因定資產(chǎn)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，規(guī)范固定資產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、處置等行為，提高固定資產(chǎn)使用效益，保障公司資產(chǎn)安全與完整，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各部門、分公司、子公司的固定資產(chǎn)管理。（三）定義1.固定資產(chǎn)：指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公家具及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。2.固定資產(chǎn)原值：指購(gòu)置或建造固定資產(chǎn)時(shí)所發(fā)生的全部支出，包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。3.固定資產(chǎn)凈值：指固定資產(chǎn)原值減去累計(jì)折舊后的余額。4.固定資產(chǎn)折舊：指在固定資產(chǎn)使用壽命內(nèi)，按照確定的方法對(duì)應(yīng)計(jì)折舊額進(jìn)行系統(tǒng)分?jǐn)?。（四）管理原則1.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理：公司固定資產(chǎn)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，由公司總部財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定固定資產(chǎn)管理制度和核算辦法，各部門、分公司、子公司負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)的日常管理，接受公司總部的監(jiān)督和指導(dǎo)。2.歸口管理、責(zé)任到人：根據(jù)固定資產(chǎn)的類別和用途，實(shí)行歸口管理，明確各部門在固定資產(chǎn)管理中的職責(zé)，將管理責(zé)任落實(shí)到具體部門和個(gè)人。3.優(yōu)化配置、提高效益：合理配置固定資產(chǎn)，提高固定資產(chǎn)的使用效率，避免資產(chǎn)閑置和浪費(fèi)，確保固定資產(chǎn)為公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供有力支持。4.規(guī)范核算、如實(shí)反映：按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行規(guī)范核算，如實(shí)反映固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)和結(jié)存情況。二、固定資產(chǎn)的購(gòu)置與預(yù)算管理（一）購(gòu)置申請(qǐng)各部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，結(jié)合現(xiàn)有固定資產(chǎn)狀況，提出固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)。購(gòu)置申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明購(gòu)置固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、用途、預(yù)計(jì)購(gòu)置時(shí)間、資金來(lái)源等內(nèi)容，并填寫《固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》。（二）預(yù)算編制財(cái)務(wù)部門會(huì)同各部門根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算。固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算應(yīng)明確購(gòu)置項(xiàng)目、預(yù)算金額、資金來(lái)源等內(nèi)容，并納入公司年度預(yù)算管理體系。（三）審批流程1.固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，提交公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議。3.公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過(guò)后，按照公司預(yù)算管理規(guī)定履行相關(guān)審批程序。（四）購(gòu)置實(shí)施1.經(jīng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施采購(gòu)。采購(gòu)部門應(yīng)按照公司采購(gòu)管理制度的規(guī)定，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同，確保采購(gòu)的固定資產(chǎn)符合質(zhì)量要求和使用需求。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置過(guò)程中，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)，跟蹤采購(gòu)進(jìn)度，確保按時(shí)到貨。到貨后，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)通知使用部門和驗(yàn)收部門進(jìn)行驗(yàn)收。三、固定資產(chǎn)的驗(yàn)收與入賬（一）驗(yàn)收組織固定資產(chǎn)到貨后，由采購(gòu)部門組織使用部門、驗(yàn)收部門等相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收人員應(yīng)根據(jù)采購(gòu)合同、發(fā)票、技術(shù)協(xié)議等相關(guān)資料，對(duì)固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、質(zhì)量、性能等進(jìn)行逐一核對(duì)，確保驗(yàn)收的固定資產(chǎn)與合同約定一致。（二）驗(yàn)收內(nèi)容1.數(shù)量驗(yàn)收：核對(duì)固定資產(chǎn)的實(shí)際到貨數(shù)量與采購(gòu)合同約定的數(shù)量是否一致。2.規(guī)格型號(hào)驗(yàn)收：檢查固定資產(chǎn)的規(guī)格型號(hào)是否與采購(gòu)合同約定相符。3.質(zhì)量驗(yàn)收：對(duì)固定資產(chǎn)的外觀、性能、運(yùn)行狀況等進(jìn)行檢查，確保固定資產(chǎn)質(zhì)量符合要求。4.資料驗(yàn)收：檢查固定資產(chǎn)的相關(guān)資料是否齊全，包括產(chǎn)品說(shuō)明書、合格證、保修卡、發(fā)票等。（三）驗(yàn)收?qǐng)?bào)告驗(yàn)收合格后，驗(yàn)收人員應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告》，詳細(xì)記錄驗(yàn)收情況，并簽字確認(rèn)。驗(yàn)收?qǐng)?bào)告應(yīng)包括固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置日期、供應(yīng)商、驗(yàn)收情況等內(nèi)容。（四）入賬處理財(cái)務(wù)部門根據(jù)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、采購(gòu)合同、發(fā)票等相關(guān)資料，及時(shí)辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。固定資產(chǎn)入賬時(shí)，應(yīng)按照固定資產(chǎn)原值進(jìn)行核算，并根據(jù)固定資產(chǎn)的類別和使用部門，分別計(jì)入相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目。四、固定資產(chǎn)的日常管理（一）使用部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的日常使用和維護(hù)管理，確保固定資產(chǎn)的正常運(yùn)行。2.制定本部門固定資產(chǎn)使用管理制度，明確固定資產(chǎn)使用人員的職責(zé)和權(quán)限。3.定期對(duì)本部門固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決固定資產(chǎn)管理中存在的問(wèn)題。4.配合公司總部財(cái)務(wù)部門和其他相關(guān)部門做好固定資產(chǎn)的核算、評(píng)估、處置等工作。（二）保管人員職責(zé)1.負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實(shí)物保管，確保固定資產(chǎn)安全完整。2.建立固定資產(chǎn)保管臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置日期、使用部門、存放地點(diǎn)等信息。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查和維護(hù)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告使用部門和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。4.協(xié)助使用部門做好固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作。（三）維護(hù)保養(yǎng)1.