固定資財(cái)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司固定資財(cái)管理，規(guī)范固定資財(cái)管理行為，提高固定資財(cái)使用效益，保障公司資產(chǎn)安全與完整，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各部門、分公司、子公司的固定資財(cái)管理。（三）定義1.固定資財(cái)：指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公家具及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。2.固定資產(chǎn)原值：指購(gòu)買或建造固定資產(chǎn)時(shí)所發(fā)生的全部支出，包括購(gòu)置價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。3.固定資產(chǎn)凈值：指固定資產(chǎn)原值減去累計(jì)折舊后的余額。4.固定資產(chǎn)折舊：指在固定資產(chǎn)使用壽命內(nèi)，按照確定的方法對(duì)應(yīng)計(jì)折舊額進(jìn)行系統(tǒng)分?jǐn)?。（四）管理原則1.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理：公司固定資財(cái)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，由公司總部財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定統(tǒng)一的管理制度和核算辦法，各部門、分公司、子公司在公司總部的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位固定資財(cái)?shù)娜粘９芾砉ぷ鳌?.歸口管理、責(zé)任到人：根據(jù)固定資財(cái)?shù)念悇e和用途，實(shí)行歸口管理，由各相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)相應(yīng)類別固定資財(cái)?shù)墓芾砉ぷ?，并明確固定資財(cái)管理的責(zé)任人，確保固定資財(cái)管理責(zé)任落實(shí)到具體部門和個(gè)人。3.優(yōu)化配置、提高效益：合理配置公司固定資財(cái)，充分發(fā)揮固定資財(cái)?shù)氖褂眯埽岣吖窘?jīng)濟(jì)效益。對(duì)閑置或低效使用的固定資財(cái)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)劑或處置。4.規(guī)范核算、如實(shí)反映：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)固定資財(cái)進(jìn)行規(guī)范核算，如實(shí)反映固定資財(cái)?shù)脑鰷p變動(dòng)和結(jié)存情況。二、固定資財(cái)?shù)馁?gòu)置與建造（一）購(gòu)置計(jì)劃1.各部門根據(jù)本部門生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，結(jié)合現(xiàn)有固定資財(cái)狀況，于每年年末編制下一年度固定資財(cái)購(gòu)置計(jì)劃，詳細(xì)說(shuō)明購(gòu)置固定資財(cái)?shù)拿Q、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、用途、預(yù)計(jì)購(gòu)置時(shí)間、資金來(lái)源等。2.購(gòu)置計(jì)劃應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司總部財(cái)務(wù)部門和資產(chǎn)管理部門。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)審核購(gòu)置計(jì)劃的資金預(yù)算，資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)審核購(gòu)置計(jì)劃的合理性和必要性。3.公司總部財(cái)務(wù)部門和資產(chǎn)管理部門對(duì)各部門上報(bào)的購(gòu)置計(jì)劃進(jìn)行匯總、審核后，提交公司管理層審批。經(jīng)公司管理層審批后的購(gòu)置計(jì)劃作為公司下一年度固定資財(cái)購(gòu)置的依據(jù)。（二）購(gòu)置審批1.各部門購(gòu)置固定資財(cái)，應(yīng)按照公司規(guī)定的審批權(quán)限履行審批手續(xù)。購(gòu)置金額較小的固定資財(cái)，由部門負(fù)責(zé)人審批；購(gòu)置金額較大的固定資財(cái)，應(yīng)報(bào)公司總部財(cái)務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門審核后，提交公司管理層審批。2.購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)簽訂購(gòu)置合同或協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。購(gòu)置合同或協(xié)議應(yīng)經(jīng)公司總部法律部門審核后，方可簽訂。3.購(gòu)置固定資產(chǎn)的資金應(yīng)按照公司資金管理制度的規(guī)定進(jìn)行支付。對(duì)于采用分期付款方式購(gòu)置固定資產(chǎn)的，應(yīng)在合同中明確付款期限和付款方式，并按照合同約定及時(shí)支付款項(xiàng)。（三）建造管理1.公司建造固定資產(chǎn)，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)建設(shè)項(xiàng)目管理的規(guī)定，履行項(xiàng)目審批、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等程序。2.