會計(jì)開票管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司會計(jì)開票管理，規(guī)范開票行為，確保發(fā)票開具的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合法性，維護(hù)公司的合法權(quán)益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部涉及會計(jì)開票的所有部門和人員，包括但不限于銷售部門、采購部門、財(cái)務(wù)部門等。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，確保開票行為合法合規(guī)。2.真實(shí)準(zhǔn)確原則：發(fā)票開具的內(nèi)容必須與實(shí)際交易相符，不得虛開、偽造發(fā)票。3.及時(shí)高效原則：在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)準(zhǔn)確開具發(fā)票，滿足客戶需求，提高工作效率。4.安全保密原則：妥善保管發(fā)票及開票相關(guān)資料，防止信息泄露。二、開票職責(zé)分工（一）銷售部門1.負(fù)責(zé)與客戶溝通開票需求，確認(rèn)開票信息，包括客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等。2.根據(jù)銷售合同或訂單，準(zhǔn)確填寫發(fā)票開具內(nèi)容，如貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等。3.將確認(rèn)無誤的開票信息傳遞給財(cái)務(wù)部門，并跟進(jìn)發(fā)票開具進(jìn)度。（二）財(cái)務(wù)部門1.審核銷售部門傳遞的開票信息，確保其真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。2.根據(jù)審核后的開票信息，按照國家稅收法律法規(guī)及公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，正確開具發(fā)票。3.負(fù)責(zé)發(fā)票的保管、領(lǐng)用、開具、作廢、紅沖等日常管理工作。4.定期對發(fā)票開具情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（三）采購部門1.負(fù)責(zé)與供應(yīng)商溝通開票事宜，確保取得真實(shí)、合法、有效的發(fā)票。2.審核供應(yīng)商提供的發(fā)票信息，如發(fā)票內(nèi)容是否與采購合同或訂單相符、發(fā)票金額是否正確、發(fā)票開具是否規(guī)范等。3.將審核通過的發(fā)票及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。三、開票信息管理（一）開票信息的收集1.銷售部門在與客戶簽訂銷售合同或訂單時(shí)，應(yīng)明確要求客戶提供準(zhǔn)確的開票信息，并將其作為合同或訂單的必備條款。2.采購部門在與供應(yīng)商簽訂采購合同時(shí)，應(yīng)要求供應(yīng)商提供準(zhǔn)確的開票信息，并在合同中約定發(fā)票開具的相關(guān)要求。3.對于新客戶或供應(yīng)商，應(yīng)要求其提供加蓋公章的開票信息證明文件，如營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件、稅務(wù)登記證副本復(fù)印件等。（二）開票信息的審核1.財(cái)務(wù)部門收到銷售部門或采購部門傳遞的開票信息后，應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真審核。審核內(nèi)容包括客戶或供應(yīng)商名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等是否準(zhǔn)確無誤，與合同或訂單信息是否一致。2.對于開票信息不完整或不準(zhǔn)確的，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與銷售部門或采購部門溝通，要求其補(bǔ)充或更正相關(guān)信息。3.在審核開票信息時(shí)，如發(fā)現(xiàn)存在疑問或異常情況，應(yīng)進(jìn)一步核實(shí)相關(guān)業(yè)務(wù)的真實(shí)性，必要時(shí)可要求相關(guān)部門提供補(bǔ)充資料或說明情況。（三）開票信息的變更1.客戶或供應(yīng)商開票信息發(fā)生變更時(shí)，銷售部門或采購部門應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門，并提供變更后的開票信息。2.財(cái)務(wù)部門收到變更后的開票信息后，應(yīng)進(jìn)行審核，并在系統(tǒng)中及時(shí)更新相關(guān)信息。3.在發(fā)票開具前，如發(fā)現(xiàn)開票信息變更，應(yīng)按照變更后的信息開具發(fā)票；如發(fā)票已經(jīng)開具，客戶或供應(yīng)商要求變更開票信息的，應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)及公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，辦理發(fā)票作廢或紅沖手續(xù)后，重新開具發(fā)票。四、發(fā)票開具管理（一）發(fā)票開具的基本要求1.發(fā)票必須按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。2.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文，民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以同時(shí)使用一種外國文字。3.發(fā)票開具的內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際交易相符，不得開具與實(shí)際交易不符的發(fā)票。4.不得為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；不得讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。（二）發(fā)票開具的流程1.銷售部門將確認(rèn)無誤的開票信息傳遞給財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門審核開票信息后，根據(jù)審核結(jié)果開具發(fā)票。3.發(fā)票開具完成后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)在發(fā)票記賬聯(lián)上加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章，并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交給銷售部門。4.銷售部門負(fù)責(zé)將發(fā)票及時(shí)送達(dá)客戶，并要求客戶在發(fā)票簽收單上簽字確認(rèn)。（三）發(fā)票開具的時(shí)間1.銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。2.公司應(yīng)在合同約定的收款日期或?qū)嶋H收到款項(xiàng)時(shí)開具發(fā)票。對于先開具發(fā)票的業(yè)務(wù)，應(yīng)在開具發(fā)票的同時(shí)確認(rèn)收入，并按照規(guī)定繳納稅款。3.對于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在認(rèn)證期限內(nèi)開具。一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票后，應(yīng)在開具之日起360日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（四）發(fā)票開具的種類及適用范圍1.增值稅專用發(fā)票：適用于增值稅一般納稅人之間的銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)等業(yè)務(wù)。2.增值稅普通發(fā)票：適用于增值稅小規(guī)模納稅人以及增值稅一般納稅人向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)等業(yè)務(wù)。3.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票：適用于從事機(jī)動(dòng)車零售業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人銷售機(jī)動(dòng)車收取款項(xiàng)時(shí)開具。