2025年初會(huì)考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》練習(xí)題及答案一、單項(xiàng)選擇題1.下列法的形式中，由全國人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)經(jīng)一定立法程序制定頒布的規(guī)范性文件是（）。A.憲法B.行政法規(guī)C.法律D.行政規(guī)章答案：C解析：法律是由全國人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)經(jīng)一定立法程序制定頒布的規(guī)范性文件。憲法是由全國人民代表大會(huì)制定；行政法規(guī)是由國務(wù)院制定；行政規(guī)章分為部門規(guī)章和地方政府規(guī)章，部門規(guī)章由國務(wù)院所屬部委制定，地方政府規(guī)章由地方政府制定。2.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，達(dá)到一定年齡階段，以自己的勞動(dòng)收入為主要生活來源的公民，應(yīng)視為完全民事行為能力人。該年齡階段為（）。A.16周歲以上不滿18周歲B.18周歲以上C.10周歲以上不滿18周歲D.不滿10周歲答案：A解析：根據(jù)規(guī)定，16周歲以上不滿18周歲的公民，以自己的勞動(dòng)收入為主要生活來源的，視為完全民事行為能力人。3.甲公司長期拖欠乙公司貨款，雙方發(fā)生糾紛，期間一直未約定糾紛的解決方式，為解決該糾紛，乙公司可采取的法律途徑是（）。A.提起行政訴訟B.提請(qǐng)仲裁C.提起民事訴訟D.申請(qǐng)行政復(fù)議答案：C解析：本題中甲乙公司之間的糾紛是平等主體之間的經(jīng)濟(jì)糾紛，且雙方未約定糾紛解決方式，所以乙公司可以采取的法律途徑是提起民事訴訟。行政訴訟和行政復(fù)議是解決行政糾紛的途徑；仲裁需要雙方事先或事后達(dá)成仲裁協(xié)議。4.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)算單位零余額賬戶使用的表述中，正確的是（）。A.不得支取現(xiàn)金B(yǎng).可以向所屬下級(jí)單位賬戶劃撥資金C.可以向上級(jí)主管單位賬戶劃撥資金D.可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)答案：D解析：預(yù)算單位零余額賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級(jí)主管單位、所屬下級(jí)單位賬戶劃撥資金，選項(xiàng)B、C錯(cuò)誤；可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼，以及財(cái)政部門批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng)，選項(xiàng)D正確。5.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)中，付款人不是銀行的是（）。A.銀行本票B.支票C.銀行匯票D.商業(yè)承兌匯票答案：D解析：銀行本票由出票銀行付款；支票的付款人是出票人的開戶銀行；銀行匯票由出票銀行付款；商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌并付款，所以付款人不是銀行的是商業(yè)承兌匯票。6.2024年8月，甲酒廠銷售自產(chǎn)紅酒，取得含增值稅價(jià)款45.2萬元，另收取包裝物押金2.26萬元、手續(xù)費(fèi)1.13萬元。已知紅酒增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為10%。甲酒廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。A.（45.2+1.13）÷（1+13%）×10%=4.1（萬元）B.45.2÷（1+13%）×10%=4（萬元）C.（45.2+2.26+1.13）÷（1+13%）×10%=4.3（萬元）D.（45.2+2.26）÷（1+13%）×10%=4.2（萬元）答案：C解析：對(duì)酒類生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品（啤酒、黃酒除外）而收取的包裝物押金，無論押金是否返還及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入酒類產(chǎn)品銷售額，征收消費(fèi)稅；銷售貨物同時(shí)收取的手續(xù)費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)價(jià)稅分離后并入銷售額征收消費(fèi)稅。所以甲酒廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額=（45.2+2.26+1.13）÷（1+13%）×10%=4.3（萬元）。7.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收消費(fèi)稅的是（）。A.酒廠用于交易會(huì)樣品的自產(chǎn)白酒B.卷煙廠用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的自產(chǎn)煙絲C.日化廠用于職工獎(jiǎng)勵(lì)的自產(chǎn)高檔化妝品D.地板廠用于本廠辦公室裝修的自產(chǎn)實(shí)木地板答案：B解析：納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅；用于其他方面的，于移送使用時(shí)納稅。選項(xiàng)A、C、D均屬于用于其他方面，應(yīng)繳納消費(fèi)稅；選項(xiàng)B，卷煙廠用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的自產(chǎn)煙絲，不征收消費(fèi)稅。8.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是（）。A.國債利息收入B.違約金收入C.股息收入D.財(cái)政撥款答案：D解析：選項(xiàng)A屬于免稅收入；選項(xiàng)B、C屬于應(yīng)稅收入；財(cái)政撥款屬于不征稅收入。9.2024年甲企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤總額600萬元，發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出62萬元。