2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師-稅法（官方）-第十三章稅收征收管理法歷年參考試題庫(kù)答案解析(5卷套題【單項(xiàng)選擇題100題】)2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師-稅法（官方）-第十三章稅收征收管理法歷年參考試題庫(kù)答案解析(篇1)【題干1】根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，應(yīng)當(dāng)自其領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起多少日內(nèi)辦理稅務(wù)登記？【選項(xiàng)】A.15日；B.30日；C.60日；D.90日【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第十五條明確，納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)辦理稅務(wù)登記。選項(xiàng)A和C為常見(jiàn)錯(cuò)誤選項(xiàng)，D超出法定期限。本題考查稅務(wù)登記的法定時(shí)限，需準(zhǔn)確記憶30日的規(guī)定?！绢}干2】稅務(wù)檢查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)派出的人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，未按規(guī)定出示檢查證照的，納稅人有權(quán)拒絕檢查。該規(guī)定依據(jù)的是《稅收征收管理法》哪一條款？【選項(xiàng)】A.第四十四條；B.第四十五條；C.第四十六條；D.第四十七條【參考答案】A【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第四十四條要求稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查時(shí)必須出示檢查證照，否則納稅人有權(quán)拒絕。選項(xiàng)B對(duì)應(yīng)稅務(wù)行政處罰的救濟(jì)程序，C和D涉及稅務(wù)爭(zhēng)議的解決機(jī)制。本題重點(diǎn)在于區(qū)分稅務(wù)檢查的法定程序與后續(xù)救濟(jì)條款?！绢}干3】納稅人因有特殊困難不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準(zhǔn)延期繳納稅款的最長(zhǎng)期限是多少？【選項(xiàng)】A.3個(gè)月；B.6個(gè)月；C.9個(gè)月；D.12個(gè)月【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第三十一條第三款規(guī)定，經(jīng)批準(zhǔn)可延期繳納稅款最長(zhǎng)不超過(guò)6個(gè)月，但必須自批準(zhǔn)之日起15日內(nèi)辦理延期手續(xù)。選項(xiàng)A和C為階段性記憶誤區(qū)，D為虛選項(xiàng)。本題需結(jié)合批準(zhǔn)時(shí)限與最長(zhǎng)延期期限雙重判斷。【題干4】稅務(wù)行政處罰的簡(jiǎn)易程序適用于罰款額在多少元以下且事實(shí)清楚、爭(zhēng)議較小的案件？【選項(xiàng)】A.1000元；B.2000元；C.5000元；D.10000元【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第八十八條明確簡(jiǎn)易程序適用于2000元以下罰款且符合“事實(shí)清楚、證據(jù)充分、爭(zhēng)議較小”條件的案件。選項(xiàng)A為混淆項(xiàng)，C和D超出法定標(biāo)準(zhǔn)。本題重點(diǎn)在于區(qū)分簡(jiǎn)易程序與一般程序的適用標(biāo)準(zhǔn)及金額門檻。【題干5】稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施時(shí)，書面通知納稅人逾期不繳納稅款的處理方式是？【選項(xiàng)】A.扣押納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物；B.拍賣或變賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物；C.限期繳納或解繳稅款；D.采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施【參考答案】C【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第五十一條第三款規(guī)定，稅收保全措施應(yīng)書面通知納稅人限期繳納或解繳稅款，逾期仍未履行的再采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。選項(xiàng)A為保全措施手段，B是強(qiáng)制執(zhí)行措施，D為保全與執(zhí)行的銜接程序。本題需明確保全與執(zhí)行措施的階段性差異。【題干6】稅務(wù)師代扣代繳個(gè)人所得稅時(shí)，受扣繳單位未依法扣繳的，納稅人應(yīng)如何處理？