公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)制度，明確固定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)的責(zé)任部門和責(zé)任人。2.使用部門應(yīng)按照固定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)制度的規(guī)定，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)的性能和使用壽命。3.對(duì)于大型設(shè)備、關(guān)鍵設(shè)備等重要固定資產(chǎn)，應(yīng)制定專門的維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃，并委托專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)。（四）清查盤點(diǎn)1.公司應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。清查盤點(diǎn)工作由財(cái)務(wù)部門牽頭，各部門、分公司、子公司配合。2.清查盤點(diǎn)的內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、使用狀況、存放地點(diǎn)等。清查盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制《固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報(bào)告》，詳細(xì)記錄清查盤點(diǎn)情況，并對(duì)清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出處理意見。3.對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行處理。盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格入賬；盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，追究相關(guān)人員的責(zé)任，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。五、固定資產(chǎn)的折舊與減值（一）折舊政策1.公司根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。2.公司采用直線法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊計(jì)算公式為：年折舊額=固定資產(chǎn)原值×（1預(yù)計(jì)凈殘值率）÷預(yù)計(jì)使用年限；月折舊額=年折舊額÷12。（二）折舊計(jì)提1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照固定資產(chǎn)折舊政策的規(guī)定，每月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，并編制《固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表》。2.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的使用部門，分別計(jì)入相應(yīng)的成本費(fèi)用科目。例如，生產(chǎn)部門使用的固定資產(chǎn)折舊計(jì)入制造費(fèi)用；管理部門使用的固定資產(chǎn)折舊計(jì)入管理費(fèi)用；銷售部門使用的固定資產(chǎn)折舊計(jì)入銷售費(fèi)用等。（三）減值準(zhǔn)備1.公司應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，如有確鑿證據(jù)表明固定資產(chǎn)存在減值跡象的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。2.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備一經(jīng)計(jì)提，不得轉(zhuǎn)回。六、固定資產(chǎn)的處置（一）處置范圍1.已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。2.提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)。3.閑置、不需用的固定資產(chǎn)。4.因技術(shù)進(jìn)步、市場(chǎng)需求變化等原因，導(dǎo)致性能落后、使用效率低下的固定資產(chǎn)。5.因自然災(zāi)害、意外事故等原因，導(dǎo)致毀損、滅失的固定資產(chǎn)。（二）處置方式1.出售：將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人。2.報(bào)廢：對(duì)已無(wú)使用價(jià)值或維修成本過(guò)高的固定資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢處理。3.捐贈(zèng)：將固定資產(chǎn)捐贈(zèng)給其他單位或個(gè)人。4.盤虧：因管理不善、自然災(zāi)害等原因?qū)е鹿潭ㄙY產(chǎn)盤虧。（三）處置審批1.固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)由使用部門提出，填寫《固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明處置固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置日期、原值、凈值、已提折舊、處置原因、處置方式等內(nèi)容，并提交相關(guān)證明材料。2.固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，提交公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議。4.公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過(guò)后，按照公司相關(guān)規(guī)定履行審批程序。（四）處置實(shí)施1.經(jīng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)，由財(cái)務(wù)部門會(huì)同相關(guān)部門組織實(shí)施處置。處置過(guò)程中，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定，選擇合適的處置方式，確保處置價(jià)格合理、處置程序合規(guī)。2.固定資產(chǎn)出售時(shí)，應(yīng)按照市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行評(píng)估，確定合理的出售價(jià)格。出售收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用。3.固定資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行鑒定和審批，并及時(shí)辦理報(bào)廢手續(xù)。報(bào)廢固定資產(chǎn)的殘值收入應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)捐贈(zèng)時(shí)，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定辦理捐贈(zèng)手續(xù)，并將捐贈(zèng)情況在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。5.固定資產(chǎn)盤虧時(shí)，應(yīng)查明原因，追究相關(guān)人員的責(zé)任，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。七、固定資產(chǎn)的核算與報(bào)告（一）核算要求1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行規(guī)范核算，確保固定資產(chǎn)核算的準(zhǔn)確性和完整性。2.固定資產(chǎn)核算應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬和固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)和結(jié)存情況。固定資產(chǎn)卡片應(yīng)按照固定資產(chǎn)的類別和每項(xiàng)固定資產(chǎn)設(shè)置，記錄固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置日期、原值、凈值、已提折舊、使用部門、存放地點(diǎn)等信息。（二）報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制固定資產(chǎn)報(bào)表，包括固定資產(chǎn)明細(xì)表、固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)算表等，及時(shí)反映固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)、折舊計(jì)提、減值準(zhǔn)備等情況。2.固定資產(chǎn)報(bào)表應(yīng)按照公司規(guī)定的格式和時(shí)間要求編制，并報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)、各部門、分公司、子公司等相關(guān)人員。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查固定資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、固定資產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、處置等環(huán)