2025年注冊會計師-稅法（官方）-第十四章稅務行政法制歷年參考試題庫答案解析(5卷套題【單項選擇題100題】)2025年注冊會計師-稅法（官方）-第十四章稅務行政法制歷年參考試題庫答案解析(篇1)【題干1】根據《稅收征管法》規(guī)定，稅務行政處罰的設定權屬于（）?！具x項】A.國務院部門B.地方政府C.省級稅務機關D.國務院【參考答案】D【詳細解析】《稅收征管法》第八條明確，稅務行政處罰的設定權由國務院規(guī)定，具體處罰程序由國務院規(guī)定。選項D正確。其他選項中，地方政府和省級稅務機關無權設定行政處罰，國務院部門僅有權制定具體實施辦法。【題干2】稅務檢查中，稅務機關可要求納稅人提供與納稅有關的證明文件，但不得（）?！具x項】A.調取賬簿B.查閱會計憑證C.委托第三方機構核查D.調取銀行存款賬戶信息【參考答案】C【詳細解析】《稅收征管法》第五十九條規(guī)定，稅務機關有權檢查賬簿、會計憑證等資料，并可以委托第三方機構進行核實。但委托第三方核查需以稅務機關直接檢查為前提，選項C表述不完整，不符合法律規(guī)定。其他選項均為稅務機關合法權限?！绢}干3】稅務行政復議中，復議機關對被申請人（）作出決定?！具x項】A.限制人身自由B.沒收違法所得C.追繳稅款和滯納金D.撤銷行政許可【參考答案】B【詳細解析】《行政復議法》第二十九條明確，復議機關可變更或撤銷被申請人的行政行為，但限制人身自由、吊銷執(zhí)照等涉及重大權益的處罰需經法定程序。選項B屬于行政機關常規(guī)處罰范疇，符合復議決定范圍。【題干4】稅務行政訴訟中，被告通常是（）?！具x項】A.納稅人B.稅務機關C.地方政府D.人民代表大會【參考答案】B【詳細解析】行政訴訟被告須是作出具體行政行為的行政機關。根據《行政訴訟法》第二十五條，稅務爭議中被告應為作出處罰決定的稅務機關。選項B正確，其他選項與被告身份無關?！绢}干5】稅務行政處罰簡易程序適用于（）的違法行為。【選項】A.違法事實清楚、爭議不大B.涉及金額較小C.當事人未提供證據D.稅務機關已立案調查【參考答案】A【詳細解析】《行政處罰法》第五十一條明確簡易程序適用于違法事實清楚、爭議較小的案件。選項A符合規(guī)定，其他選項如金額大小或證據情況不屬于適用簡易程序的核心條件?！绢}干6】稅務行政處罰聽證程序的告知期限為（）日?！具x項】A.5B.10C.15D.20【參考答案】C【詳細解析】《行政處罰法》第四十九條要求行政機關在作出較大數額罰款等處罰決定前，應告知當事人有要求聽證的權利，并告知聽證的告知期限為15日。選項C正確，其他選項均與法定期限不符。【題干7】稅務行政賠償中，賠償義務機關為（）機關?！具x項】A.當地政府B.作出行政行為的稅務機關C.上級稅務機關D.人民代表大會【參考答案】B【詳細解析】《國家賠償法》第七條第三款規(guī)定，行政機關及其工作人員違法行為造成損害的，由該行政機關作為賠償義務機關。選項B正確，其他選項與賠償責任主體無關?！绢}干8】稅務行政處罰的救濟途徑不包括（）。【選項】A.行政復議B.行政賠償C.民事訴訟D.行政復試【參考答案】D【詳細解析】稅務爭議救濟途徑包括行政復議和行政訴訟，行政復試為筆誤，正確表述應為“行政復議”。選項D表述錯誤，其他選項均為合法救濟方式?！绢}干9】稅務機關在稅務檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人賬實不符，可采?。ǎ┐胧?。【選項】A.直接更正賬目B.責令納稅人更正C.調取銀行對賬單D.委托審計機構【參考答案】B【詳細解析】《稅收征管法》第五十七條要求稅務機關檢查中發(fā)現(xiàn)問題應責令納稅人更正，并可根據情節(jié)給予處罰。選項B正確，其他選項需經法定程序后實施?！绢}干10】稅務行政處罰的執(zhí)行程序中，逾期不繳納罰款的，每日加收（）的滯納金?！具x項】A.罰款數額的3%B.罰款數額的5%C.罰款數額的10%D.罰款數額的20%【參考答案】A【詳細解析】《行政處罰法》第五十一條明確滯納金按每日3%加收，但不超過本金。