【選項(xiàng)】A.自行申報(bào)繳納；B.向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納；C.要求扣繳單位補(bǔ)繳；D.向法院提起訴訟【參考答案】A【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第六十七條明確，納稅人應(yīng)自行申報(bào)繳納，同時(shí)可要求扣繳單位補(bǔ)繳。選項(xiàng)B混淆了自行申報(bào)與稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳的程序，C和D超出納稅人主動(dòng)義務(wù)范圍。本題重點(diǎn)在于區(qū)分納稅人主動(dòng)申報(bào)與稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳的不同情形?！绢}干7】稅務(wù)機(jī)關(guān)制作的催繳稅款通知書，其法律效力的依據(jù)是？【選項(xiàng)】A.《稅收征收管理法》第六十四條；B.《稅收征收管理法》第六十七條；C.《稅收征收管理法》第八十條；D.《稅收征收管理法》第九十一條【參考答案】C【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第八十條第三款規(guī)定，催繳稅款通知書具有強(qiáng)制法律效力，納稅人逾期仍未繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可強(qiáng)制執(zhí)行。選項(xiàng)A為納稅人未按規(guī)定申報(bào)的處罰條款，B為代扣代繳義務(wù)，D為稅務(wù)行政處罰的救濟(jì)程序。本題需準(zhǔn)確對(duì)應(yīng)催繳通知書的法律依據(jù)?！绢}干8】稅務(wù)行政處罰的救濟(jì)程序中，當(dāng)事人申請(qǐng)行政復(fù)議的期限是？【選項(xiàng)】A.知道或應(yīng)當(dāng)知道行政處罰決定之日起60日內(nèi)；B.知道或應(yīng)當(dāng)知道之日起30日內(nèi)；C.收到行政處罰決定書之日起15日內(nèi)；D.收到?jīng)Q定書之日起90日內(nèi)【參考答案】A【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第八十八條第五款規(guī)定，申請(qǐng)行政復(fù)議的期限為60日，自知道或應(yīng)當(dāng)知道行政處罰決定之日起計(jì)算。選項(xiàng)B為行政訴訟的起訴期限，C和D為不存在的期限規(guī)定。本題需注意行政復(fù)議與行政訴訟的不同時(shí)限標(biāo)準(zhǔn)?！绢}干9】稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人賬簿混亂、無(wú)法提供真實(shí)準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)憑證的，可采取的強(qiáng)制措施是？【選項(xiàng)】A.責(zé)令納稅人限期改正；B.采取稅收保全措施；C.拍賣或變賣納稅人財(cái)產(chǎn)；D.直接采取強(qiáng)制執(zhí)行措施【參考答案】C【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第五十七條第五款規(guī)定，對(duì)賬簿混亂且無(wú)法提供真實(shí)憑證的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)令限期改正，逾期仍未改正的，可采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，包括拍賣或變賣財(cái)產(chǎn)。選項(xiàng)A為一般程序，B和D不符合法定情形。本題需掌握特殊情形下的強(qiáng)制執(zhí)行條件。【題干10】稅務(wù)師受托辦理稅務(wù)代理業(yè)務(wù)時(shí)，因納稅人提供虛假資料導(dǎo)致?lián)p失，稅務(wù)師的責(zé)任是？【選項(xiàng)】A.承擔(dān)連帶責(zé)任；B.不承擔(dān)任何責(zé)任；C.僅承擔(dān)部分責(zé)任；D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)全部責(zé)任【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第八十八條第六款規(guī)定，稅務(wù)代理人因納稅人虛假資料導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)損失，納稅人應(yīng)承擔(dān)行政或刑事責(zé)任，稅務(wù)師不承擔(dān)連帶責(zé)任。選項(xiàng)A為誤解，C和D不符合法律規(guī)定。本題需明確稅務(wù)代理人與納稅人之間的責(zé)任劃分。【題干11】稅務(wù)機(jī)關(guān)制作的行政處罰決定書，其送達(dá)方式包括？【選項(xiàng)】A.直接送達(dá)；B.留置送達(dá)；C.電子送達(dá)；D.以上均可【參考答案】D【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第八十八條第四款規(guī)定，行政處罰決定書可采取直接送達(dá)、留置送達(dá)或電子送達(dá)方式。