發(fā)票管理辦法賠款一、總則（一）目的為加強公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、使用、取得及保管行為，防范因發(fā)票問題引發(fā)的稅務風險和經(jīng)濟損失，特制定本發(fā)票管理辦法賠款規(guī)定（以下簡稱“本規(guī)定”）。（二）適用范圍本規(guī)定適用于公司及所屬各部門、各分支機構在生產(chǎn)經(jīng)營活動中涉及的發(fā)票管理及相關賠款事宜。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關規(guī)定，確保發(fā)票管理活動合法、合規(guī)。2.責任明確原則明確發(fā)票管理各環(huán)節(jié)的責任主體，做到責任清晰、獎懲分明。3.風險防控原則強化發(fā)票管理過程中的風險識別、評估與防控，避免因發(fā)票問題給公司帶來經(jīng)濟損失和聲譽損害。二、發(fā)票管理職責分工（一）財務部門1.負責制定和完善公司發(fā)票管理制度，并組織實施。2.指導、監(jiān)督各部門正確開具、取得、使用和保管發(fā)票。3.負責發(fā)票的購買、開具、認證、抵扣、保管及繳銷等工作。4.定期對公司發(fā)票管理情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。5.負責與稅務機關溝通協(xié)調(diào)，處理發(fā)票相關稅務事項。（二）業(yè)務部門1.負責本部門業(yè)務活動中發(fā)票的申請、取得、審核及傳遞工作。2.按照發(fā)票管理規(guī)定，正確填寫發(fā)票開具信息，確保業(yè)務內(nèi)容與發(fā)票開具內(nèi)容一致。3.對取得的發(fā)票進行真實性、合法性、完整性審核，發(fā)現(xiàn)問題及時與財務部門溝通。4.妥善保管本部門涉及的發(fā)票及相關資料，不得丟失、損毀。（三）其他部門配合財務部門和業(yè)務部門做好發(fā)票管理相關工作，在各自職責范圍內(nèi)履行發(fā)票管理義務。三、發(fā)票開具管理（一）開具要求1.應根據(jù)實際發(fā)生的業(yè)務內(nèi)容，按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具發(fā)票，并加蓋發(fā)票專用章。2.開具發(fā)票時，必須確保發(fā)票內(nèi)容真實、準確、完整，不得虛開發(fā)票。3.對于增值稅專用發(fā)票，應按照增值稅納稅義務發(fā)生時間開具，不得提前或滯后。（二）開具流程1.業(yè)務部門根據(jù)業(yè)務合同或協(xié)議，填寫發(fā)票開具申請單，詳細注明開票信息（包括購買方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等）、業(yè)務內(nèi)容、金額、稅額等。2.發(fā)票開具申請單經(jīng)業(yè)務部門負責人審核簽字后，提交財務部門。3.財務部門收到發(fā)票開具申請單后，對開票信息進行復核，確認無誤后按照規(guī)定開具發(fā)票。4.發(fā)票開具后，由財務部門專人負責將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交給業(yè)務部門，業(yè)務部門應及時將發(fā)票傳遞給購買方。（三）特殊情況處理1.發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，應開具紅字發(fā)票。2.開具紅字發(fā)票時，應按照國家稅務總局的相關規(guī)定進行操作，確保紅字發(fā)票開具的真實性、合法性。四、發(fā)票取得管理（一）取得要求1.公司在購買商品、接受服務以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，應當向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。2.取得的發(fā)票應符合國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容應真實、完整、合法，發(fā)票印章應清晰、有效。3.對于增值稅專用發(fā)票，應在規(guī)定的認證期限內(nèi)進行認證，確保進項稅額能夠正常抵扣。（二）審核要點1.業(yè)務部門取得發(fā)票后，應首先對發(fā)票的基本信息進行審核，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、金額、稅額、發(fā)票專用章等，確保信息準確無誤。2.審核發(fā)票內(nèi)容與實際業(yè)務是否相符，如業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單價等是否一致。3.對于增值稅專用發(fā)票，還應審核發(fā)票的格式、字體、防偽標識等是否符合規(guī)定，防止取得虛假發(fā)票。（三）傳遞與保管1.業(yè)務部門審核無誤的發(fā)票，應及時傳遞給財務部門。傳遞過程中，應確保發(fā)票的安全，不得丟失、損毀。2.財務部門收到發(fā)票后，應按照發(fā)票類別、號碼、日期等進行分類整理，并妥善保管。保管期限應按照國家檔案管理規(guī)定執(zhí)行，確保發(fā)票資料可追溯查詢。