選項A正確，其他選項超出法定比例。【題干11】稅務行政處罰的告知書中必須載明（）事項。【選項】A.違法事實B.處罰依據C.聽證權利D.糾紛解決途徑【參考答案】B【詳細解析】《行政處罰法》第四十七條要求告知書載明處罰事實、理由及依據，聽證權利為告知事項之一。選項B為法定必載事項，其他選項雖可能包含但非唯一正確答案?！绢}干12】稅務行政處罰的當事人收到處罰決定書后，應在（）日內申請復議或提起訴訟?！具x項】A.15B.30C.60D.90【參考答案】C【詳細解析】《行政復議法》第九條和《行政訴訟法》第四十五條規(guī)定，復議和訴訟申請期限均為60日，自當事人收到文書之日起計算。選項C正確?！绢}干13】稅務機關委托第三方機構核查時，應制作（）并送達當事人?！具x項】A.委托函B.調查通知書C.委托協(xié)議書D.立案通知書【參考答案】C【詳細解析】《稅收征管法》第五十九條第三款要求委托第三方核查需制作書面委托協(xié)議，并送達當事人。選項C正確，其他選項非法定文書?！绢}干14】稅務行政處罰的聽證程序中，當事人放棄聽證的，稅務機關（）。【選項】A.直接作出處罰決定B.延期聽證C.重新組織聽證D.撤銷處罰【參考答案】A【詳細解析】《行政處罰法》第五十一條第五款規(guī)定，當事人放棄聽證的，行政機關可徑行作出處罰決定。選項A正確，其他選項不符合法律規(guī)定?！绢}干15】稅務行政強制執(zhí)行中，對納稅人凍結存款的期限不得超過（）日?！具x項】A.30B.60C.90D.120【參考答案】A【詳細解析】《稅收征管法》第六十八條第三款規(guī)定，存款凍結期限不得超過30日，逾期應立即解除。選項A正確，其他選項均超出法定期限?！绢}干16】稅務行政訴訟的舉證責任分配原則是（）?！具x項】A.被告舉證B.原告舉證C.雙方舉證D.審查機關舉證【參考答案】A【詳細解析】《行政訴訟法》第三十二條規(guī)定，被告對行政行為合法性承擔舉證責任。選項A正確，其他選項與舉證規(guī)則相悖。【題干17】稅務行政處罰的從輕或減輕處罰情形包括（）?！具x項】A.主動繳納稅款B.拒不提供證據C.偽造賬簿D.逃避納稅義務【參考答案】A【詳細解析】《行政處罰法》第三十七條列舉從輕處罰情形為主動消除或減輕違法行為危害后果，如主動繳納稅款。選項A正確，其他選項屬于加重處罰情節(jié)。【題干18】稅務機關在稅務檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人違法成本核算錯誤，可（）?！具x項】A.直接調整計稅依據B.責令納稅人自行調整C.委托評估機構D.暫停執(zhí)行檢查【參考答案】B【詳細解析】《稅收征管法》第五十七條要求稅務機關檢查中發(fā)現(xiàn)問題應責令納稅人調整，并可根據情節(jié)處罰。選項B正確，其他選項需經法定程序?！绢}干19】稅務行政賠償中，賠償請求人需在知道或應當知道權利受侵害之日起（）內向法院起訴。【選項】A.1年B.2年C.3年D.5年【參考答案】A【詳細解析】《國家賠償法》第三十九條和《行政訴訟法》第四十五條均規(guī)定，行政賠償訴訟時效為1年，自知道或應當知道權利受侵害之日起計算。選項A正確。【題干20】稅務行政處罰的當事人對罰款決定不服，可先申請（）再提起訴訟?！具x項】A.行政復議B.行政賠償C.行政調解D.行政仲裁【參考答案】A【詳細解析】《行政復議法》第四這條規(guī)定，行政復議與行政訴訟為競合關系，復議期間不停止執(zhí)行（除非復議機關裁定）。選項A正確，其他選項非法定救濟程序。2025年注冊會計師-稅法（官方）-第十四章稅務行政法制歷年參考試題庫答案解析(篇2)【題干1】稅務行政處罰的種類不包括以下哪項？【選項】A.警告B.罰款C.沒收違法所得D.吊銷營業(yè)執(zhí)照【參考答案】D【詳細解析】根據《稅收征管法》第88條，稅務行政處罰種類包括警告、罰款、沒收違法所得、追繳稅款及滯納金等，但吊銷營業(yè)執(zhí)照屬于行政強制措施，而非行政處罰，因此D選項錯誤?！