選項(xiàng)A和B為具體送達(dá)方式，C為新增的電子送達(dá)方式，符合《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)稅收征管能力建設(shè)的意見(jiàn)》要求。本題需掌握送達(dá)方式的全面性?！绢}干12】稅務(wù)師在代理企業(yè)辦理稅務(wù)注銷時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在未結(jié)清的稅款，應(yīng)如何處理？【選項(xiàng)】A.直接辦理注銷手續(xù)；B.暫緩辦理并書面通知稅務(wù)機(jī)關(guān)；C.要求企業(yè)補(bǔ)繳稅款后辦理；D.向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)延期辦理【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第五十五條第三款規(guī)定，納稅人辦理注銷登記前，應(yīng)當(dāng)結(jié)清稅款、清繳發(fā)票、繳銷稅務(wù)登記證件。若存在未結(jié)清稅款，稅務(wù)師應(yīng)暫緩辦理并書面通知稅務(wù)機(jī)關(guān)。選項(xiàng)A和D違反法定程序，C為執(zhí)行步驟而非辦理?xiàng)l件。本題需明確注銷登記的前置條件?！绢}干13】稅務(wù)檢查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)進(jìn)行稅務(wù)調(diào)查的依據(jù)是？【選項(xiàng)】A.《稅收征收管理法》第三十二條；B.《稅收征收管理法》第五十一條；C.《稅收征收管理法》第六十二條；D.《稅收征收管理法》第七十四條【參考答案】C【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第六十二條明確，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)的業(yè)務(wù)往來(lái)進(jìn)行調(diào)查，防止避稅行為。選項(xiàng)A為稅款延期繳納條款，B為稅收保全措施，D為轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整條款。本題需區(qū)分關(guān)聯(lián)交易調(diào)查與轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整的不同法律依據(jù)。【題干14】納稅人因不可抗力導(dǎo)致無(wú)法按期繳納稅款的，經(jīng)批準(zhǔn)延期繳納稅款的期限最長(zhǎng)不得超過(guò)？【選項(xiàng)】A.3個(gè)月；B.6個(gè)月；C.9個(gè)月；D.12個(gè)月【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第三十一條第四款規(guī)定，因不可抗力導(dǎo)致不能按期繳稅的，經(jīng)批準(zhǔn)可延期繳納稅款最長(zhǎng)不超過(guò)6個(gè)月，且需在不可抗力消除后立即恢復(fù)納稅。選項(xiàng)A為常規(guī)延期期限，C和D超出法定上限。本題需掌握特殊延期情形下的時(shí)間限制?！绢}干15】稅務(wù)行政處罰中，當(dāng)事人逾期不繳納罰款的，每日加處罰款的比例是？【選項(xiàng)】A.3%；B.5%；C.10%；D.15%【參考答案】A【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第八十八條第四款規(guī)定，逾期不繳納罰款的，每日加收滯納金2%，但滯納金比率不得超過(guò)罰款本金。選項(xiàng)B和C為混淆項(xiàng)，D超出法定比例。本題需準(zhǔn)確記憶滯納金計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)?！绢}干16】稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)涉嫌犯罪的案件進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可采取的強(qiáng)制措施是？【選項(xiàng)】A.扣押納稅人財(cái)產(chǎn)；B.拍賣納稅人財(cái)產(chǎn)；C.采取稅收保全措施；D.直接移送司法機(jī)關(guān)【參考答案】D【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第五十七條第四款規(guī)定，對(duì)涉嫌犯罪的案件，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法采取保全措施，并移送公安機(jī)關(guān)處理。選項(xiàng)A和B為保全措施的具體手段，C為保全措施的類型，D為最終處理程序。本題需明確涉嫌犯罪的案件處理流程?！绢}干17】稅務(wù)師在代理企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，不得違反的稅務(wù)原則是？【選項(xiàng)】A.稅收法定原則；B.稅收公平原則；C.稅收優(yōu)惠最大化原則；D.