五、發(fā)票保管管理（一）保管要求1.設立專門的發(fā)票保管場所，配備必要的安全設施，如保險柜、防盜門窗等，確保發(fā)票存放安全。2.發(fā)票應按照種類、號碼順序存放，便于查找和核對。3.定期對發(fā)票保管情況進行盤點，確保賬實相符。發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜等情況，應立即報告稅務機關，并采取相應的補救措施。（二）保管期限發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保管期限為五年。保存期滿，報經(jīng)稅務機關查驗后銷毀。（三）電子發(fā)票管理對于電子發(fā)票，應建立電子檔案管理制度，確保電子發(fā)票的存儲、查詢、使用等符合國家相關規(guī)定。電子發(fā)票應定期進行備份，防止數(shù)據(jù)丟失。六、發(fā)票違規(guī)處理及賠款規(guī)定（一）違規(guī)情形1.虛開發(fā)票，包括為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票，讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票，介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票。2.未按規(guī)定開具發(fā)票，如未按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具發(fā)票，未加蓋發(fā)票專用章等。3.未按規(guī)定取得發(fā)票，如取得不符合規(guī)定的發(fā)票，以其他憑證代替發(fā)票使用等。4.丟失、擅自損毀發(fā)票。5.其他違反發(fā)票管理規(guī)定的行為。（二）賠款責任界定1.因業(yè)務部門原因?qū)е掳l(fā)票違規(guī)的，由業(yè)務部門承擔相應的賠款責任。如因業(yè)務部門提供虛假開票信息、未及時傳遞發(fā)票等原因，導致公司遭受稅務處罰、經(jīng)濟損失或聲譽損害的，業(yè)務部門應按照損失金額的一定比例進行賠償。2.因財務部門原因?qū)е掳l(fā)票違規(guī)的，由財務部門承擔相應的賠款責任。如因財務人員審核不嚴、未按照規(guī)定開具或保管發(fā)票等原因，造成公司損失的，財務部門應負責賠償。3.因其他部門原因?qū)е掳l(fā)票違規(guī)的，由相關部門承擔相應責任。如因采購部門未嚴格審核供應商資質(zhì)，導致取得虛假發(fā)票，采購部門應承擔賠款責任。4.如發(fā)票違規(guī)行為是由多個部門共同造成的，各相關部門應根據(jù)責任大小分擔賠款責任。（三）賠款計算方式1.因發(fā)票違規(guī)導致公司遭受稅務罰款的，罰款金額由責任部門全額賠償。2.因發(fā)票違規(guī)導致公司無法抵扣進項稅額或多繳納稅款的，責任部門應賠償相應的稅款損失。3.因發(fā)票違規(guī)給公司造成其他經(jīng)濟損失的，如因發(fā)票問題導致合同糾紛、客戶索賠等，責任部門應根據(jù)實際損失情況進行賠償。賠償金額按照直接經(jīng)濟損失和間接經(jīng)濟損失的總和計算，但間接經(jīng)濟損失的賠償金額應根據(jù)實際情況進行合理評估。（四）賠款支付方式1.賠款責任確定后，責任部門應在規(guī)定的時間內(nèi)將賠款支付給公司指定的賬戶。2.賠款支付方式可采用現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬等方式，具體支付方式由公司財務部門根據(jù)實際情況確定。3.責任部門支付賠款后，應及時將付款憑證交財務部門備案。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務部門定期對公司發(fā)票管理情況進行自查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票開具、取得、保管等環(huán)節(jié)的合規(guī)性，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.公司內(nèi)部審計部門應定期對發(fā)票管理情況進行審計監(jiān)督，重點審查發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況、賠款規(guī)定的落實情況等，對發(fā)現(xiàn)的問題提出審計意見和建議。（二）外部檢查配合積極配合稅務機關等外部部門的發(fā)票檢查工作，如實提供發(fā)票管理相關資料，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改，并按照要求報送整改情況報告。八、培訓與宣傳（一）培訓1.定期組織公司員工參加發(fā)票管理相關知識培訓，培訓內(nèi)容包括國家稅收法律法規(guī)、發(fā)票管理規(guī)定、發(fā)票開具與取得要求、發(fā)票違規(guī)風險及防范措施等。2.根據(jù)不同崗位需求，有針對性地開展培訓，確保員工熟悉并掌握本崗位發(fā)票管理職責和操作流程。3.培訓方式可采用內(nèi)部培訓、外部培訓、線上培訓等多種形式，提高培訓效果。（二）宣傳1.通過公司內(nèi)部宣傳欄、網(wǎng)站、郵件等渠道，宣傳發(fā)票管理相關知識和重要性