绢}干2】稅務機關對稅務檢查的批準權限由下列哪級機關決定？【選項】A.縣以下稅務機關B.縣稅務機關C.市稅務機關D.省級稅務機關【參考答案】C【詳細解析】《稅收征管法》第59條規(guī)定，稅務機關對納稅人進行稅務檢查需經縣以上稅務機關批準，因此正確答案為C?！绢}干3】稅務爭議中，當事人對稅務機關的處罰決定不服，可申請行政復議的期限是？【選項】A.10日內B.60日內C.15日內D.30日內【參考答案】B【詳細解析】根據《稅收征管法》第88條，當事人需在收到處罰決定書之日起60日內申請行政復議，超過期限需說明正當理由，否則復議機關不予受理。【題干4】稅務執(zhí)法檢查中，稅務機關可要求納稅人提供書面說明材料的期限為？【選項】A.5日B.7日C.10日D.15日【參考答案】C【詳細解析】《稅收征管法》第59條明確，稅務機關檢查時需提前7日書面通知納稅人，但若需補充說明材料，可要求在10日內提交，因此正確答案為C?！绢}干5】稅務行政強制執(zhí)行中，對滯納金的強制執(zhí)行措施不包括？【選項】A.加收滯納金B(yǎng).追繳稅款C.直接劃撥銀行存款D.拍賣扣押財產【參考答案】D【詳細解析】《稅收征管法》第68條僅規(guī)定稅務機關可追繳稅款、滯納金，并加收滯納金，但直接劃撥銀行存款屬于行政強制措施中的“強制執(zhí)行”范疇，與滯納金無關，因此D錯誤?！绢}干6】稅務行政復議期間，復議機關是否可以停止原處罰決定的執(zhí)行？【選項】A.必須停止B.經復議機關決定后停止C.由納稅人申請后停止D.無需停止【參考答案】B【詳細解析】根據《行政復議法》第23條，復議機關認為原處罰可能影響復議公正性的，可決定停止執(zhí)行，但需經復議機關書面通知，因此正確答案為B?！绢}干7】稅務行政處罰的設定權屬于？【選項】A.國務院B.省級政府C.國務院部門D.地方政府【參考答案】A【詳細解析】《行政處罰法》第11條明確，行政處罰的設定權在國務院，地方性法規(guī)可設定警告或一定數額罰款，因此A正確?！绢}干8】稅務機關實施稅務稽查時，可調取的資料不包括？【選項】A.會計憑證B.銀行賬戶信息C.電子數據D.個人身份證復印件【參考答案】D【詳細解析】《稅收征管法》第59條允許稅務機關調取與稅款相關的資料，如會計憑證、銀行賬戶信息、電子數據，但身份證復印件屬于無關個人隱私信息，不得調取，因此D錯誤?！绢}干9】稅務行政賠償中，賠償義務機關不包括？【選項】A.作出處罰決定的稅務機關B.直接實施強制執(zhí)行的執(zhí)法人員C.上級稅務機關D.委托代征的第三方機構【參考答案】D【詳細解析】《國家賠償法》第14條明確，賠償義務機關為侵權機關或其工作人員，委托第三方代征不承擔賠償責任，因此D正確?！绢}干10】稅務行政訴訟中，被告通常是？【選項】A.稅務機關B.稅務機關負責人C.稅務人員D.納稅人【參考答案】A【詳細解析】根據《行政訴訟法》第54條，行政訴訟被告是作出具體行政行為的稅務機關，而非負責人或個人，因此A正確?！绢}干11】稅務文書送達的默認方式是？【選項】A.直接送達B.留置送達C.郵寄送達D.公告送達【參考答案】C【詳細解析】《稅收征管法》第78條規(guī)定，稅務機關可委托其他機關代送或郵寄送達，若無法送達則采用公告送達，因此C為默認方式?！绢}干12】稅務行政處罰的簡易程序適用于罰款額？【選項】A.不足2000元B.不足5000元C.不足10000元D.不足30000元【參考答案】A【詳細解析】《行政處罰法》第33條規(guī)定，對違法行為事實清楚、證據確鑿且罰款額不足2000元的，可適用簡易程序，因此A正確?！绢}干13】稅務行政復議的管轄機關層級是？【選項】A.縣以上B.市級C.省級D.跨省由共同上級管轄【參考答案】A【詳細解析】《行政復議法》第18條明確，復議管轄以縣級及以上稅務機關為第一層級，因此A正確。【題干14】稅務行政強制措施中，查封扣押的期限最長不超過？