)完備、金額準(zhǔn)確無(wú)誤。2.每日及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)現(xiàn)金賬目，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。3.庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定限額，超過(guò)部分要及時(shí)送存銀行。確保庫(kù)存現(xiàn)金的安全，采取必要的防范措施，如安裝監(jiān)控設(shè)備、配備保險(xiǎn)柜等。銀行存款管理1.負(fù)責(zé)辦理公司銀行賬戶的開立、變更、注銷等手續(xù)，并妥善保管銀行開戶許可證、印鑒卡等相關(guān)資料。2.根據(jù)公司資金安排，及時(shí)辦理銀行存款的收付業(yè)務(wù)。嚴(yán)格審核銀行結(jié)算憑證，確保支付信息準(zhǔn)確無(wú)誤。3.每月定期核對(duì)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)要及時(shí)查明原因，并向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)。4.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，防止出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁利用公司賬戶進(jìn)行非法活動(dòng)。票據(jù)及印章管理1.負(fù)責(zé)保管公司的支票、匯票、本票等各類票據(jù)，建立票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號(hào)碼、領(lǐng)用日期、用途、金額、簽收人等信息。2.嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定使用票據(jù)，確保票據(jù)的開具、背書、轉(zhuǎn)讓等行為合法合規(guī)。對(duì)作廢的票據(jù)要加蓋“作廢”戳記，并妥善保管，定期進(jìn)行銷毀。3.妥善保管公司財(cái)務(wù)專用章、法人章等印章，嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序使用印章。印章使用時(shí)要進(jìn)行登記，注明使用日期、用途、使用人等信息。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。資金報(bào)表編制1.每日編制資金日?qǐng)?bào)表，及時(shí)反映公司當(dāng)日現(xiàn)金及銀行存款的收支情況、資金余額等信息，并報(bào)送財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。2.定期編制資金流量表、資金預(yù)算執(zhí)行情況表等報(bào)表，為公司資金決策提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。對(duì)資金變動(dòng)情況進(jìn)行分析，提出合理的資金管理建議。其他工作1.協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)的原始憑證和資料。2.配合公司內(nèi)部審計(jì)、外部審計(jì)及稅務(wù)檢查等工作，如實(shí)提供出納相關(guān)資料和情況說(shuō)明。3.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時(shí)性工作任務(wù)。工作流程現(xiàn)金收入流程1.業(yè)務(wù)發(fā)生：公司銷售商品、提供勞務(wù)或收到其他款項(xiàng)時(shí)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)開具收款憑證（發(fā)票或收據(jù)），并將收款憑證及相關(guān)原始單據(jù)傳遞給出納。2.收款確認(rèn)：出納收到收款憑證及原始單據(jù)后，首先核對(duì)憑證與單據(jù)的一致性、完整性，確認(rèn)無(wú)誤后，當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金。清點(diǎn)現(xiàn)金時(shí)要注意辨別真?zhèn)?，確?，F(xiàn)金金額與收款憑證一致。3.開具收據(jù)：對(duì)于收取的現(xiàn)金，出納應(yīng)開具收款收據(jù)，并加蓋財(cái)務(wù)專用章。收款收據(jù)一式三聯(lián)，一聯(lián)交付款人，一聯(lián)留存記賬，一聯(lián)交會(huì)計(jì)記賬。4.登記日記賬：收款確認(rèn)并開具收據(jù)后，出納及時(shí)在現(xiàn)金日記賬上登記收款日期、來(lái)源、金額等信息，做到日清月結(jié)。5.繳存銀行：每日營(yíng)業(yè)終了，出納將超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金及時(shí)送存銀行，并取得銀行進(jìn)賬單。將銀行進(jìn)賬單及相關(guān)收款憑證傳遞給會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理?，F(xiàn)金支出流程1.申請(qǐng)審批：公司各部門因業(yè)務(wù)需要支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)填寫現(xiàn)金借款單或費(fèi)用報(bào)銷單，注明用途、金額、預(yù)計(jì)支付日期等信息，并按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。審批通過(guò)后，將借款單或費(fèi)用報(bào)銷單傳遞給出納。2.審核憑證：出納收到借款單或費(fèi)用報(bào)銷單后，首先審核憑證的真實(shí)性、合法性、完整性。檢查憑證上的簽字、蓋章是否齊全，報(bào)銷內(nèi)容是否符合公司規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)不符合要求的憑證，出納有權(quán)拒絕支付，并要求經(jīng)辦人補(bǔ)充或更正。3.支付現(xiàn)金：審核無(wú)誤后，出納按照借款單或費(fèi)用報(bào)銷單上的金額支付現(xiàn)金。支付現(xiàn)金時(shí)，要求收款人當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金，并在憑證上簽字確認(rèn)。4.登記日記賬：支付現(xiàn)金后，出納及時(shí)在現(xiàn)金日記賬上登記付款日期、用途、金額等信息。5.賬務(wù)處理：出納將支付后的借款單或費(fèi)用報(bào)銷單傳遞給會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)根據(jù)審核無(wú)誤的憑證進(jìn)行賬務(wù)處理。銀行存款收入流程1.業(yè)務(wù)發(fā)生：公司銷售商品、收到客戶匯款、取得借款等業(yè)務(wù)涉及銀行存款收入時(shí)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將相關(guān)信息傳遞給出納。2.