器材核銷管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司器材管理，規(guī)范器材核銷流程，確保器材賬實(shí)相符，提高器材使用效益，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)所有涉及器材采購(gòu)、使用、保管及核銷的部門和人員。（三）基本原則1.真實(shí)性原則：器材核銷必須以實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映器材的增減變動(dòng)及使用情況。2.準(zhǔn)確性原則：確保器材數(shù)量、金額等信息準(zhǔn)確無(wú)誤，賬賬相符、賬實(shí)相符。3.及時(shí)性原則：器材核銷應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成，不得拖延積壓，以便及時(shí)反映器材資產(chǎn)狀況。4.責(zé)任明確原則：明確各部門及人員在器材核銷過(guò)程中的職責(zé)，做到責(zé)任到人。二、器材分類及核算（一）器材分類1.生產(chǎn)設(shè)備類：直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的各種機(jī)器設(shè)備、儀器儀表等。2.辦公設(shè)備類：辦公過(guò)程中使用的電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)等設(shè)備。3.工具器具類：生產(chǎn)和辦公所需的各類工具、量具、夾具等。4.其他器材類：不屬于以上三類的其他器材，如勞保用品、低值易耗品等。（二）核算方式1.固定資產(chǎn)核算：對(duì)于單位價(jià)值較高、使用年限較長(zhǎng)的器材，按照固定資產(chǎn)進(jìn)行核算。固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊，折舊年限和折舊方法應(yīng)符合國(guó)家相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.低值易耗品核算：?jiǎn)挝粌r(jià)值較低、使用年限較短的器材，作為低值易耗品進(jìn)行核算。低值易耗品可采用一次攤銷法或五五攤銷法進(jìn)行攤銷。3.其他器材核算：對(duì)于價(jià)值較小、使用頻率較低的其他器材，在購(gòu)入時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用。三、器材采購(gòu)與入庫(kù)核銷（一）采購(gòu)計(jì)劃1.各部門根據(jù)工作需要，提前制定器材采購(gòu)計(jì)劃。采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)明確器材名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、預(yù)計(jì)采購(gòu)時(shí)間等信息。2.采購(gòu)計(jì)劃需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過(guò)后的采購(gòu)計(jì)劃方可作為采購(gòu)依據(jù)。（二）采購(gòu)實(shí)施1.采購(gòu)部門按照審批后的采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行采購(gòu)。在采購(gòu)過(guò)程中，應(yīng)選擇合格的供應(yīng)商，確保器材質(zhì)量和價(jià)格合理。2.采購(gòu)合同應(yīng)明確器材的規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款。采購(gòu)合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)將合同副本交財(cái)務(wù)部門和器材管理部門備案。（三）入庫(kù)核銷1.器材到貨后，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)通知器材管理部門進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收人員應(yīng)按照采購(gòu)合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)器材的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、質(zhì)量等進(jìn)行驗(yàn)收。2.驗(yàn)收合格的器材，器材管理部門應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)，并填寫入庫(kù)單。入庫(kù)單應(yīng)包括器材名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、供應(yīng)商名稱等信息。3.財(cái)務(wù)部門根據(jù)入庫(kù)單和采購(gòu)發(fā)票進(jìn)行賬務(wù)處理，核對(duì)器材的采購(gòu)成本，確保采購(gòu)成本核算準(zhǔn)確無(wú)誤。四、器材領(lǐng)用與出庫(kù)核銷（一）領(lǐng)用申請(qǐng)1.各部門因工作需要領(lǐng)用器材時(shí)，應(yīng)填寫器材領(lǐng)用申請(qǐng)表。領(lǐng)用申請(qǐng)表應(yīng)注明器材名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、領(lǐng)用用途等信息。2.領(lǐng)用申請(qǐng)表需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過(guò)后的領(lǐng)用申請(qǐng)表方可作為領(lǐng)用依據(jù)。（二）領(lǐng)用發(fā)放1.器材管理部門根據(jù)審批后的領(lǐng)用申請(qǐng)表發(fā)放器材，并填寫出庫(kù)單。出庫(kù)單應(yīng)包括器材名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、領(lǐng)用部門等信息。2.領(lǐng)用人員在領(lǐng)取器材時(shí)，應(yīng)在出庫(kù)單上簽字確認(rèn)。器材管理部門應(yīng)及時(shí)登記器材臺(tái)賬，記錄器材的領(lǐng)用情況。（三）出庫(kù)核銷1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)出庫(kù)單進(jìn)行賬務(wù)處理，減少器材庫(kù)存金額，同時(shí)確認(rèn)相應(yīng)的成本費(fèi)用。2.定期對(duì)器材領(lǐng)用情況進(jìn)行核對(duì)，確保出庫(kù)記錄與實(shí)際領(lǐng)用情況相符，防止器材丟失或挪用。五、器材使用與保管核銷（一）使用管理1.各部門應(yīng)合理使用器材，確保器材的正常運(yùn)行和使用壽命。嚴(yán)禁違規(guī)操作或擅自改變器材用途。2.