【選項】A.30日B.60日C.90日D.120日【參考答案】A【詳細解析】《稅收征管法》第70條規(guī)定，查封扣押期限不得超過30日，緊急情況下可延長30日，但最長不超過90日，因此A正確?！绢}干15】稅務行政確認行為中，涉及稅款認定的主要法律依據是？【選項】A.稅收征管法B.發(fā)票管理辦法C.企業(yè)所得稅法D.增值稅暫行條例【參考答案】A【詳細解析】《稅收征管法》第38條明確稅務機關有權對納稅人的稅額進行確認，因此A正確?！绢}干16】稅務行政處罰的聽證程序適用于？【選項】A.罰款超過1000元B.吊銷營業(yè)執(zhí)照C.沒收違法所得D.警告【參考答案】A【詳細解析】《行政處罰法》第42條規(guī)定，罰款超過1000元或涉及吊銷執(zhí)照等重大處罰時需聽證，因此A正確?！绢}干17】稅務行政監(jiān)督中，上級稅務機關對下級稅務機關的監(jiān)督不包括？【選項】A.定期檢查B.專項審計C.內部審計D.群眾舉報核查【參考答案】C【詳細解析】上級稅務機關的監(jiān)督主要針對行政行為合法性，不包括對群眾舉報的核查，因此C正確?！绢}干18】稅務行政賠償中，賠償標準以什么為基準？【選項】A.侵權行為發(fā)生時的市場價格B.賠償決定作出時的市場價格C.納稅人實際損失D.財政年度預算標準【參考答案】B【詳細解析】《國家賠償法》第18條明確賠償標準以賠償決定作出時當地同類物品的市場價為準，因此B正確?！绢}干19】稅務行政強制執(zhí)行中，對逾期納稅人的強制措施不包括？【選項】A.加收滯納金B(yǎng).追繳稅款C.直接劃撥銀行存款D.拍賣扣押財產【參考答案】D【詳細解析】《稅收征管法》第68條僅規(guī)定追繳稅款、滯納金及加收滯納金，拍賣財產需經法院裁定，因此D錯誤?！绢}干20】稅務行政處罰的救濟途徑中，不可直接向法院起訴的是？【選項】A.行政復議B.行政訴訟C.行政賠償D.信訪【參考答案】C【詳細解析】行政復議和行政訴訟是解決稅務爭議的法定途徑，行政賠償需通過復議或訴訟程序啟動，信訪不屬于直接救濟途徑，因此C正確。2025年注冊會計師-稅法（官方）-第十四章稅務行政法制歷年參考試題庫答案解析(篇3)【題干1】稅務檢查中，稅務機關進入納稅人生產經營場所進行實地檢查時，必須由兩名以上工作人員共同執(zhí)行，并出示稅務檢查證。若納稅人拒絕檢查，稅務機關可采取哪些措施？【選項】A.責令納稅人停止拒絕行為并繳納罰款B.直接扣押納稅人財物C.書面通知納稅人補繳稅款并加收滯納金D.申請法院強制執(zhí)行【參考答案】D【詳細解析】根據《稅收征管法》第59條，稅務機關檢查時若納稅人拒絕，可采取強制措施。選項D正確，因強制執(zhí)行需通過司法程序；選項A為處罰措施，需經法定程序；選項B違反程序；選項C屬于日常征管范疇，與檢查無關。【題干2】稅務行政處罰中，“罰款”的最低限額為多少元？【選項】A.1000元B.2000元C.5000元D.10000元【參考答案】B【詳細解析】《稅收征管法》第76條規(guī)定，罰款最低為2000元，但不超過應納稅款的5倍。選項B符合法律規(guī)定，其他選項金額不符合法定標準。【題干3】稅務行政復議中，復議機關逾期未作出決定的，當事人可采取什么救濟措施？【選項】A.直接向法院提起行政訴訟B.申請上級復議機關指定復議機關C.要求復議機關重新審理D.向監(jiān)察機關投訴【參考答案】A【詳細解析】根據《行政復議法》第19條，復議機關逾期不作出決定的，當事人可自復議期滿之日起15日內向法院起訴。選項A正確，其他選項均不符合法定救濟途徑。【題干4】稅務行政處罰的簡易程序適用于哪些情形？【選項】A.違法事實清楚、爭議較小且無主觀故意的案件B.涉及金額超過10萬元的案件C.當事人未在法定期限內申請聽證的案件D.稅務機關已立案調查的案件【參考答案】A【詳細解析】《行政處罰法》第27條規(guī)定，簡易程序適用于違法事實清楚、爭議較小且無主觀故意的案件。選項A正確，其他選項均不符合簡易程序適用條件?！