合同應收管理辦法一、總則（一）目的為加強公司合同應收款項的管理，規(guī)范應收款項的日常核算與監(jiān)控，防范經營風險，提高資金使用效率，確保公司資金的安全與正常周轉，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司所有涉及合同應收款項的業(yè)務活動，包括但不限于銷售合同、服務合同、租賃合同等產生的應收款項。（三）管理原則1.依法合規(guī)原則：應收款項的管理應嚴格遵守國家法律法規(guī)及相關行業(yè)標準，確保公司的經營活動合法合規(guī)。2.全面管理原則：對合同應收款項實行全過程管理，涵蓋合同簽訂、執(zhí)行、款項回收等各個環(huán)節(jié)。3.責任明確原則：明確各部門及相關人員在合同應收款項管理中的職責，做到責任到人。4.風險防控原則：加強對應收款項的風險評估與監(jiān)控，及時發(fā)現和化解潛在風險。二、職責分工（一）銷售部門1.負責合同的洽談、簽訂工作，確保合同條款明確、合理，符合公司利益。2.對客戶的信用狀況進行初步調查和評估，提出信用額度建議。3.負責合同的執(zhí)行跟蹤，及時與客戶溝通協(xié)調，確保合同順利履行。4.負責應收款項的催收工作，制定催收計劃，采取有效措施追回應收款項。（二）財務部門1.負責應收款項的核算與賬務處理，確保賬目清晰、準確。2.定期對應收款項進行賬齡分析，提供相關財務數據和分析報告。3.協(xié)助銷售部門制定信用政策，參與應收款項的催收工作，提供財務支持。4.負責對逾期應收款項進行風險評估，提出處理建議。（三）法務部門1.參與合同的審核與簽訂，從法律角度審查合同條款的合法性、完整性和有效性。2.為應收款項的管理提供法律支持，協(xié)助處理涉及法律糾紛的應收款項。3.負責對重大應收款項的法律風險進行評估，制定應對措施。（四）信用管理部門（如有）1.建立和完善客戶信用檔案，收集、整理和分析客戶信用信息。2.負責客戶信用評級的評估與調整，確定客戶的信用額度和信用期限。3.監(jiān)控客戶信用狀況的變化，及時發(fā)出預警信息。（五）其他部門其他部門應配合銷售部門做好合同的執(zhí)行工作，確保本部門涉及的業(yè)務環(huán)節(jié)不影響應收款項的回收。三、合同簽訂與審批（一）合同簽訂1.銷售部門在簽訂合同前，應充分了解客戶的基本情況、經營狀況、信用狀況等，對客戶進行必要的信用調查。2.合同條款應明確、具體，包括但不限于合同標的、數量、質量、價格、付款方式、付款期限、交貨地點、違約責任等。3.合同簽訂后，銷售部門應及時將合同副本送交財務部門、法務部門等相關部門備案。（二）合同審批1.合同審批流程應嚴格按照公司規(guī)定執(zhí)行，確保合同的合法性、合規(guī)性和合理性。2.銷售部門應將合同草案提交相關部門進行審核，審核內容包括合同條款、信用條款、法律風險等。3.各審核部門應在規(guī)定時間內完成審核工作，并提出審核意見。銷售部門應根據審核意見對合同草案進行修改完善，直至合同通過審批。四、信用管理（一）信用調查1.銷售部門應在簽訂合同前，對客戶的信用狀況進行調查，收集客戶的基本信息、財務狀況、經營狀況、信用記錄等資料。2.信用調查可通過多種方式進行，如實地考察、查閱客戶財務報表、查詢信用評級機構報告、與客戶的供應商或其他合作伙伴溝通等。3.銷售部門應根據信用調查結果，對客戶的信用狀況進行評估，提出信用額度建議。（二）信用評級1.信用管理部門（如有）應建立客戶信用評級體系，根據客戶的信用狀況、經營能力、財務狀況等因素，對客戶進行信用評級。2.信用評級可分為不同的等級，如A、B、C、D等，各等級對應不同的信用額度和信用期限。3.信用管理部門應定期對客戶的信用評級進行評估和調整，確保信用評級的準確性和及時性。（三）信用額度與信用期限1.銷售部門應根據客戶的信用評級和業(yè)務情況，提出客戶的信用額度和信用期限建議。2.信用額度是指公司給予客戶的最高賒銷金額，信用期限是指客戶應在規(guī)定時間內支付貨款的期限。