上年度未在稅前扣除完的符合條件的公益性捐贈(zèng)支出12萬元。已知公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。計(jì)算甲企業(yè)2024年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出是（）。A.72萬元B.60萬元C.84萬元D.74萬元答案：A解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。本題中，利潤總額的12%=600×12%=72（萬元），本年度實(shí)際發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出62萬元，加上上年度未扣除完的12萬元，共計(jì)74萬元，超過了72萬元，所以準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出為72萬元。10.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（）。A.年終加薪B.托兒補(bǔ)助費(fèi)C.差旅費(fèi)津貼D.誤餐補(bǔ)助答案：A解析：選項(xiàng)B、C、D不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼，不予征收個(gè)人所得稅；年終加薪屬于工資、薪金所得，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。11.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。A.農(nóng)村的村民住房B.市區(qū)商場(chǎng)的地下車庫C.建制鎮(zhèn)工業(yè)企業(yè)的廠房D.縣城商業(yè)企業(yè)的辦公樓答案：A解析：房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋，不包括農(nóng)村的房屋。12.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅納稅人的是（）。A.承租商鋪的張某B.出讓國有土地使用權(quán)的某市政府C.接受房屋捐贈(zèng)的某學(xué)校D.轉(zhuǎn)讓廠房的某企業(yè)答案：D解析：土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。選項(xiàng)A，承租商鋪的張某未發(fā)生房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓，不屬于土地增值稅納稅人；選項(xiàng)B，土地增值稅只對(duì)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為征稅，對(duì)出讓國有土地的行為不征稅；選項(xiàng)C，接受房屋捐贈(zèng)的某學(xué)校未取得收入，不屬于土地增值稅納稅人；選項(xiàng)D，轉(zhuǎn)讓廠房的某企業(yè)屬于土地增值稅納稅人。13.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)征收契稅的是（）。A.甲公司出租地下停車場(chǎng)B.丁公司購買辦公樓C.乙公司將房屋抵押給銀行D.丙公司承租倉庫答案：B解析：契稅以在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為作為征稅對(duì)象。選項(xiàng)A、C、D均未發(fā)生土地、房屋權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，不征收契稅；選項(xiàng)B，丁公司購買辦公樓，房屋權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移，應(yīng)征收契稅。14.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于非機(jī)動(dòng)駁船計(jì)稅依據(jù)的是（）。A.船身長度B.整備質(zhì)量噸位數(shù)C.凈噸位數(shù)D.輛數(shù)答案：C解析：非機(jī)動(dòng)駁船以凈噸位數(shù)為計(jì)稅依據(jù)，按照機(jī)動(dòng)船舶稅額的50%計(jì)算車船稅。15.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同中，應(yīng)征收印花稅的是（）。A.金融機(jī)構(gòu)與小型微型企業(yè)訂立的借款合同B.農(nóng)民銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品訂立的買賣合同C.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同D.代理單位與委托單位之間簽訂的委托代理合同答案：C解析：選項(xiàng)A、B免征印花稅；選項(xiàng)D，代理單位與委托單位之間簽訂的委托代理合同，不屬于印花稅的征稅范圍，不征收印花稅；發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同，應(yīng)征收印花稅。二、多項(xiàng)選擇題1.下列各項(xiàng)中，能夠成為法律關(guān)系主體的有（）。A.公民B.企業(yè)C.物D.非物質(zhì)財(cái)富答案：AB解析：法律關(guān)系的主體包括自然人（公民）、法人和非法人組織、國家。選項(xiàng)C、D屬于法律關(guān)系的客體。2.根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于行政復(fù)議參加人的有（）。A.申請(qǐng)人B.被申請(qǐng)人C.第三人D.行政復(fù)議機(jī)關(guān)答案：ABC解析：行政復(fù)議參加人包括申請(qǐng)人、被申請(qǐng)人和第三人。行政復(fù)議機(jī)關(guān)不屬于行政復(fù)議參加人。3.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于銀行本票必須記載事項(xiàng)的有（）。A.出票人簽章B.出票日期C.收款人名稱D.確定的金額答案：ABCD解析：銀行本票必須記載下列事項(xiàng)：表明“銀行本票”的字樣；無條件支付的承諾；確定的金額；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)貨物取得的下列合法憑證中，屬于增值稅扣稅憑證的有（）。