绢}干5】稅務行政賠償中，賠償義務機關先行賠付后，如何追償？【選項】A.向責任人追償B.向同級財政部門追償C.向上級稅務機關追償D.向責任人所在單位追償【參考答案】A【詳細解析】《國家賠償法》第24條規(guī)定，賠償義務機關先行賠付后，可依法向責任人員追償。選項A正確，其他選項均不符合法律規(guī)定?！绢}干6】稅務行政處罰的聽證程序適用于哪些案件？【選項】A.涉及罰款金額在1000元以下B.當事人要求聽證且符合法定條件C.稅務機關認為需要聽證的重大案件D.當事人未陳述事實的簡易程序案件【參考答案】B【詳細解析】《行政處罰法》第46條規(guī)定，當事人要求聽證且符合法定條件的，稅務機關必須組織聽證。選項B正確，其他選項均不符合聽證程序啟動條件?！绢}干7】稅務行政處罰的救濟途徑中，“復議前置”情形包括哪些？【選項】A.稅務機關強制執(zhí)行稅務決定B.涉及稅收優(yōu)惠的行政行為C.當事人對稅務機關不履行法定職責的爭議D.稅務機關委托第三方執(zhí)法的行為【參考答案】A【詳細解析】《行政訴訟法》第73條規(guī)定，因稅務機關違法強制執(zhí)行稅務決定引發(fā)的爭議，必須先經復議。選項A正確，其他選項不屬于復議前置情形?！绢}干8】稅務行政強制措施中，“查封”的期限最長不得超過多少日？【選項】A.15日B.30日C.60日D.90日【參考答案】B【詳細解析】《稅收征管法》第38條規(guī)定，查封期限最長為30日，經批準可延長，但最長不超過60日。選項B為正確期限，選項C為延長后的上限?！绢}干9】稅務行政確認中，“稅務登記證”的有效期為多少年？【選項】A.1年B.3年C.5年D.永久有效【參考答案】C【詳細解析】《稅收征管法》第23條規(guī)定，稅務登記證有效期5年，需定期驗證。選項C正確，其他選項均不符合規(guī)定?！绢}干10】稅務行政處罰的“滯納金”起算時間如何確定？【選項】A.納稅人收到催繳通知書的次日起算B.納稅人實際逾期繳納的次日起算C.稅務機關作出處罰決定的次日起算D.納稅人最后陳述申辯的次日起算【參考答案】A【詳細解析】《稅收征管法》第32條規(guī)定，滯納金從納稅人收到催繳通知書的次日起算。選項A正確，其他選項均不符合法律規(guī)定。【題干11】稅務行政監(jiān)督中，“稅務檢查證”的有效期是多少年？【選項】A.1年B.2年C.3年D.無固定期限【參考答案】A【詳細解析】《稅收征管法》第59條規(guī)定，稅務檢查證有效期1年，需每年換發(fā)。選項A正確，其他選項均不符合規(guī)定。【題干12】稅務行政處罰的“自由裁量權”范圍受哪些因素限制？【選項】A.稅收法律法規(guī)的具體規(guī)定B.當事人主觀過錯程度C.稅務機關內部績效考核標準D.當事人所在行業(yè)的平均利潤率【參考答案】A【詳細解析】《行政處罰法》第32條規(guī)定，自由裁量權需在法律、法規(guī)規(guī)定的幅度內行使。選項A正確，其他選項均不屬于法定限制因素?！绢}干13】稅務行政賠償中，“直接損失”包括哪些？【選項】A.納稅人繳納的稅款B.納稅人因違法被處罰的罰款C.納稅人因賠償導致的經營損失D.納稅人承擔的滯納金【參考答案】A【詳細解析】《國家賠償法》第17條規(guī)定，直接損失包括人身權、財產權的實際損失。選項A正確，其他選項屬于間接損失或非賠償范疇。【題干14】稅務行政處罰的“從輕或減輕處罰”情形包括哪些？【選項】A.當事人主動消除或減輕違法行為危害后果B.當事人主動繳納罰款C.當事人配合稅務機關調查D.稅務機關內部審批流程延誤【參考答案】A【詳細解析】《行政處罰法》第32條規(guī)定，主動消除或減輕危害后果可從輕或減輕處罰。選項A正確，其他選項不符合法定條件?！绢}干15】稅務行政復議的受理機關中，“復議機關”指什么？【選項】A.稅務機關的本級人民政府B.稅務機關的上級稅務機關C.納稅人所在地的基層人民政府D.納稅人上級主管部門【參考答案】B【詳細解析】《行政復議法》第12條規(guī)定，復議機關為被申請稅務機關的上一級機關。