建造固定資產(chǎn)的項(xiàng)目應(yīng)編制項(xiàng)目可行性研究報(bào)告，經(jīng)公司總部相關(guān)部門審核后，提交公司管理層審批。經(jīng)公司管理層審批后的項(xiàng)目可行性研究報(bào)告作為項(xiàng)目建設(shè)的依據(jù)。3.建造固定資產(chǎn)的項(xiàng)目應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)建設(shè)工程招投標(biāo)的規(guī)定，進(jìn)行工程招投標(biāo)，選擇具有相應(yīng)資質(zhì)和信譽(yù)的施工單位進(jìn)行施工。4.建造固定資產(chǎn)的項(xiàng)目應(yīng)建立健全項(xiàng)目管理制度，加強(qiáng)項(xiàng)目進(jìn)度、質(zhì)量、安全、成本等方面的管理，確保項(xiàng)目順利實(shí)施。5.建造固定資產(chǎn)項(xiàng)目竣工后，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收的規(guī)定，組織相關(guān)部門進(jìn)行竣工驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，應(yīng)及時(shí)辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。三、固定資財(cái)?shù)尿?yàn)收與交付（一）驗(yàn)收程序1.購(gòu)置或建造的固定資產(chǎn)到貨或竣工后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時(shí)組織相關(guān)部門和人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收人員應(yīng)包括資產(chǎn)管理部門、使用部門、技術(shù)部門、財(cái)務(wù)部門等。2.驗(yàn)收人員應(yīng)按照合同或協(xié)議的要求，對(duì)固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、質(zhì)量、技術(shù)性能等進(jìn)行逐一核對(duì)，確保固定資產(chǎn)符合要求。3.驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)，驗(yàn)收人員應(yīng)在驗(yàn)收?qǐng)?bào)告上簽字確認(rèn)，并辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)。驗(yàn)收?qǐng)?bào)告應(yīng)包括固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置日期、購(gòu)置金額、驗(yàn)收情況等內(nèi)容。4.驗(yàn)收不合格的固定資產(chǎn)，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商或施工單位聯(lián)系，要求其限期整改或退換貨。整改或退換貨后，應(yīng)重新組織驗(yàn)收，直至驗(yàn)收合格為止。（二）交付使用1.驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門填寫固定資產(chǎn)交付使用單，辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)。固定資產(chǎn)交付使用單應(yīng)包括固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置日期、購(gòu)置金額、交付使用部門等內(nèi)容。2.固定資產(chǎn)交付使用后，使用部門應(yīng)及時(shí)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置日期、購(gòu)置金額、使用狀況等信息。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)交付使用單，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，將固定資產(chǎn)入賬，并按照規(guī)定計(jì)提折舊。四、固定資財(cái)?shù)娜粘９芾恚ㄒ唬┦褂霉芾?.使用部門應(yīng)按照固定資產(chǎn)的性能和用途，合理使用固定資產(chǎn)，不得擅自改變固定資產(chǎn)的用途或超性能使用固定資產(chǎn)。2.使用部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)使用登記制度，對(duì)固定資產(chǎn)的使用情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，包括使用時(shí)間、使用人員、使用地點(diǎn)、使用內(nèi)容等。3.使用部門應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)的正常運(yùn)行。對(duì)于大型或關(guān)鍵固定資產(chǎn)，應(yīng)制定專門的維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃，并按照計(jì)劃進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)。4.使用部門發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)出現(xiàn)故障或損壞時(shí)，應(yīng)及時(shí)通知資產(chǎn)管理部門進(jìn)行維修。資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時(shí)組織維修人員進(jìn)行維修，確保固定資產(chǎn)盡快恢復(fù)正常使用。（二）保管管理1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)按照固定資產(chǎn)的類別和存放地點(diǎn)，建立固定資產(chǎn)保管制度，明確固定資產(chǎn)的保管責(zé)任人和保管要求。2.