發(fā)票管理辦法合同一、總則（一）目的本合同旨在規(guī)范公司/組織在發(fā)票管理方面的行為，確保發(fā)票的開具、取得、保管、使用等環(huán)節(jié)符合國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，保障公司/組織財(cái)務(wù)核算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合法性，維護(hù)公司/組織的合法權(quán)益。（二）適用范圍本合同適用于公司/組織及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及的發(fā)票管理事項(xiàng)。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)和發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，確保發(fā)票管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：發(fā)票的開具、取得應(yīng)與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相符，不得虛開發(fā)票。3.準(zhǔn)確性原則：發(fā)票內(nèi)容應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，包括發(fā)票抬頭、金額、稅率、貨物或服務(wù)名稱等。4.完整性原則：確保發(fā)票的各項(xiàng)要素完整，不得遺漏或涂改。5.及時(shí)性原則：按照規(guī)定及時(shí)開具、取得發(fā)票，并進(jìn)行妥善保管和處理。二、發(fā)票的開具（一）開具要求1.公司/組織應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。2.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.發(fā)票內(nèi)容應(yīng)如實(shí)填寫，包括客戶名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等。不得根據(jù)購(gòu)買方要求填開與實(shí)際交易不符的內(nèi)容。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在與客戶簽訂合同或達(dá)成交易意向時(shí)，應(yīng)明確發(fā)票開具的相關(guān)要求，包括發(fā)票類型、內(nèi)容、開具時(shí)間等。2.業(yè)務(wù)部門將業(yè)務(wù)信息傳遞給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)信息進(jìn)行發(fā)票開具申請(qǐng)的審核。3.審核通過后，財(cái)務(wù)部門安排專人負(fù)責(zé)發(fā)票的開具工作。開具人員應(yīng)按照規(guī)定的格式和要求，在發(fā)票管理系統(tǒng)中錄入相關(guān)信息，并打印發(fā)票。4.發(fā)票開具完成后，由專人加蓋發(fā)票專用章，并進(jìn)行登記。登記內(nèi)容包括發(fā)票號(hào)碼、開具日期、客戶名稱、金額、稅額等。（三）特殊情況處理1.因客戶信息變更等原因需要重新開具發(fā)票的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門，并提供相關(guān)證明材料。財(cái)務(wù)部門審核后，按照規(guī)定進(jìn)行重新開具。2.對(duì)于退貨、折讓等情況，業(yè)務(wù)部門應(yīng)取得對(duì)方稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，財(cái)務(wù)部門根據(jù)通知單開具紅字發(fā)票。三、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司/組織在購(gòu)買貨物、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。2.取得的發(fā)票應(yīng)是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制、套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)加蓋發(fā)票專用章。3.不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。（二）取得流程1.業(yè)務(wù)部門在采購(gòu)貨物、接受服務(wù)等業(yè)務(wù)活動(dòng)中，應(yīng)主動(dòng)向收款方索取發(fā)票。2.取得發(fā)票后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)對(duì)發(fā)票的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的開具日期、發(fā)票號(hào)碼、客戶名稱、貨物或服務(wù)名稱、金額、稅率、稅額、發(fā)票專用章等。3.審核通過后，業(yè)務(wù)部門將發(fā)票傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門在收到發(fā)票后，再次進(jìn)行審核，并按照公司/組織的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度進(jìn)行處理。（三）發(fā)票的審核要點(diǎn)1.發(fā)票的真實(shí)性：通過稅務(wù)機(jī)關(guān)官方網(wǎng)站等渠道查詢發(fā)票的真?zhèn)?，核?shí)發(fā)票的開具方是否為合法納稅人，發(fā)票是否已被掛失、作廢等。2.發(fā)票的完整性：檢查發(fā)票的各項(xiàng)要素是否齊全，包括發(fā)票聯(lián)次是否完整、發(fā)票專用章是否加蓋等。3.發(fā)票的準(zhǔn)確性：核對(duì)發(fā)票上的貨物或服務(wù)名稱、金額、稅率、稅額等信息是否與實(shí)際交易相符，是否存在錯(cuò)誤或涂改。4.發(fā)票的時(shí)效性：檢查發(fā)票的開具日期是否符合規(guī)定，是否超過了發(fā)票的有效期限。四、發(fā)票的保管（一）保管責(zé)任公司/組織應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作，確保發(fā)票的安全與完整。（二）保管方式1.發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的地方，防止發(fā)票受潮、霉變、損壞。2.發(fā)票應(yīng)按照號(hào)碼順序存放，不得擅自損毀。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。3.對(duì)于電子發(fā)票，應(yīng)進(jìn)行備份存儲(chǔ)，并定期進(jìn)行檢查和維護(hù)，確保數(shù)據(jù)的安全和可恢復(fù)性。（三）保管期限發(fā)票的保管期限按照國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行，一般為五年。（四）發(fā)票的盤點(diǎn)1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，確保發(fā)票的實(shí)際數(shù)量與賬面數(shù)量一致。盤點(diǎn)周期一般為每月或每季度。2.盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制發(fā)票盤點(diǎn)報(bào)告，記錄盤點(diǎn)情況。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。五、發(fā)票的使用（一）使用范圍公司/組織開具的發(fā)票僅限于在本公司/組織經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)活動(dòng)中使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票。（二）使用要求1.發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得用于其他非法目的。2.開具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿，并定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票使用情況。（三）發(fā)票的作廢與紅沖1.當(dāng)月開具的發(fā)票發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。作廢時(shí)，應(yīng)在發(fā)票各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，并全聯(lián)次留存。2.跨月或已抄報(bào)稅的發(fā)票不得作廢，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照規(guī)定開具紅字發(fā)票。六、發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)防范（一）法律風(fēng)險(xiǎn)1.公司/組織應(yīng)加強(qiáng)對(duì)發(fā)票法律法規(guī)的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，提高員工的法律意識(shí)，確保發(fā)票管理活動(dòng)符合法律法規(guī)的要求。2.定期對(duì)發(fā)票管理情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，避免因違反法律法規(guī)而導(dǎo)致的法律風(fēng)險(xiǎn)。（二）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1.嚴(yán)格按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定開具、取得發(fā)票，確保發(fā)票的真實(shí)性、合法性和完整性，避免因發(fā)票問題導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.關(guān)注稅收政策的變化，及時(shí)調(diào)整發(fā)票管理策略，確保公司/組織的稅務(wù)處理符合最新政策要求。（三）內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)1.建立健全發(fā)票管理制度，明確各部門在發(fā)票管理中的職責(zé)和權(quán)限，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督和制約，防止因內(nèi)部管理不善而導(dǎo)致的發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)對(duì)發(fā)票管理人員的培訓(xùn)和考核，提高其業(yè)務(wù)水平和責(zé)任意識(shí)，確保發(fā)票管理工作的規(guī)范和有效。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司/組織內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況、發(fā)票開具與取得的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)發(fā)票管理工作的日常監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。（二）外