選項B正確，其他選項均不符合規(guī)定?！绢}干16】稅務行政處罰的“行政處罰決定書”送達方式有哪些？【選項】A.現(xiàn)場直接送達B.留置送達C.郵寄送達D.電子送達【參考答案】ABCD【詳細解析】《行政處罰法》第45條規(guī)定，可通過現(xiàn)場、留置、郵寄、電子等方式送達。選項ABCD均符合法律規(guī)定?！绢}干17】稅務行政確認中，“稅務登記”的辦理時限為多少日？【選項】A.10日B.15日C.30日D.60日【參考答案】C【詳細解析】《稅收征管法》第23條規(guī)定，納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內辦理稅務登記。選項C正確，其他選項均不符合規(guī)定?！绢}干18】稅務行政處罰的“聽證程序”啟動條件包括哪些？【選項】A.涉及罰款5000元以上B.當事人申請聽證且符合條件C.稅務機關認為重大復雜案件D.當事人未收到處罰決定書【參考答案】ABC【詳細解析】《行政處罰法》第46條規(guī)定，罰款5000元以上或當事人申請且符合條件或稅務機關認為重大復雜案件需聽證。選項ABC正確，選項D不符合條件?！绢}干19】稅務行政強制執(zhí)行中，“強制執(zhí)行”的期限如何確定？【選項】A.從當事人收到執(zhí)行通知書的次日起算B.從稅務機關作出處罰決定的次日起算C.從復議機關作出決定的次日起算D.從法院生效判決書送達次日起算【參考答案】A【詳細解析】《行政強制法》第70條規(guī)定，強制執(zhí)行從當事人收到執(zhí)行通知書的次日起算。選項A正確，其他選項均不符合規(guī)定。【題干20】稅務行政確認中，“稅務登記證”失效的情形包括哪些？【選項】A.納稅人被列入異常名錄B.納稅人停業(yè)超過3個月C.納稅人注銷稅務登記D.稅務登記證丟失未補辦【參考答案】ABC【詳細解析】《稅收征管法》第23條規(guī)定，登記證在以下情形失效：被列入異常名錄、停業(yè)超3個月、注銷登記。選項ABC正確，選項D屬于登記證遺失處理范疇，不導致失效。2025年注冊會計師-稅法（官方）-第十四章稅務行政法制歷年參考試題庫答案解析(篇4)【題干1】稅務行政處罰的種類不包括以下哪項？【選項】A.警告B.罰款C.沒收違法所得D.暫停稅務登記【參考答案】D【詳細解析】根據《稅收征管法》第88條，稅務行政處罰種類包括警告、罰款、沒收違法所得、追繳稅款及滯納金、ake扣繳義務人應扣未扣稅款、ake追繳騙稅稅款及罰款，暫停稅務登記屬于行政強制措施而非行政處罰，故選D?！绢}干2】稅務行政復議的受理機關是？【選項】A.作出具體行政行為的稅務機關B.上一級稅務機關C.縣級以上人民政府D.共同作出具體行政行為的稅務機關【參考答案】B【詳細解析】根據《行政復議法》第12條，對縣級以上地方各級人民政府的具體行政行為不服的，由上一級人民政府作出行政復議決定，因此正確答案為B?！绢}干3】稅務行政訴訟的起訴條件中，不屬于必備條件的是？【選項】A.有明確的被告B.有具體的訴訟請求C.屬于法院受案范圍D.有證據證明被訴行政行為違法【參考答案】D【詳細解析】根據《行政訴訟法》第42條，起訴條件包括明確被告、具體訴訟請求、屬于法院受案范圍和有事實根據，但“證據證明違法”屬于證據審查階段要求，非起訴條件，故選D?！绢}干4】稅務檢查中，稅務機關可進入納稅人經營場所檢查的時限是？【選項】A.提前3日通知B.立即檢查C.提前1日通知D.經批準后隨時檢查【參考答案】B【詳細解析】根據《稅收征管法》第59條，稅務機關在檢查前可不再事先通知納稅人，但需說明理由，因此立即檢查（B）正確，提前通知（A/C）屬于其他檢查情形，隨時檢查（D）需經批準?！绢}干5】稅務行政處罰的簡易程序適用于？【選項】A.罰款金額較小且事實清楚B.沒收較大違法所得C.稅務所所長批準的處罰D.經局長批準的處罰【參考答案】A【詳細解析】根據《稅收征管法》第88條，對事實清楚、證據確鑿且罰款金額較?。?000元以下）的處罰可適用簡易程序，其他選項涉及重大案件需適用一般程序，故選A?！