國企費用管理辦法一、總則（一）目的為加強本國有企業(yè)（以下簡稱“公司”）費用管理，規(guī)范費用支出行為，提高資金使用效益，保障公司各項業(yè)務順利開展，依據國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各分公司、子公司（以下統(tǒng)稱“各單位”）的費用管理。（三）基本原則1.合規(guī)性原則：費用支出必須符合國家法律法規(guī)、財經紀律以及公司內部規(guī)章制度的要求。2.預算控制原則：各項費用應納入年度預算管理，嚴格按照預算額度控制支出，確保預算的嚴肅性和權威性。3.效益性原則：優(yōu)化費用支出結構，提高資金使用效益，以最少的投入獲取最大的經濟效益和社會效益。4.真實性原則：費用支出應真實、準確、完整地反映經濟業(yè)務實際發(fā)生情況，嚴禁虛報、瞞報、漏報。5.權責對等原則：明確費用支出的審批權限和責任主體，做到誰審批、誰負責。二、費用分類及定義（一）人員費用1.工資薪酬：包括基本工資、績效工資、獎金、津貼、補貼等，是支付給員工的勞動報酬。2.社會保險及住房公積金：按照國家規(guī)定為員工繳納的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險以及住房公積金。3.職工福利費用：如節(jié)日福利、生日福利、體檢費用、職工食堂補貼、職工宿舍費用等，用于改善員工生活條件、提高員工福利待遇。4.職工教育經費：用于員工參加各類培訓、學習、進修等活動的費用，以提升員工業(yè)務素質和技能水平。（二）辦公費用1.辦公用品：如文具、紙張、墨盒、硒鼓、文件夾、筆記本等日常辦公所需用品。2.辦公設備購置及維護：包括電腦、打印機、復印機、傳真機、辦公家具等設備的購置、維修、保養(yǎng)費用。3.通訊費用：公司員工因工作需要發(fā)生的固定電話、移動電話、網絡費用等。4.郵寄費用：公司因業(yè)務往來發(fā)生的信件、包裹等郵寄費用。（三）差旅費1.國內差旅費：員工因公務出差在國內發(fā)生的交通、住宿、餐飲、市內交通等費用。2.國外差旅費：員工因公務出國（境）發(fā)生的國際機票、簽證費用、境外住宿、餐飲、交通等費用。（四）業(yè)務招待費公司因業(yè)務經營需要而發(fā)生的宴請、禮品、娛樂等費用，用于招待客戶、供應商及其他相關業(yè)務往來單位。（五）會議費公司組織召開各類會議所發(fā)生的場地租賃、會議設備租賃、資料印刷、餐飲、住宿等費用。（六）培訓費公司為提升員工業(yè)務能力和綜合素質，組織或參加外部培訓所支付的培訓費用，包括培訓課程費、培訓師資費、培訓教材費、培訓場地費等。（七）車輛費用1.車輛購置費用：公司購置各類公務用車的費用。2.車輛運行費用：包括燃油費、過路過橋費、停車費、車輛保險費、車輛維修保養(yǎng)費等。（八）其他費用除上述費用以外的其他費用支出，如審計費、評估費、咨詢費、訴訟費、水電費、物業(yè)費等。三、費用預算管理（一）預算編制1.各單位應根據公司年度經營目標和工作計劃，結合本單位實際情況，編制本單位年度費用預算。2.費用預算應按照費用類別進行明細編制，明確各項費用的預算金額、預算依據及預算執(zhí)行時間。3.預算編制應遵循“自上而下、自下而上、上下結合”的原則，由各單位提出初步預算草案，經公司財務部門審核、匯總后，報公司管理層審批。（二）預算執(zhí)行1.各單位應嚴格按照批準的費用預算執(zhí)行，不得擅自調整預算。如因特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序進行審批。2.財務部門應建立費用預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對各單位費用預算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析和通報，及時發(fā)現和解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。（三）預算調整1.當出現下列情況之一時，可對費用預算進行調整：國家政策、法規(guī)發(fā)生重大變化，導致公司經營環(huán)境發(fā)生重大變化；公司經營戰(zhàn)略、經營目標發(fā)生重大調整；不可抗力因素導致公司業(yè)務發(fā)生重大變化；其他不可預見的特殊情況。2.