稅收效率原則【參考答案】C【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第四條明確，稅收法定原則是基本原則，稅務(wù)籌劃需在法律框架內(nèi)進(jìn)行。選項(xiàng)C的“稅收優(yōu)惠最大化”可能違反稅法公平原則，屬于不合法籌劃。選項(xiàng)D的稅收效率原則是稅法追求的目標(biāo)之一。本題需區(qū)分合法籌劃與違法避稅的界限?！绢}干18】稅務(wù)機(jī)關(guān)制作的稅務(wù)行政處罰決定書，其救濟(jì)程序中復(fù)議與訴訟的關(guān)系是？【選項(xiàng)】A.必須先復(fù)議后訴訟；B.可選擇復(fù)議或訴訟；C.必須先訴訟后復(fù)議；D.復(fù)議與訴訟并行【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第八十八條第五款規(guī)定，當(dāng)事人對(duì)行政處罰不服的，可申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟，二者并行不悖。選項(xiàng)A和C為錯(cuò)誤順序，D不符合實(shí)際操作。本題需掌握復(fù)議與訴訟的獨(dú)立性。【題干19】稅務(wù)師在代理企業(yè)辦理稅務(wù)登記時(shí)，需提交的法定材料不包括？【選項(xiàng)】A.營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本；B.法定代表人身份證件；C.稅務(wù)登記表；D.稅收優(yōu)惠資格證明【參考答案】D【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第十五條及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，稅務(wù)登記需提交營(yíng)業(yè)執(zhí)照、身份證件、稅務(wù)登記表等材料，稅收優(yōu)惠資格證明屬于后續(xù)事項(xiàng)。選項(xiàng)D不屬于稅務(wù)登記的必備材料。本題需明確稅務(wù)登記與后續(xù)優(yōu)惠申請(qǐng)的不同流程?！绢}干20】稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中，發(fā)現(xiàn)納稅人采取虛假申報(bào)手段偷逃稅款的，可處以偷逃稅款金額多少倍的罰款？【選項(xiàng)】A.1倍；B.2倍；C.3倍；D.5倍【參考答案】C【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第八十七條明確規(guī)定，偷逃稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳稅款并處不繳或少繳稅款50%以上5倍以下的罰款。選項(xiàng)B和D為混淆項(xiàng)，A為最低倍數(shù)。本題需準(zhǔn)確記憶罰款倍數(shù)范圍，注意“50%以上”的起算點(diǎn)。2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師-稅法（官方）-第十三章稅收征收管理法歷年參考試題庫(kù)答案解析(篇2)【題干1】根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人辦理稅務(wù)登記后，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起多少日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅？【選項(xiàng)】A.10日B.15日C.30日D.60日【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第十五條，納稅人辦理稅務(wù)登記后，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起30日內(nèi)，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行納稅申報(bào)。此時(shí)間要求是稅務(wù)登記流程中的重要節(jié)點(diǎn)，需注意與首次稅務(wù)登記時(shí)間（30日內(nèi)領(lǐng)取稅務(wù)登記證）的區(qū)別?！绢}干2】稅務(wù)檢查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)直接調(diào)取的資料不包括以下哪項(xiàng)？【選項(xiàng)】A.納稅人會(huì)計(jì)憑證B.納稅人開(kāi)立銀行賬戶記錄C.納稅人存貨盤點(diǎn)記錄D.納稅人購(gòu)銷合同【參考答案】C【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第五十八條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)調(diào)取與納稅有關(guān)的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料，但存貨盤點(diǎn)記錄屬于企業(yè)內(nèi)部管理資料，需納稅人同意后方可調(diào)取。