A.稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票B.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書C.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票D.客運(yùn)發(fā)票答案：ABC解析：增值稅扣稅憑證，是指增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、完稅憑證和符合規(guī)定的國內(nèi)旅客運(yùn)輸發(fā)票。選項(xiàng)D，客運(yùn)發(fā)票不一定都能作為增值稅扣稅憑證，只有符合規(guī)定的國內(nèi)旅客運(yùn)輸發(fā)票才可以。5.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（）。A.甲電池廠生產(chǎn)銷售電池B.丁百貨公司零售鉆石胸針C.丙首飾廠生產(chǎn)銷售玉手鐲D.乙超市零售啤酒答案：ABC解析：選項(xiàng)A，電池在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)B，金銀首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)C，玉手鐲在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)D，啤酒在生產(chǎn)銷售、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，零售環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅。6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)入收入總額的有（）。A.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入B.債務(wù)重組收入C.接受捐贈(zèng)收入D.確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)答案：ABCD解析：企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入（如轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入）、股息、紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、接受捐贈(zèng)收入、其他收入（如債務(wù)重組收入、確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)等）。7.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個(gè)人所得稅的有（）。A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)B.繼承房產(chǎn)C.轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備D.轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券答案：ACD解析：選項(xiàng)A、C、D屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)B，繼承房產(chǎn)，不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍，不繳納個(gè)人所得稅。8.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.砂石B.海水曬制的鹽C.金礦石D.人造石油答案：ABC解析：資源稅的征稅范圍包括原油（天然原油）、天然氣、煤炭、其他非金屬礦（如砂石）、金屬礦（如金礦石）、海鹽等。人造石油不屬于資源稅的征稅范圍。9.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的有（）。A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中直接扣繳稅款B.拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款D.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)答案：CD解析：選項(xiàng)A、B屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施；選項(xiàng)C、D屬于稅收保全措施。10.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于勞動(dòng)合同必備條款的有（）。A.社會(huì)保險(xiǎn)B.勞動(dòng)報(bào)酬C.服務(wù)期D.勞動(dòng)合同期限答案：ABD解析：勞動(dòng)合同必備條款包括：用人單位的名稱、住所和法定代表人或者主要負(fù)責(zé)人；勞動(dòng)者的姓名、住址和居民身份證或者其他有效身份證件號(hào)碼；勞動(dòng)合同期限；工作內(nèi)容和工作地點(diǎn)；工作時(shí)間和休息休假；勞動(dòng)報(bào)酬；社會(huì)保險(xiǎn)；勞動(dòng)保護(hù)、勞動(dòng)條件和職業(yè)危害防護(hù)；法律、法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)納入勞動(dòng)合同的其他事項(xiàng)。服務(wù)期屬于勞動(dòng)合同的約定條款。三、判斷題1.部門規(guī)章之間、部門規(guī)章與地方政府規(guī)章之間對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致時(shí)，由國務(wù)院裁決。（）答案：√解析：根據(jù)規(guī)定，部門規(guī)章之間、部門規(guī)章與地方政府規(guī)章之間對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致時(shí)，由國務(wù)院裁決。2.國內(nèi)信用證可以支取現(xiàn)金。（）答案：×解析：國內(nèi)信用證只限于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。