收款確認(rèn)：出納收到銀行收款通知或相關(guān)原始單據(jù)后，首先核對(duì)收款信息的準(zhǔn)確性，包括收款單位、金額、款項(xiàng)來(lái)源等。確認(rèn)無(wú)誤后，與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)。3.登記日記賬：收款確認(rèn)后，出納及時(shí)在銀行存款日記賬上登記收款日期、來(lái)源、金額等信息，并注明銀行賬號(hào)。4.傳遞憑證：出納將銀行收款通知及相關(guān)原始單據(jù)傳遞給會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)根據(jù)審核無(wú)誤的憑證進(jìn)行賬務(wù)處理。銀行存款支出流程1.申請(qǐng)審批：公司各部門因業(yè)務(wù)需要支付銀行存款時(shí)，應(yīng)填寫付款申請(qǐng)單，注明用途、金額、收款單位、付款方式等信息，并按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。審批通過(guò)后，將付款申請(qǐng)單傳遞給出納。2.審核憑證：出納收到付款申請(qǐng)單后，首先審核憑證的真實(shí)性、合法性、完整性。檢查憑證上的簽字、蓋章是否齊全，付款內(nèi)容是否符合公司規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)不符合要求的憑證，出納有權(quán)拒絕支付，并要求經(jīng)辦人補(bǔ)充或更正。3.支付款項(xiàng)：審核無(wú)誤后，出納根據(jù)付款申請(qǐng)單上的付款方式進(jìn)行支付操作。如采用支票支付，出納應(yīng)填寫支票，加蓋財(cái)務(wù)專用章和法人章，并在支票登記簿上登記支票號(hào)碼、用途、金額、收款單位等信息。將支票交給經(jīng)辦人，并要求其在支票存根上簽字確認(rèn)。如采用網(wǎng)上銀行支付，出納應(yīng)按照網(wǎng)上銀行操作流程進(jìn)行支付，并打印支付憑證。4.登記日記賬：支付款項(xiàng)后，出納及時(shí)在銀行存款日記賬上登記付款日期、用途、金額等信息，并注明銀行賬號(hào)。5.賬務(wù)處理：出納將支付后的付款申請(qǐng)單及相關(guān)支付憑證傳遞給會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)根據(jù)審核無(wú)誤的憑證進(jìn)行賬務(wù)處理。財(cái)務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部控制內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)出納工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查出納工作流程是否合規(guī)、賬目是否準(zhǔn)確、資金安全是否得到保障等。2.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期或不定期對(duì)出納工作進(jìn)行檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改情況。崗位分離與牽制1.出納崗位與會(huì)計(jì)崗位相互分離，不得由一人兼任。出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行存款收支等具體業(yè)務(wù)操作，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)賬務(wù)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等工作，形成崗位之間的牽制。2.支票的保管與印章的保管相分離，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。授權(quán)審批制度1.公司建立嚴(yán)格的資金授權(quán)審批制度，明確各級(jí)管理人員的審批權(quán)限。出納人員必須按照審批后的憑證進(jìn)行資金收付操作，未經(jīng)授權(quán)不得擅自辦理資金支付業(yè)務(wù)。2.對(duì)于重大資金支出，實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度，確保資金使用的合理性和安全性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理資金安全風(fēng)險(xiǎn)1.加強(qiáng)現(xiàn)金、票據(jù)、印章等的保管，采取必要的安全防范措施，如安裝監(jiān)控設(shè)備、配備保險(xiǎn)柜、設(shè)置密碼鎖等，確保資金安全。2.定期對(duì)出納人員進(jìn)行安全意識(shí)培訓(xùn)，提高其防范風(fēng)險(xiǎn)的能力。如發(fā)生資金被盜、挪用等安全事故，要及時(shí)采取措施進(jìn)行處理，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。銀行賬戶風(fēng)險(xiǎn)1.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況。對(duì)長(zhǎng)期未使用的銀行賬戶，要及時(shí)進(jìn)行清理。2.關(guān)注銀行賬戶信息的變化，如銀行利率調(diào)整、賬戶管理費(fèi)變動(dòng)等，及時(shí)調(diào)整資金安排，降低銀行賬戶管理成本。資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)1.建立資金預(yù)算管理制度，合理預(yù)測(cè)公司資金收支情況，編制資金預(yù)算。根據(jù)資金預(yù)算安排資金使用，確保公司資金流動(dòng)性充足。2.加強(qiáng)對(duì)資金回籠情況的監(jiān)控，及時(shí)催收應(yīng)收賬款，提高資金回籠速度。合理安排資金支出，避免資金閑置或過(guò)度占用，降低資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。培訓(xùn)與考核培訓(xùn)1.公司定期組織出納人員參加財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，包括國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、公司財(cái)務(wù)制度、出納業(yè)務(wù)操作技能等方面的培訓(xùn)，不斷提高出納人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.鼓勵(lì)出納人員參加外部專業(yè)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)交流活動(dòng)，拓寬視野，了解行業(yè)最新動(dòng)態(tài)和先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)?？己?.建立出納人員考核制度，對(duì)出納人員的工作表現(xiàn)、業(yè)務(wù)能力、職業(yè)操守等方面進(jìn)行定期考核?？己酥笜?biāo)包括現(xiàn)金收付準(zhǔn)確率、銀行存款賬目核