公會收支管理辦法一、總則（一）目的為加強公會財務(wù)管理，規(guī)范公會收支行為，保障公會健康、穩(wěn)定發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公會實際情況，特制定本管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本公會及其下屬各分會、部門的所有收支活動。（三）基本原則1.合法性原則公會的一切收支活動必須符合國家法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，嚴(yán)禁違法違規(guī)操作。2.規(guī)范性原則建立健全規(guī)范的財務(wù)管理制度和流程，確保收支活動有序進(jìn)行，賬目清晰、準(zhǔn)確。3.公開透明原則公會應(yīng)定期向會員公開收支情況，接受會員監(jiān)督，保障會員的知情權(quán)。4.統(tǒng)籌兼顧原則合理安排各項收支，兼顧公會發(fā)展與會員利益，確保資源的有效利用。二、收入管理（一）收入范圍1.會員會費會員按照規(guī)定繳納的會費，是公會的主要收入來源之一。2.活動收入通過組織各類培訓(xùn)、講座、研討會、競賽等活動所獲得的收入，包括活動報名費、贊助費等。3.捐贈收入社會各界、企業(yè)或個人對公會的自愿捐贈。4.其他收入如利息收入、資產(chǎn)出租收入等。（二）收入確認(rèn)與計量1.會員會費按照會員章程規(guī)定的收費標(biāo)準(zhǔn)和繳費時間，在收到會員會費時確認(rèn)收入。會費收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行計量，確保收入的準(zhǔn)確核算。2.活動收入活動結(jié)束后，根據(jù)實際收到的款項確認(rèn)收入。對于已簽訂合同但尚未收到款項的，應(yīng)按照合同約定的收款時間和金額確認(rèn)收入。贊助收入應(yīng)在贊助協(xié)議生效且相關(guān)款項到賬后確認(rèn)收入。3.捐贈收入在收到捐贈款項時確認(rèn)收入。對于附有條件的捐贈，應(yīng)按照相關(guān)會計準(zhǔn)則進(jìn)行處理，確保收入的準(zhǔn)確確認(rèn)。4.其他收入利息收入按照實際收到的利息金額確認(rèn)收入；資產(chǎn)出租收入按照租賃合同約定的租金收入確認(rèn)收入。（三）收入收繳與管理1.會員會費收繳由公會財務(wù)部門負(fù)責(zé)制定會員會費收繳計劃，并向會員發(fā)送繳費通知。會員應(yīng)按照通知要求及時繳納會費，可通過銀行轉(zhuǎn)賬、在線支付等方式進(jìn)行繳費。財務(wù)部門應(yīng)建立會員會費收繳臺賬，記錄會員繳費情況，定期核對賬目，確保會費足額收繳。2.活動收入管理活動組織部門應(yīng)在活動策劃階段制定詳細(xì)的收費方案，并報財務(wù)部門備案。活動收費應(yīng)明碼標(biāo)價，向參與者提供正規(guī)發(fā)票或收據(jù)?；顒咏Y(jié)束后，活動組織部門應(yīng)及時將活動收入上繳財務(wù)部門，并提供相關(guān)收入明細(xì)清單。財務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真核對收入明細(xì)，確保收入準(zhǔn)確無誤。3.捐贈收入管理設(shè)立專門的捐贈賬戶，接受社會各界的捐贈。對于每一筆捐贈，應(yīng)開具捐贈收據(jù)，并注明捐贈人姓名、捐贈金額、捐贈用途等信息。財務(wù)部門應(yīng)定期對捐贈收入進(jìn)行統(tǒng)計和核算，確保捐贈資金專款專用。4.其他收入管理利息收入由財務(wù)部門定期核對銀行賬戶利息情況，并及時入賬。資產(chǎn)出租收入應(yīng)簽訂租賃合同，明確租金支付方式、期限等條款。財務(wù)部門應(yīng)按照合同約定及時收取租金，并進(jìn)行賬務(wù)處理。（四）收入監(jiān)督與審計1.公會應(yīng)建立健全收入監(jiān)督機制，定期對收入情況進(jìn)行檢查和分析，確保收入的真實性、合法性和完整性。2.接受會員監(jiān)督，會員有權(quán)對公會收入情況提出質(zhì)疑和建議。對于會員的監(jiān)督意見，公會應(yīng)認(rèn)真對待，及時進(jìn)行調(diào)查和處理。3.定期接受內(nèi)部審計和外部審計，審計部門應(yīng)對公會收入管理情況進(jìn)行全面審計，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并督促相關(guān)部門落實整改措施。三、支出管理（一）支出范圍1.人員費用包括公會工作人員的工資、獎金、福利、社保等費用。2.