绢}干6】稅務行政復議的期限是？【選項】A.10日內B.60日內C.15日內D.90日內【參考答案】B【詳細解析】根據《行政復議法》第9條，公民、法人或其他組織在知道或應當知道具體行政行為之日起60日內提出復議申請，因此正確答案為B?！绢}干7】稅務行政處罰的減輕處罰情形包括？【選項】A.初次違法且未造成危害B.配合調查并主動補稅C.從輕處罰D.減輕處罰【參考答案】D【詳細解析】根據《稅收征管法》第88條，初次違法且未造成危害后果的，可不予處罰（A），配合調查并補稅的（B）屬于從輕或減輕處罰的情節(jié)，但減輕處罰需經稅務機關決定，因此正確答案為D?！绢}干8】稅務登記證件的有效的期限是？【選項】A.1年B.3年C.5年D.10年【參考答案】C【詳細解析】根據《稅收征管法》第22條，稅務登記證有效期為5年，需在期滿前1個月辦理換證，因此正確答案為C?！绢}干9】稅務行政訴訟的舉證責任分配原則是？【選項】A.被告負舉證責任B.原告負舉證責任C.雙方分擔舉證責任D.由法院承擔舉證責任【參考答案】A【詳細解析】根據《行政訴訟法》第67條，被告對作出行政行為負有舉證責任，因此正確答案為A?！绢}干10】稅務行政處罰的聽證程序適用于？【選項】A.罰款金額較大B.沒收違法所得C.吊銷稅務登記D.警告【參考答案】A【詳細解析】根據《稅收征管法》第88條，罰款金額較大（5000元以上）或作出較大數額追繳稅款、沒收違法所得的處罰決定前，當事人有權要求聽證，因此正確答案為A?！绢}干11】稅務行政復議的受案范圍包括？【選項】A.稅務機關抽象行政行為B.具體行政行為C.稅務稽查決定D.稅務調解協(xié)議【參考答案】B【詳細解析】根據《行政復議法》第12條，行政復議針對具體行政行為，抽象行政行為（A）和稅務調解協(xié)議（D）不屬于受案范圍，稅務稽查決定（C）屬于具體行政行為，因此正確答案為B?！绢}干12】稅務行政處罰的當事人收到處罰決定書后，應在多少日內申請行政復議或提起訴訟？【選項】A.15日B.60日C.30日D.90日【參考答案】C【詳細解析】根據《稅收征管法》第88條，當事人收到處罰決定書后需在30日內申請復議或提起訴訟，因此正確答案為C?！绢}干13】稅務檢查中，稅務機關可要求納稅人提供與納稅有關的賬簿、憑證的時限是？【選項】A.檢查前3日B.檢查時C.檢查后5日內D.檢查后10日內【參考答案】B【詳細解析】根據《稅收征管法》第59條，稅務機關在檢查時可以要求納稅人提供賬簿、憑證等資料，因此正確答案為B。【題干14】稅務行政處罰的救濟途徑不包括？【選項】A.行政復議B.行政訴訟C.行政賠償D.行政調解【參考答案】D【詳細解析】稅務行政處罰的救濟途徑為行政復議和行政訴訟，行政賠償是侵權責任形式，行政調解（D）不屬于法定救濟程序，因此正確答案為D?！绢}干15】稅務登記分為哪些類型？【選項】A.臨時登記B.一般登記C.變更登記D.注銷登記【參考答案】B【詳細解析】稅務登記類型包括一般登記、臨時登記、變更登記和注銷登記，其中一般登記（B）是默認類型，因此正確答案為B?！绢}干16】稅務行政處罰的執(zhí)行程序中，當事人逾期不履行處罰的，稅務機關可采??？【選項】A.加收滯納金B(yǎng).申請法院強制執(zhí)行C.直接強制執(zhí)行D.罰款【參考答案】B【詳細解析】根據《稅收征管法》第88條，當事人逾期不履行處罰的，稅務機關可申請法院強制執(zhí)行（B），直接強制執(zhí)行（C）需經法定程序，因此正確答案為B?！绢}干17】稅務行政復議的受理機關是？【選項】A.作出具體行政行為的稅務機關B.上一級稅務機關C.縣級以上人民政府D.共同作出具體行政行為的稅務機關【參考答案】B【詳細解析】根據《行政復議法》第12條，對縣級以上地方各級人民政府的具體行政行為不服的，由上一級人民政府作出行政復議決定，因此正確答案為B?！绢}干18】稅務行政處罰的減輕處罰情形不包括？【選項】A.主動消除危害后果B.配合調查并補稅C.