此考點(diǎn)常與銀行賬戶記錄、購(gòu)銷合同等常見(jiàn)可調(diào)取資料混淆。【題干3】納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)或報(bào)送納稅申報(bào)表，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正后仍未改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取的強(qiáng)制措施是？【選項(xiàng)】A.罰款B.拘留納稅人C.扣押財(cái)產(chǎn)D.罰款并加收滯納金【參考答案】D【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第六十七條明確，逾期未改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，包括加收滯納金和罰款。選項(xiàng)B（拘留）屬于行政處罰范疇，與稅務(wù)強(qiáng)制執(zhí)行措施無(wú)關(guān)?！绢}干4】稅務(wù)行政處罰的救濟(jì)途徑中，當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服，可申請(qǐng)行政復(fù)議的期限是？【選項(xiàng)】A.知悉作出處罰決定之日起60日內(nèi)B.知悉之日起3個(gè)月內(nèi)C.知悉之日起6個(gè)月內(nèi)D.知悉之日起1年內(nèi)【參考答案】A【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第八十八條規(guī)定的行政復(fù)議期限為60日，自當(dāng)事人知道或應(yīng)當(dāng)知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起計(jì)算。此時(shí)間限制與行政訴訟的3年時(shí)效形成對(duì)比，需注意區(qū)分?！绢}干5】稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)偷稅行為的追征期是？【選項(xiàng)】A.追征期3年B.追征期5年C.追征期10年D.無(wú)限制追征【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第八十七條明確，偷稅行為追征期為5年，從稅款繳納或逃避繳納稅款行為被查獲之日起計(jì)算。若涉及騙取出口退稅等更嚴(yán)重情形，追征期可能延長(zhǎng)至10年，但本題未涉及特殊情形?！绢}干6】稅務(wù)人員與納稅人存在哪些情形時(shí)應(yīng)當(dāng)回避？【選項(xiàng)】A.親屬是納稅人開(kāi)戶銀行職員B.接受納稅人價(jià)值5000元以上的禮品C.與納稅人存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系D.以上均應(yīng)回避【參考答案】D【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第八十九條明確，稅務(wù)人員與納稅人存在直接利益關(guān)系或可能影響公正執(zhí)行公務(wù)的，應(yīng)當(dāng)回避。選項(xiàng)A（銀行職員）涉及職務(wù)關(guān)聯(lián)，選項(xiàng)B（5000元以上禮品）屬于利益輸送情形，選項(xiàng)C（經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系）均構(gòu)成回避事由?！绢}干7】稅務(wù)機(jī)關(guān)查封財(cái)產(chǎn)的期限最長(zhǎng)不得超過(guò)多少個(gè)月？【選項(xiàng)】A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.12個(gè)月D.無(wú)限制【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第四十一條明確查封財(cái)產(chǎn)期限為6個(gè)月，逾期未繳納或未提供擔(dān)保的，經(jīng)批準(zhǔn)可延長(zhǎng)不超過(guò)3個(gè)月。此規(guī)定與扣押財(cái)產(chǎn)的3個(gè)月期限形成對(duì)比，需注意區(qū)分?！绢}干8】根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以委托扣繳義務(wù)人代扣代收稅款的情形是？【選項(xiàng)】A.個(gè)人所得稅B.企業(yè)所得稅C.增值稅D.消費(fèi)稅【參考答案】A【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第三十八條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)委托扣繳義務(wù)人代扣代收稅款的，僅限于個(gè)人所得稅。增值稅、消費(fèi)稅等需通過(guò)直接征收方式，此考點(diǎn)易與《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》中列舉的其他代扣代收情形混淆?！绢}干9】納稅人采取偽造、隱匿賬簿等手段逃避繳納稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)的，如何處理？