費用預算調整應按照以下程序進行：各單位提出預算調整申請，說明調整原因、調整內容及調整金額；財務部門對預算調整申請進行審核，提出審核意見；報公司管理層審批，經批準后下達預算調整通知。四、費用審批管理（一）審批原則1.分級審批原則：根據費用金額大小和性質不同，實行分級審批制度，明確各級審批權限。2.先審批后支出原則：所有費用支出必須先經過審批，未經審批不得支出。3.審批責任原則：審批人應對審批事項的真實性、合規(guī)性、合理性負責。（二）審批流程1.一般費用審批流程：費用報銷人填寫費用報銷單，注明費用明細、金額、報銷事由等，并附上相關發(fā)票、收據等原始憑證；部門負責人對費用的真實性、合理性進行審核，簽署審核意見；財務部門對費用的合規(guī)性、準確性進行審核，簽署審核意見；按照審批權限報公司領導審批；審批通過后，財務部門予以報銷。2.重大費用審批流程：對于金額較大（具體金額標準由公司另行規(guī)定）或涉及重大事項的費用支出，除按照一般費用審批流程外，還需提交公司總經理辦公會或董事會審議通過。費用報銷人按照要求準備相關資料，包括費用支出的詳細說明、可行性分析報告、預算執(zhí)行情況說明等；財務部門對資料進行初審，提出初審意見；提交公司總經理辦公會或董事會審議，參會人員進行充分討論，形成審議意見；根據審議意見進行修改完善后，報公司領導審批；審批通過后，財務部門予以報銷。（三）審批權限1.費用金額在[X]元以下的，由部門負責人審批；2.費用金額在[X]元至[X]元之間的，由部門負責人審核后，報分管領導審批；3.費用金額在[X]元以上的，由部門負責人、分管領導審核后，報公司總經理審批；4.涉及重大事項的費用支出，按照公司相關規(guī)定執(zhí)行。五、費用報銷管理（一）報銷憑證要求1.費用報銷必須提供真實、合法、有效的發(fā)票或收據等原始憑證，發(fā)票應符合國家稅務部門的規(guī)定，內容完整、字跡清晰、印章齊全。2.原始憑證上應注明費用明細、金額、日期、付款單位名稱等信息，如為增值稅發(fā)票，還應注明發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、稅率、稅額等。3.對于無法取得發(fā)票的費用支出，應提供相關證明材料，如收據、收條、合同協議等，并經部門負責人和財務部門審核確認后，方可報銷。（二）報銷期限1.員工應在費用發(fā)生后的[X]個工作日內辦理報銷手續(xù)，特殊情況需經財務部門批準。2.對于跨年度的費用支出，應在次年[X]月[X]日前報銷完畢，逾期不予報銷。（三）報銷方式1.費用報銷一般采用銀行轉賬方式支付，特殊情況需采用現金支付的，應經財務部門批準。2.員工應提供本人銀行賬號信息，以便財務部門進行轉賬支付。（四）報銷審核1.財務部門對費用報銷憑證進行審核，重點審核憑證的真實性、合法性、完整性、準確性以及費用支出的合理性。2.對于不符合要求的報銷憑證，財務部門應要求報銷人補充或更正相關信息，否則不予報銷。六、費用控制與監(jiān)督（一）費用控制措施1.建立費用定額管理制度，對各項費用設定合理的定額標準，并定期進行評估和調整。2.加強對費用支出的日常監(jiān)控，通過財務數據分析、費用預警等方式，及時發(fā)現費用支出異常情況，并采取有效措施進行控制。3.推行成本費用精細化管理，將費用控制責任分解到各個部門和崗位，明確各部門和崗位的費用控制目標和責任。（二）內部監(jiān)督1.公司內部審計部門定期對各單位費用管理情況進行審計監(jiān)督，檢查費用預算執(zhí)行情況、費用審批程序是否合規(guī)、費用報銷是否真實等。2.財務部門應加強對費用報銷的審核把關，對發(fā)現的問題及時進行整改，并向公司管理層報告。（三）外部監(jiān)督1.接受國家財政、稅務、審計等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關部門的工作，如實提供財務資料和相關信息。2.定期聘請外部會計師事務所對公司財務狀況進行審計，確保公司財務報表真實、準確、完整。七、罰則（一）對違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的單位和個人，公司將視情節(jié)輕重給予相應的處罰：1.未按照規(guī)定編制、執(zhí)行費用預算的；2.未經審批擅自支出費用的；3.虛報、瞞報、漏報費用支出的；4.違反費用報銷規(guī)定，提供虛假報