從輕處罰D.減輕處罰【參考答案】C【詳細解析】根據《稅收征管法》第88條，減輕處罰需經稅務機關決定，而“從輕處罰”（C）是法定情節(jié)，因此正確答案為C?！绢}干19】稅務行政訴訟的起訴條件中，不屬于的是？【選項】A.有明確的被告B.有具體的訴訟請求C.屬于法院受案范圍D.有證據證明被訴行政行為合法【參考答案】D【詳細解析】根據《行政訴訟法》第42條，起訴條件包括明確被告、具體訴訟請求、屬于法院受案范圍和有事實根據，但“證據證明合法”（D）屬于被告舉證責任，非起訴條件，因此正確答案為D?！绢}干20】稅務行政處罰的簡易程序中，處罰決定書需在送達后多少日內執(zhí)行？【選項】A.7日B.10日C.15日D.30日【參考答案】B【詳細解析】根據《稅收征管法》第88條，簡易程序作出罰款處罰決定書后，當事人逾期不履行且未申請行政復議的，稅務機關可強制執(zhí)行，送達后10日內（B）為執(zhí)行期限，因此正確答案為B。2025年注冊會計師-稅法（官方）-第十四章稅務行政法制歷年參考試題庫答案解析(篇5)【題干1】根據《稅收征管法》及相關規(guī)定，稅務行政處罰的種類不包括以下哪項？【選項】A.警告B.罰款C.沒收違法所得D.沒收財產【參考答案】D【詳細解析】《稅收征管法》第88條規(guī)定稅務行政處罰種類為警告、罰款、沒收違法所得。沒收財產屬于刑事處罰范疇，非稅務行政處罰類型，故選D?！绢}干2】稅務行政復議期間，復議機關是否可以強制執(zhí)行具體行政行為？【選項】A.可以B.不得C.經復議機關批準后可以D.僅對罰款可以【參考答案】B【詳細解析】《行政復議法》第23條規(guī)定，復議期間不停止執(zhí)行原行政行為，但復議機關認為需要停止的可以停止。強制執(zhí)行需以書面形式告知當事人，故選項B正確?！绢}干3】稅務行政訴訟的受案范圍中，下列哪項屬于不可訴的抽象行政行為？【選項】A.稅務規(guī)范性文件B.稅收優(yōu)惠政策的制定C.稅收征管規(guī)程D.稅務稽查決定書【參考答案】A【詳細解析】根據《行政訴訟法》第52條，抽象行政行為（如規(guī)范性文件）一般不可訴，除非法律另有規(guī)定。選項A符合不可訴情形?！绢}干4】稅務行政處罰簡易程序適用于哪種情形？【選項】A.違法事實清楚、證據確鑿且罰款數額較小B.當事人未提供身份證明C.稅務機關未下達催繳通知D.涉及面廣的行政處罰【參考答案】A【詳細解析】《稅收征管法》第88條規(guī)定簡易程序適用于事實清楚、證據確鑿且罰款數額較小的情況，符合條件時可當場作出處罰決定?！绢}干5】稅務強制執(zhí)行的期限是當事人收到催繳通知后多少日內申請法院？【選項】A.15日B.30日C.60日D.無時間限制【參考答案】A【詳細解析】《稅收征管法》第59條規(guī)定，當事人收到催繳通知后15日內未繳納的，稅務機關可申請法院強制執(zhí)行，故選項A正確?！绢}干6】稅務行政復議的受理機關不包括以下哪項？【選項】A.縣級以上稅務機關B.人民政府C.上級稅務機關D.審計機關【參考答案】D【詳細解析】根據《行政復議法》第12條，復議機關為被申請復議的稅務機關或其上級機關，審計機關不具復議受理權，故選D?！绢}干7】稅務行政處罰的救濟途徑中，下列哪項不屬于司法救濟？【選項】A.行政復議B.行政訴訟C.信訪舉報D.調解協(xié)議【參考答案】D【詳細解析】行政復議和行政訴訟是法定司法救濟途徑，信訪舉報和調解協(xié)議屬于非訴途徑，故選D?！绢}干8】稅務執(zhí)法檢查中，稅務機關有權要求納稅人出示的文件不包括以下哪項？【選項】A.稅務登記證B.納稅申報表C.財務會計賬簿D.銀行賬戶對賬單【參考答案】D【詳細解析】《稅收征管法》第59條規(guī)定檢查范圍包括賬簿、憑證等，但銀行賬戶對賬單需通過其他法律程序調取，故選D。【題干9】稅務行政處罰的救濟時效中，當事人知道或應當知道行政處罰內容后多少日內可申請復議？【選項】A.60日B.90日C.3年D.5年【參考答案】A【詳細解析