固定資產(chǎn)的存放地點(diǎn)應(yīng)安全、整潔、通風(fēng)良好，符合固定資產(chǎn)的保管要求。對(duì)于貴重或易損固定資產(chǎn)，應(yīng)采取必要的防護(hù)措施，確保固定資產(chǎn)的安全。3.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。清查盤點(diǎn)工作應(yīng)至少每年進(jìn)行一次，清查盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)形成書面報(bào)告，報(bào)公司管理層和財(cái)務(wù)部門。4.對(duì)于盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時(shí)查明原因，提出處理意見(jiàn)，報(bào)公司管理層審批后進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）維修管理1.固定資產(chǎn)維修分為日常維修和大修理。日常維修是指為保持固定資產(chǎn)的正常使用功能而進(jìn)行的一般性維修；大修理是指為恢復(fù)固定資產(chǎn)的原有性能和精度而進(jìn)行的全面修理。2.使用部門發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)需要維修時(shí)，應(yīng)填寫固定資產(chǎn)維修申請(qǐng)單，詳細(xì)說(shuō)明維修原因、維修內(nèi)容、維修預(yù)算等。固定資產(chǎn)維修申請(qǐng)單應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)資產(chǎn)管理部門。3.資產(chǎn)管理部門收到固定資產(chǎn)維修申請(qǐng)單后，應(yīng)及時(shí)組織相關(guān)人員進(jìn)行審核，確定維修方案和維修預(yù)算。對(duì)于維修金額較大的固定資產(chǎn)維修項(xiàng)目，應(yīng)報(bào)公司管理層審批。4.資產(chǎn)管理部門應(yīng)按照公司規(guī)定的采購(gòu)程序，選擇具有相應(yīng)資質(zhì)和信譽(yù)的維修單位進(jìn)行維修。維修單位應(yīng)按照維修合同或協(xié)議的要求，按時(shí)、按質(zhì)、按量完成維修任務(wù)。5.維修完成后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后，應(yīng)填寫固定資產(chǎn)維修驗(yàn)收單，辦理維修費(fèi)用結(jié)算手續(xù)。維修費(fèi)用應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定進(jìn)行支付。（四）盤點(diǎn)管理1.公司應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。清查盤點(diǎn)工作應(yīng)至少每年進(jìn)行一次，清查盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)形成書面報(bào)告，報(bào)公司管理層和財(cái)務(wù)部門。2.固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作由資產(chǎn)管理部門牽頭，組織使用部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)人員參加。清查盤點(diǎn)人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置日期、購(gòu)置金額、使用狀況等信息，確保賬實(shí)相符。3.對(duì)于盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，清查盤點(diǎn)人員應(yīng)及時(shí)查明原因，提出處理意見(jiàn)，報(bào)公司管理層審批后進(jìn)行賬務(wù)處理。盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格入賬；盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照賬面價(jià)值扣除保險(xiǎn)賠償和過(guò)失人賠償后的余額計(jì)入當(dāng)期損益。4.公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)檔案，將固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報(bào)告、清查盤點(diǎn)記錄、盤盈盤虧處理結(jié)果等資料進(jìn)行歸檔保存，以備查閱。五、固定資財(cái)?shù)恼叟f與減值（一）折舊政策1.公司按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。2.公司采用平均年限法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，計(jì)算公式為：年折舊額=固定資產(chǎn)原值×（1預(yù)計(jì)凈殘值率）÷預(yù)計(jì)使用年限。預(yù)計(jì)凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值的3%5%確定。3.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計(jì)提，并計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計(jì)提折舊，從下月起停止計(jì)提折舊。（二）減值準(zhǔn)備1.公司應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查，如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)存在減值跡象，應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。2.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值的差額計(jì)提?？