【選項(xiàng)】A.按照核定征收方式計(jì)算稅款B.按照最近一期納稅申報(bào)的數(shù)額征收C.按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的數(shù)額征收D.按照實(shí)際成本核算的數(shù)額征收【參考答案】C【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第三十七條明確，納稅人通知申報(bào)而拒不申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可核定其應(yīng)納稅額。其中偽造賬簿情形適用核定征收，而隱匿賬簿可能適用實(shí)際成本核算，本題需綜合判斷?！绢}干10】稅務(wù)行政處罰中，罰款的幅度依據(jù)《稅收征收管理法》第六十三條如何規(guī)定？【選項(xiàng)】A.不超過(guò)應(yīng)納稅款的50%B.不超過(guò)應(yīng)納稅款的100%C.不超過(guò)應(yīng)納稅款的200%D.不超過(guò)應(yīng)納稅款的300%【參考答案】C【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第六十三條對(duì)偷稅行為的罰款規(guī)定為“不繳或少繳稅款的50%以上5倍以下”，但選項(xiàng)未明確基數(shù)，需注意與《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》第八十八條中“50%以上5倍以下”的對(duì)應(yīng)關(guān)系?！绢}干11】稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中，對(duì)納稅人采取的詢問(wèn)措施不包括？【選項(xiàng)】A.要求納稅人提供與納稅相關(guān)的證明材料B.調(diào)取納稅人的銀行賬戶資料C.詢問(wèn)納稅人會(huì)計(jì)人員D.暫扣納稅人部分資金【參考答案】D【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第五十八條僅允許稅務(wù)機(jī)關(guān)詢問(wèn)納稅人、扣繳義務(wù)人有關(guān)情況，暫扣資金屬于稅收保全措施（選項(xiàng)A為詢問(wèn)措施，選項(xiàng)B為檢查措施）。【題干12】根據(jù)《稅收征收管理法》第五十一條，納稅人因不可抗力導(dǎo)致遲延繳納稅款，經(jīng)批準(zhǔn)延期繳納的最長(zhǎng)期限是？【選項(xiàng)】A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.12個(gè)月D.無(wú)限制【參考答案】C【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第五十一條及實(shí)施細(xì)則第五十一條明確，不可抗力導(dǎo)致遲延繳稅經(jīng)批準(zhǔn)可延期不超過(guò)12個(gè)月，且需在不可抗力情形消除后立即繳納。此考點(diǎn)與延期申報(bào)的3個(gè)月期限形成對(duì)比?！绢}干13】稅務(wù)代理關(guān)系中，受托人超越代理權(quán)限實(shí)施稅務(wù)代理行為導(dǎo)致納稅人損失，如何處理？【選項(xiàng)】A.由稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)連帶責(zé)任B.由受托人承擔(dān)全部責(zé)任C.由委托人和受托人承擔(dān)連帶責(zé)任D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)和受托人承擔(dān)連帶責(zé)任【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》第八十八條明確，受托人超越代理權(quán)限造成納稅人損失，由受托人承擔(dān)全部責(zé)任。委托人已盡合理注意義務(wù)的除外，但選項(xiàng)未提及例外情形?！绢}干14】根據(jù)《稅收征收管理法》第八十七條，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人申報(bào)的比實(shí)際繳納的稅款少，可追征的稅款包括？【選項(xiàng)】A.追征期內(nèi)的稅款B.追征期外的稅款C.追征期內(nèi)的稅款及滯納金D.追征期內(nèi)的稅款及加收的滯納金【參考答案】D【詳細(xì)解析】追征期內(nèi)的稅款及滯納金均需追征，但追征期外的稅款不追征。需注意滯納金起算時(shí)間與稅款繳納時(shí)間的關(guān)聯(lián)性，如稅款已繳納則不產(chǎn)生滯納金?！绢}干15】稅務(wù)行政處罰中，當(dāng)事人逾期不履行處罰決定又不申請(qǐng)行政復(fù)議的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取的強(qiáng)制措施是？【選項(xiàng)】A.每日加收滯納金B(yǎng).拘留當(dāng)事人C.扣押財(cái)產(chǎn)D.強(qiáng)制執(zhí)行【參考答案】A【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第八十八條明確，逾期不履行且未申請(qǐng)復(fù)議的，每日加收滯納金，但滯納金比率需按原處罰決定確定。