3.信用額度和信用期限的確定應綜合考慮客戶的信用狀況、經營能力、財務狀況、市場競爭情況等因素，確保公司的利益得到保障。（四）信用監(jiān)控1.信用管理部門（如有）應定期對客戶的信用狀況進行監(jiān)控，及時發(fā)現客戶信用狀況的變化。2.信用監(jiān)控可通過多種方式進行，如定期查詢客戶的信用評級、財務報表、經營狀況等信息，與客戶保持溝通，了解客戶的經營情況和付款情況等。3.當客戶的信用狀況出現惡化跡象時，信用管理部門應及時發(fā)出預警信息，提醒銷售部門和財務部門采取相應的措施。五、應收款項核算與管理（一）核算要求1.財務部門應按照國家會計準則和公司財務制度的規(guī)定，對應收款項進行準確、及時的核算。2.應收款項應按照客戶進行明細核算，詳細記錄每筆應收款項的發(fā)生時間、金額、來源、結算方式等信息。3.財務部門應定期對應收款項進行核對，確保賬賬相符、賬實相符。（二）賬齡分析1.財務部門應每月定期對應收款項進行賬齡分析，編制賬齡分析表。2.賬齡分析表應按照應收款項的賬齡進行分類統(tǒng)計，如1個月以內、13個月、36個月、6個月以上等。3.通過賬齡分析，了解應收款項的分布情況和逾期情況，為應收款項的管理提供決策依據。（三）壞賬準備1.財務部門應按照國家會計準則和公司財務制度的規(guī)定，對應收款項計提壞賬準備。2.壞賬準備的計提方法應合理、合規(guī)，根據應收款項的賬齡、客戶信用狀況等因素進行綜合考慮。3.財務部門應定期對應收款項的壞賬準備進行評估和調整，確保壞賬準備的計提金額準確反映應收款項的潛在損失。（四）逾期管理1.當應收款項逾期時，銷售部門應及時與客戶溝通，了解逾期原因，并采取相應的催收措施。2.財務部門應將逾期應收款項單獨列示，加強監(jiān)控和管理。對于逾期時間較長的應收款項，應加大催收力度，必要時采取法律手段追回應收款項。3.銷售部門應定期向財務部門反饋逾期應收款項的催收情況，財務部門應根據催收情況及時調整應收款項的賬齡分析和壞賬準備計提。六、應收款項催收（一）催收流程1.銷售部門應在應收款項到期前一定時間內，向客戶發(fā)出催款通知，提醒客戶按時支付貨款。2.對于逾期應收款項，銷售部門應制定催收計劃，明確催收責任人、催收方式、催收時間等。3.催收方式可包括電話催收、郵件催收、上門催收、律師函催收等。銷售部門應根據客戶的實際情況選擇合適的催收方式，確保催收效果。4.在催收過程中，銷售部門應及時與財務部門溝通，了解應收款項的最新情況，共同制定催收策略。（二）催收責任1.銷售部門是應收款項催收的第一責任人，負責具體的催收工作。銷售部門應積極采取有效措施追回應收款項，確保公司資金的及時回收。2.對于因催收不力導致應收款項無法收回的，銷售部門應承擔相應的責任。公司將根據相關規(guī)定對責任人進行考核和處罰。（三）特殊情況處理1.對于客戶因經營困難等原因暫時無法支付貨款的，銷售部門應與客戶協(xié)商制定還款計劃，并跟蹤還款計劃的執(zhí)行情況。2.對于涉及法律糾紛的應收款項，銷售部門應及時通知法務部門，法務部門應介入處理，采取法律手段追回應收款項。3.在應收款項催收過程中，如發(fā)現客戶存在欺詐等違法行為，銷售部門應及時向公安機關報案，并配合公安機關進行調查處理。七、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.公司應建立健全應收款項管理的監(jiān)督檢查機制，定期對應收款項的管理情況進行檢查。2.監(jiān)督檢查內容包括合同簽訂與審批、信用管理、應收款項核算與管理、催收工作等方面。3.對于檢查中發(fā)現的問題，應及時提出整改意見，責令相關部門限期整改。（二）考核評價1.公司應建立應收款項管理的考核評價體系，對各部門及相關人員在應收款項管理中的工作表現進行考核評價。2.考核評價指標可包括應收款項回收率、逾期率、壞賬率等。公司將根據考核評價結果，對表現優(yōu)秀的部門和個人進行