3.納稅人采用以舊換新方式銷售金銀首飾，應(yīng)按照其實(shí)際收取的不含增值稅的全部價(jià)款征收增值稅。（）答案：√解析：納稅人采用以舊換新方式銷售金銀首飾，應(yīng)按照銷售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部價(jià)款征收增值稅。4.企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以實(shí)際經(jīng)營期為1個(gè)納稅年度。（）答案：√解析：企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以實(shí)際經(jīng)營期為1個(gè)納稅年度。5.非居民個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，屬于一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次；屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。（）答案：√解析：非居民個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，屬于一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次；屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。6.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅，但對(duì)出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。（）答案：√解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅，但對(duì)出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。7.土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率。（）答案：√解析：土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率。8.車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的次月。（）答案：×解析：車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月。9.印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)當(dāng)在書立或者領(lǐng)受時(shí)貼花。（）答案：√解析：印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)當(dāng)在書立或者領(lǐng)受時(shí)貼花。10.用人單位與勞動(dòng)者約定服務(wù)期的，不影響按照正常的工資調(diào)整機(jī)制提高勞動(dòng)者在服務(wù)期期間的勞動(dòng)報(bào)酬。（）答案：√解析：用人單位與勞動(dòng)者約定服務(wù)期的，不影響按照正常的工資調(diào)整機(jī)制提高勞動(dòng)者在服務(wù)期期間的勞動(dòng)報(bào)酬。四、不定項(xiàng)選擇題【資料一】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2024年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）進(jìn)口一批高檔香水精，海關(guān)審定的貨價(jià)210萬元，運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)11萬元、運(yùn)輸費(fèi)20萬元、保險(xiǎn)費(fèi)4萬元。（2）接受乙公司委托加工一批高檔口紅，不含增值稅加工費(fèi)35萬元，乙公司提供原材料成本84萬元，該批高檔口紅無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格。（3）銷售高檔香水，取得不含增值稅價(jià)款700萬元，另收取包裝費(fèi)5.65萬元。已知：高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司進(jìn)口高檔香水精的下列各項(xiàng)支出中，應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的是（）。A.包裝費(fèi)11萬元B.保險(xiǎn)費(fèi)4萬元C.運(yùn)輸費(fèi)20萬元D.貨價(jià)210萬元答案：ABCD解析：一般貿(mào)易項(xiàng)下進(jìn)口的貨物以海關(guān)審定的成交價(jià)格為基礎(chǔ)的到岸價(jià)格作為完稅價(jià)格。到岸價(jià)格是指包括貨價(jià)以及貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他勞務(wù)費(fèi)等費(fèi)用構(gòu)成的一種價(jià)格。2.甲公司進(jìn)口高檔香水精應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.（210+20）×（1+10%）÷（1-15%）×15%=47.56（萬元）B.（210+11+4）×（1+10%）÷（1-15%）×15%=45.65（萬元）C.（210+11+20+4）×（1+10%）÷（1-15%）×15%=50.33（萬元）D.（11+20+4）×（1+10%）÷（1-15%）×15%=6.79（萬元）答案：C解析：進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅應(yīng)納稅額=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷（1-消費(fèi)稅稅率）×消費(fèi)稅稅率，關(guān)稅完稅價(jià)格=210+11+20+4=245（萬元），關(guān)稅=245×10%=24.5（萬元），所以進(jìn)口高檔香水精應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額=（245+24.5）÷（1-15%）×15%=50.33（萬元）。3.