辦公費用用于公會日常辦公所需的費用，如辦公用品、水電費、通訊費、差旅費等。3.活動費用組織各類活動所發(fā)生的費用，包括活動策劃費、場地租賃費、設(shè)備租賃費、嘉賓講課費、獎品獎金等。4.培訓(xùn)費用為會員提供培訓(xùn)服務(wù)所發(fā)生的費用，如培訓(xùn)師資費、培訓(xùn)教材費、培訓(xùn)場地費等。5.宣傳費用用于公會宣傳推廣的費用，如廣告制作費、宣傳資料印刷費、媒體合作費等。6.固定資產(chǎn)購置與維護(hù)費用購置辦公設(shè)備、交通工具等固定資產(chǎn)以及對固定資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)所發(fā)生的費用。7.其他費用與公會正常運營相關(guān)的其他支出，如法律咨詢費、審計費、稅費等。（二）支出審批流程1.費用申請各部門根據(jù)工作需要填寫費用申請表，詳細(xì)說明費用用途、金額、預(yù)計支付時間等信息，并附上相關(guān)證明材料。2.部門負(fù)責(zé)人審核部門負(fù)責(zé)人對本部門的費用申請進(jìn)行審核，確認(rèn)費用支出的必要性和合理性，并簽署審核意見。3.財務(wù)部門審核財務(wù)部門對費用申請進(jìn)行財務(wù)審核，重點審核費用預(yù)算、資金來源、報銷憑證等是否符合規(guī)定。對于不符合規(guī)定的費用申請，財務(wù)部門應(yīng)提出修改意見或不予批準(zhǔn)。4.公會領(lǐng)導(dǎo)審批經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和財務(wù)部門審核通過的費用申請，報公會領(lǐng)導(dǎo)審批。公會領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公會整體財務(wù)狀況和工作安排，對費用申請進(jìn)行最終審批。5.費用報銷費用發(fā)生后，申請人應(yīng)及時整理報銷憑證，并按照審批后的費用申請表填寫報銷單。報銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)部門審核和公會領(lǐng)導(dǎo)簽字后，到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的報銷金額進(jìn)行支付，確保支出合規(guī)。（三）支出控制與管理1.預(yù)算管理公會應(yīng)根據(jù)年度工作計劃和財務(wù)狀況，編制年度預(yù)算。預(yù)算應(yīng)涵蓋各項收入和支出項目，明確預(yù)算金額和執(zhí)行時間。在預(yù)算執(zhí)行過程中，嚴(yán)格控制各項支出，確保不超出預(yù)算范圍。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行調(diào)整。2.費用標(biāo)準(zhǔn)制定制定合理的費用標(biāo)準(zhǔn)，明確各項費用的開支范圍和限額。對于辦公費用、差旅費、活動費用等，應(yīng)根據(jù)實際情況制定相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)，并定期進(jìn)行評估和調(diào)整。工作人員應(yīng)嚴(yán)格按照費用標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自提高費用標(biāo)準(zhǔn)或擴大開支范圍。3.合同管理對于涉及金額較大的支出項目，如活動場地租賃、設(shè)備采購等，應(yīng)簽訂合同。合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利義務(wù)、費用支付方式、違約責(zé)任等條款。財務(wù)部門應(yīng)參與合同的審核和簽訂過程，確保合同條款符合財務(wù)規(guī)定，保障公會利益。4.支出分析與監(jiān)控定期對公會支出情況進(jìn)行分析，對比預(yù)算執(zhí)行情況，找出支出差異原因，提出改進(jìn)措施。加強對重點支出項目的監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決支出過程中存在的問題，確保支出合理、有效。（四）支出監(jiān)督與審計1.公會應(yīng)建立健全支出監(jiān)督機制，定期對支出情況進(jìn)行檢查和審計，確保支出的真實性、合法性和合理性。2.接受會員監(jiān)督，會員有權(quán)對公會支出情況提出質(zhì)疑和建議。對于會員的監(jiān)督意見，公會應(yīng)認(rèn)真對待，及時進(jìn)行調(diào)查和處理。3.