對(duì)于大型或貴重器材，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)使用和保管，并建立使用記錄臺(tái)賬。使用記錄臺(tái)賬應(yīng)包括器材使用時(shí)間、使用人員、使用情況等信息。（二）保管要求1.器材管理部門應(yīng)按照器材的性質(zhì)和特點(diǎn)，合理安排存放地點(diǎn)，確保器材安全存放。2.對(duì)于易損、易腐、易燃、易爆等特殊器材，應(yīng)采取相應(yīng)的防護(hù)措施，確保器材質(zhì)量不受影響。3.定期對(duì)器材進(jìn)行清查盤點(diǎn)，檢查器材的數(shù)量、質(zhì)量和保管情況。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)的處理措施。（三）使用保管核銷1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)器材使用記錄和清查盤點(diǎn)結(jié)果，對(duì)器材的使用和保管情況進(jìn)行核銷。確保器材資產(chǎn)的賬面價(jià)值與實(shí)際情況相符。2.對(duì)于因使用不當(dāng)或保管不善造成器材損壞、丟失的，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定追究責(zé)任，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。六、器材維修與報(bào)廢核銷（一）維修管理1.器材出現(xiàn)故障或損壞時(shí)，使用部門應(yīng)及時(shí)通知器材管理部門進(jìn)行維修。維修申請(qǐng)應(yīng)注明器材名稱、規(guī)格型號(hào)、故障現(xiàn)象、維修要求等信息。2.器材管理部門應(yīng)根據(jù)維修申請(qǐng)，安排專業(yè)維修人員進(jìn)行維修。維修人員應(yīng)填寫維修記錄單，記錄維修情況和維修費(fèi)用。3.財(cái)務(wù)部門根據(jù)維修記錄單和維修發(fā)票進(jìn)行賬務(wù)處理，確認(rèn)維修費(fèi)用。維修費(fèi)用應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批和報(bào)銷。（二）報(bào)廢鑒定1.對(duì)于無(wú)法修復(fù)或已無(wú)使用價(jià)值的器材，使用部門應(yīng)填寫器材報(bào)廢申請(qǐng)表。報(bào)廢申請(qǐng)表應(yīng)注明器材名稱、規(guī)格型號(hào)、購(gòu)置時(shí)間、報(bào)廢原因等信息。2.器材管理部門組織相關(guān)人員對(duì)報(bào)廢器材進(jìn)行鑒定，確認(rèn)是否符合報(bào)廢條件。鑒定結(jié)果應(yīng)報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。（三）報(bào)廢處理1.經(jīng)審批同意報(bào)廢的器材，器材管理部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理。報(bào)廢器材可采取變賣、捐贈(zèng)、報(bào)廢等方式進(jìn)行處理。2.變賣報(bào)廢器材的收入應(yīng)及時(shí)入賬，沖減相關(guān)成本費(fèi)用。報(bào)廢器材的處理情況應(yīng)進(jìn)行記錄，并報(bào)財(cái)務(wù)部門備案。（四）維修報(bào)廢核銷1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)維修記錄和報(bào)廢處理情況，對(duì)器材的維修和報(bào)廢費(fèi)用進(jìn)行核銷。確保器材維修和報(bào)廢的賬務(wù)處理準(zhǔn)確無(wú)誤。2.定期對(duì)器材維修和報(bào)廢情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為器材管理提供參考依據(jù)。七、器材盤點(diǎn)與清查核銷（一）盤點(diǎn)計(jì)劃1.器材管理部門應(yīng)定期制定器材盤點(diǎn)計(jì)劃，明確盤點(diǎn)范圍、盤點(diǎn)時(shí)間、盤點(diǎn)人員等信息。2.盤點(diǎn)計(jì)劃需經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施。（二）盤點(diǎn)實(shí)施1.按照盤點(diǎn)計(jì)劃組織人員進(jìn)行盤點(diǎn)。盤點(diǎn)人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)器材的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、存放地點(diǎn)等信息，確保盤點(diǎn)結(jié)果準(zhǔn)確無(wú)誤。2.對(duì)于盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的賬實(shí)不符情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并填寫盤點(diǎn)差異表。盤點(diǎn)差異表應(yīng)包括器材名稱、規(guī)格型號(hào)、賬存數(shù)量、實(shí)存數(shù)量、差異原因等信息。（三）清查核銷1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果和盤點(diǎn)差異表進(jìn)行賬務(wù)處理，調(diào)整器材賬面價(jià)值，確保賬實(shí)相符。2.對(duì)盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行深入分析，查找原因，提出改進(jìn)措施，防止類似問(wèn)題再次發(fā)生。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)器材核銷情況進(jìn)行審計(jì)，檢查器材采購(gòu)、使用、保管、維修、報(bào)廢等環(huán)節(jié)的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。2.審計(jì)人員應(yīng)查閱相關(guān)文件、記錄和憑證，實(shí)地盤點(diǎn)器材，與相關(guān)人員進(jìn)行訪談，確保審計(jì)工作的全面性和有效性。（二）日常監(jiān)督1.器材管理部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)器材使用部門的日常監(jiān)督，檢查器材的使用和保管情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期核對(duì)器材賬目，檢查賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改。（三）違規(guī)處理1.對(duì)于違反本辦法規(guī)定的部門和人員，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。處罰措施包括警告、罰款、降職、辭退等。2.對(duì)于