甲公司受托加工高檔口紅應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.（84+35）×15%=17.85（萬元）B.（84+35）÷（1-15%）×15%=21（萬元）C.[84÷（1-15%）+35]×15%=20.07（萬元）D.[84+35÷（1-15%）]×15%=18.78（萬元）答案：B解析：委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+加工費(fèi)）÷（1-消費(fèi)稅稅率），應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額=（84+35）÷（1-15%）×15%=21（萬元）。4.甲公司銷售高檔香水應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.700÷（1+13%）×15%=92.92（萬元）B.[700+5.65÷（1+13%）]×15%=105.75（萬元）C.（700+5.65）×15%=105.85（萬元）D.700×15%=105（萬元）答案：B解析：銷售貨物同時(shí)收取的包裝費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)價(jià)稅分離后并入銷售額征收消費(fèi)稅。所以甲公司銷售高檔香水應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額=[700+5.65÷（1+13%）]×15%=105.75（萬元）?！举Y料二】中國公民張某為個(gè)體工商戶業(yè)主，主要從事汽車修理業(yè)務(wù)。2024年度有關(guān)收支情況如下：（1）取得汽車修理收入1000000元。（2）發(fā)生成本、費(fèi)用350000元，其中包括雇員工資90000元、張某本人工資120000元。（3）張某的獨(dú)生女正在讀小學(xué)，課外輔導(dǎo)班支出30000元；為妻子購買轎車支出200000元。（4）2月從境內(nèi)公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)購入W上市公司股票，4月取得該上市公司分配的股息35000元，5月將持有的股票全部賣出。（5）8月轉(zhuǎn)讓普通住房一套，取得銷售收入800000元，該住房原值500000元，轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生合理費(fèi)用12000元。已知：經(jīng)營所得適用個(gè)人所得稅稅率表（略）；利息、股息、紅利所得適用個(gè)人所得稅稅率為20%；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用個(gè)人所得稅稅率為20%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計(jì)算張某2024年度經(jīng)營所得個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出中，不得扣除的是（）。A.雇員工資90000元B.張某本人工資120000元C.課外輔導(dǎo)班支出30000元D.為妻子購買轎車支出200000元答案：BCD解析：個(gè)體工商戶實(shí)際支付給從業(yè)人員的、合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除，選項(xiàng)A可以扣除；個(gè)體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除，選項(xiàng)B不得扣除；課外輔導(dǎo)班支出和為妻子購買轎車支出屬于與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出，不得扣除，選項(xiàng)C、D不得扣除。2.計(jì)算張某2024年度經(jīng)營所得個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的專項(xiàng)附加扣除是（）。A.30000元B.12000元C.18000元D.0元答案：B解析：張某的獨(dú)生女正在讀小學(xué)，可享受子女教育專項(xiàng)附加扣除，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，一年可扣除12000元。3.計(jì)算張某2024年4月取得股息所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.35000×50%×20%=3500（元）B.35000×20%=7000（元）C.35000×20%×50%=3500（元）D.0答案：A解析：個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，適用20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。所以張某4月取得股息所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額=35000×50%×20%=3500（元）。4.計(jì)算張某2024年8月轉(zhuǎn)讓普通住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（800000-500000）×20%=60000（元）B.（800000-500000-12000）×20%=57600（元）C.800000×20%=160000（元）D.（800000-12000）×20%=157600（元）答案：B解析：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額=（收入總額-財(cái)產(chǎn)原值-合理費(fèi)用）×20%，所以張某8月轉(zhuǎn)讓普通住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額=（800000-500000-12000）×20%=57600（元）?！举Y料三】2024年3月1日，甲公司向乙公司簽發(fā)一張由丙銀行承兌的商業(yè)匯票，以支付貨款，匯票上記載出票日期為2024年3月1日，金額為100萬元，付款日期為2024年9月1日。乙公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丁公司以支付租金，在背書時(shí)記載了“不得轉(zhuǎn)讓”字樣。丁公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給戊公司，戊公司在