墒栈亟痤~按照固定資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。3.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備一經(jīng)計(jì)提，不得轉(zhuǎn)回。公司應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提情況和計(jì)提原因。六、固定資財(cái)?shù)奶幹茫ㄒ唬┨幹梅秶?.公司固定資產(chǎn)處置包括固定資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損、對(duì)外投資、非貨幣性資產(chǎn)交換等。2.符合下列條件之一的固定資產(chǎn)，可申請(qǐng)?zhí)幹茫阂堰_(dá)到使用年限且不能繼續(xù)使用的；由于技術(shù)進(jìn)步等原因，已被淘汰或不再適用的；損壞嚴(yán)重，無(wú)法修復(fù)的；因自然災(zāi)害等不可抗力因素造成毀損的；其他原因需要處置的。（二）處置審批1.各部門處置固定資產(chǎn)，應(yīng)按照公司規(guī)定的審批權(quán)限履行審批手續(xù)。處置金額較小的固定資產(chǎn)，由部門負(fù)責(zé)人審批；處置金額較大的固定資產(chǎn)，應(yīng)報(bào)公司總部財(cái)務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門審核后，提交公司管理層審批。2.處置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)簽訂處置合同或協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。處置合同或協(xié)議應(yīng)經(jīng)公司總部法律部門審核后，方可簽訂。3.處置固定資產(chǎn)的收入應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定進(jìn)行核算，及時(shí)足額上繳公司財(cái)務(wù)部門。處置固定資產(chǎn)的凈收益或凈損失應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。（三）處置程序1.資產(chǎn)管理部門根據(jù)固定資產(chǎn)的處置申請(qǐng)，組織相關(guān)人員對(duì)擬處置固定資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定處置方式和處置價(jià)格。2.資產(chǎn)管理部門將擬處置固定資產(chǎn)的評(píng)估報(bào)告、處置方案等資料報(bào)公司總部財(cái)務(wù)部門和資產(chǎn)管理部門審核。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)審核處置價(jià)格的合理性和處置收入的核算；資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)審核處置方式的合規(guī)性和處置程序的完整性。3.經(jīng)公司總部財(cái)務(wù)部門和資產(chǎn)管理部門審核通過(guò)后，提交公司管理層審批。經(jīng)公司管理層審批后的處置方案作為固定資產(chǎn)處置的依據(jù)。4.資產(chǎn)管理部門按照公司規(guī)定的采購(gòu)程序，選擇具有相應(yīng)資質(zhì)和信譽(yù)的處置單位進(jìn)行處置。處置單位應(yīng)按照處置合同或協(xié)議的要求，按時(shí)、按質(zhì)、按量完成處置任務(wù)。5.處置完成后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時(shí)辦理固定資產(chǎn)處置手續(xù)，填寫固定資產(chǎn)處置清單，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置日期、購(gòu)置金額、處置方式、處置價(jià)格、處置收入等信息。6.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)處置清單，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，并按照規(guī)定核算處置收入和處置凈收益或凈損失。七、監(jiān)督與檢查（一）監(jiān)督機(jī)制1.公司建立健全固定資財(cái)管理監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)固定資財(cái)管理各環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查，確保固定資財(cái)管理規(guī)范、有序。2.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司固定資財(cái)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查固定資財(cái)管理制度的執(zhí)行情況、固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、使用、保管、維修、盤點(diǎn)、處置等環(huán)節(jié)的合規(guī)性和有效性，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）檢查內(nèi)容1.固定資財(cái)管理制度的執(zhí)行情況，包括購(gòu)置計(jì)劃的編制與審批、購(gòu)置合同的簽訂與執(zhí)行、驗(yàn)收與交付、日常管理、折舊與減值、處置等環(huán)節(jié)的管理是否符合規(guī)定。2.固定資產(chǎn)的賬實(shí)相符情況，包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、購(gòu)置日期、購(gòu)置金額、使用狀況等信息是否與固定資產(chǎn)臺(tái)賬和財(cái)務(wù)賬一致。3.固定資產(chǎn)的使用效益情況，包括固定資產(chǎn)的利用率、完好率、產(chǎn)出率等指標(biāo)是否達(dá)到