定期接受內(nèi)部審計和外部審計，審計部門應(yīng)對公會支出管理情況進(jìn)行全面審計，重點審查支出審批流程是否規(guī)范、費用標(biāo)準(zhǔn)是否執(zhí)行、資金使用是否合理等。發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并督促相關(guān)部門落實整改措施。四、財務(wù)核算與報表（一）財務(wù)核算1.公會應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行財務(wù)核算，設(shè)置會計賬簿，進(jìn)行會計憑證的填制、審核和登記。2.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制作為會計核算基礎(chǔ)，準(zhǔn)確記錄各項收入和支出，確保財務(wù)信息的真實性和準(zhǔn)確性。3.對不同性質(zhì)的收入和支出進(jìn)行分類核算，便于財務(wù)分析和管理。例如，將會員會費、活動收入等分別設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行核算；將人員費用、辦公費用等按照費用類別進(jìn)行明細(xì)核算。4.定期進(jìn)行財務(wù)對賬，包括銀行存款日記賬與銀行對賬單的核對、總賬與明細(xì)賬的核對等，確保賬賬相符、賬實相符。（二）財務(wù)報表1.每月編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等，全面反映公會的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財務(wù)報表應(yīng)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、格式規(guī)范，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后報公會領(lǐng)導(dǎo)審閱。3.定期向會員公開財務(wù)報表，接受會員監(jiān)督。公開內(nèi)容應(yīng)包括報表主要數(shù)據(jù)、財務(wù)分析等，便于會員了解公會財務(wù)狀況。4.根據(jù)需要，編制年度財務(wù)決算報告，對公會全年的財務(wù)收支情況進(jìn)行總結(jié)和分析，為公會決策提供依據(jù)。五、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)預(yù)算、合同協(xié)議、發(fā)票收據(jù)、銀行對賬單等與公會財務(wù)收支相關(guān)的各類資料。（二）檔案整理與歸檔1.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照檔案形成的時間順序、類別等進(jìn)行分類編號，確保檔案資料的完整性和系統(tǒng)性。2.對于會計憑證，應(yīng)按照記賬憑證的編號順序進(jìn)行整理，附上原始憑證，并裝訂成冊。會計賬簿應(yīng)按照年度、賬簿種類分別進(jìn)行整理歸檔。3.財務(wù)報表、財務(wù)預(yù)算等資料應(yīng)按照年度進(jìn)行分類歸檔，妥善保管。合同協(xié)議、發(fā)票收據(jù)等重要資料應(yīng)單獨整理，注明日期、內(nèi)容、金額等關(guān)鍵信息，便于查閱。（三）檔案保管期限1.會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表等主要財務(wù)檔案的保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行，一般為10年或30年。2.其他財務(wù)檔案的保管期限根據(jù)實際情況確定，但不得少于5年。3.保管期限屆滿后，如需銷毀財務(wù)檔案，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和銷毀，確保檔案銷毀過程的合規(guī)性。（四）檔案查閱與借閱1.公會內(nèi)部人員因工作需要查閱財務(wù)檔案，應(yīng)填寫查閱申請表，經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，在指定地點查閱。查閱過程中應(yīng)遵守檔案管理制度，不得擅自涂改、損壞、抽取檔案資料。2.外部單位或個人因特殊原因需要查閱財務(wù)檔案，必須持有單位介紹信或相關(guān)證明文件，經(jīng)公會領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由財務(wù)部門安排專人陪同查閱。查閱范圍應(yīng)嚴(yán)格限定在批準(zhǔn)的范圍內(nèi)，不得