4.二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票：適用于二手車經(jīng)銷企業(yè)、經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)和拍賣企業(yè)，在銷售、中介和拍賣二手車收取款項(xiàng)時(shí)開具。（五）發(fā)票開具的注意事項(xiàng)1.發(fā)票開具時(shí)，應(yīng)仔細(xì)核對發(fā)票號碼、代碼、開票日期、購貨單位信息、商品或勞務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等內(nèi)容，確保發(fā)票內(nèi)容準(zhǔn)確無誤。2.對于發(fā)票開具錯(cuò)誤的，應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)及公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，及時(shí)辦理發(fā)票作廢或紅沖手續(xù)。發(fā)票作廢應(yīng)在開票當(dāng)月內(nèi)進(jìn)行，且發(fā)票所有聯(lián)次應(yīng)齊全、完整；發(fā)票紅沖應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批，并取得稅務(wù)機(jī)關(guān)的同意。3.不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票。禁止攜帶、郵寄或者運(yùn)輸空白發(fā)票出入境。4.開具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿，并定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票使用情況。五、發(fā)票保管與存檔（一）發(fā)票保管1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管場所，配備必要的保險(xiǎn)柜、文件柜等設(shè)施，確保發(fā)票存放安全。2.發(fā)票應(yīng)按照發(fā)票種類、號碼順序進(jìn)行存放，便于查找和管理。3.對于空白發(fā)票，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的保管期限進(jìn)行保管，防止丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。4.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。（二）發(fā)票存檔1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)將發(fā)票記賬聯(lián)作為記賬憑證的附件，按照會計(jì)檔案管理的要求進(jìn)行整理、裝訂和存檔。2.對于發(fā)票開具過程中涉及的相關(guān)資料，如銷售合同、訂單、開票信息確認(rèn)單等，也應(yīng)一并整理歸檔，與發(fā)票記賬聯(lián)對應(yīng)存放，以便日后查閱。3.建立發(fā)票電子檔案管理制度，將發(fā)票掃描件或電子數(shù)據(jù)進(jìn)行備份存儲，確保發(fā)票信息的完整性和可追溯性。六、發(fā)票作廢與紅沖管理（一）發(fā)票作廢1.發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)及公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，開具紅字發(fā)票進(jìn)行處理。2.發(fā)票作廢應(yīng)在開票當(dāng)月內(nèi)進(jìn)行，且發(fā)票所有聯(lián)次應(yīng)齊全、完整。3.銷售部門或財(cái)務(wù)部門發(fā)現(xiàn)發(fā)票開具錯(cuò)誤需要作廢的，應(yīng)及時(shí)填寫發(fā)票作廢申請單，注明發(fā)票號碼、代碼、開票日期、購貨單位信息、商品或勞務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等內(nèi)容，并說明作廢原因。4.發(fā)票作廢申請單經(jīng)銷售部門負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行發(fā)票作廢操作。財(cái)務(wù)部門在系統(tǒng)中對發(fā)票進(jìn)行作廢處理，并在紙質(zhì)發(fā)票各聯(lián)次上加蓋“作廢”戳記，將作廢發(fā)票與發(fā)票作廢申請單一起保存。（二）發(fā)票紅沖1.發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)及公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，開具紅字發(fā)票進(jìn)行處理。2.開具紅字發(fā)票應(yīng)先取得稅務(wù)機(jī)關(guān)的同意，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。3.銷售部門或財(cái)務(wù)部門根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的審批結(jié)果，填寫紅字發(fā)票開具申請單，注明發(fā)票號碼、代碼、開票日期、購貨單位信息、商品或勞務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等內(nèi)容，并說明開具紅字發(fā)票的原因。4.紅字發(fā)票開具申請單經(jīng)銷售部門負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行紅字發(fā)票開具操作。財(cái)務(wù)部門在系統(tǒng)中開具紅字發(fā)票，并將紅字發(fā)票記賬聯(lián)作為記賬憑證的附件，與對應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票記賬聯(lián)一起保存。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對會計(jì)開票管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查發(fā)票開具是否符合國家稅收法律法規(guī)及公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，開票信息是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，發(fā)票保管與存檔是否規(guī)范等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對發(fā)票開具的日常管理和監(jiān)督，定期對發(fā)票開具情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.銷售部門和采購部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好發(fā)票管理工作，對本部門涉及的開票信息負(fù)責(zé)，并協(xié)助財(cái)務(wù)部門進(jìn)行相關(guān)的審核和監(jiān)督工作。（二）外部檢查1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的檢查，如實(shí)提供發(fā)票開具、保管、使用等方面的資料和情況。2.對于稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門提出的整改意見，公司應(yīng)認(rèn)真落實(shí)，及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門。八、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.虛開發(fā)票，包括為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票等。2.未按照規(guī)定開具發(fā)票，如未按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目開具發(fā)票，未加蓋發(fā)票專用章等。3.未按照規(guī)定保管發(fā)票，如丟失、被盜、損毀發(fā)票，未按照規(guī)定設(shè)置發(fā)票登記簿等。4.其他違反國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定的行為。（二）違規(guī)處理