選項(xiàng)D（強(qiáng)制執(zhí)行）需先經(jīng)法院裁定，非稅務(wù)機(jī)關(guān)直接實(shí)施。【題干16】根據(jù)《稅收征收管理法》第五十四條，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中可要求納稅人提供哪些資料？【選項(xiàng)】A.納稅人最近三年納稅申報(bào)表B.納稅人銀行賬戶對(duì)賬單C.納稅人采購(gòu)合同D.以上均為正確選項(xiàng)【參考答案】D【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第五十四條允許稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)取與納稅相關(guān)的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，以及銀行賬戶資料、購(gòu)銷合同等輔助證明材料，需綜合判斷資料相關(guān)性?！绢}干17】稅務(wù)登記分為哪些類型？【選項(xiàng)】A.常設(shè)登記與臨時(shí)登記B.首次登記與變更登記C.常設(shè)登記與臨時(shí)登記D.首次登記與臨時(shí)登記【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第十四條明確稅務(wù)登記分為首次登記、變更登記和注銷登記，臨時(shí)登記屬于非稅登記范疇。選項(xiàng)A、C中的“臨時(shí)登記”表述不準(zhǔn)確。【題干18】根據(jù)《稅收征收管理法》第六十條，納稅人采取欺騙手段騙取出口退稅的，如何處理？【選項(xiàng)】A.追繳稅款B.追繳稅款并處罰款C.追繳稅款并沒(méi)收違法所得D.追繳稅款并處騙取稅款1至10倍罰款【參考答案】D【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第六十條及實(shí)施細(xì)則第九十六條明確，騙取出口退稅的，除追繳稅款外，處騙取稅款1至10倍罰款，并沒(méi)收違法所得。需注意與偷稅行為處罰的區(qū)別?！绢}干19】稅務(wù)人員違反保密規(guī)定向納稅人泄露稅務(wù)信息，導(dǎo)致納稅人損失，如何處理？【選項(xiàng)】A.承擔(dān)行政責(zé)任B.承擔(dān)民事責(zé)任C.承擔(dān)行政責(zé)任和民事責(zé)任D.不承擔(dān)任何責(zé)任【參考答案】C【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第八十九條及第九十一條明確，稅務(wù)人員泄露稅務(wù)信息構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；造成損失的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)行政責(zé)任，并民事賠償。需注意行政與民事責(zé)任的競(jìng)合。【題干20】根據(jù)《稅收征收管理法》第四十條，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限最長(zhǎng)不得超過(guò)？【選項(xiàng)】A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.12個(gè)月D.無(wú)限制【參考答案】A【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第四十條及實(shí)施細(xì)則第五十條明確，稅收保全措施期限為3個(gè)月，經(jīng)批準(zhǔn)可延長(zhǎng)不超過(guò)3個(gè)月，但總期限不得超過(guò)6個(gè)月。需注意與查封財(cái)產(chǎn)期限（6個(gè)月）的區(qū)別。2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師-稅法（官方）-第十三章稅收征收管理法歷年參考試題庫(kù)答案解析(篇3)【題干1】根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起()日內(nèi)辦理納稅申報(bào)?！具x項(xiàng)】A.5B.10C.15D.30【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第二十七條，納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)辦理納稅申報(bào)。但若納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間不明確，應(yīng)適用次月申報(bào)的規(guī)定。本題選項(xiàng)設(shè)計(jì)考察對(duì)申報(bào)期限的準(zhǔn)確記憶?！绢}干2】稅務(wù)檢查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)直接調(diào)取的資料不包括以下哪項(xiàng)？【選項(xiàng)】A.納稅人會(huì)計(jì)憑證B.銀行賬戶存款記錄C.稅務(wù)違法案件線索D.第三方交易合同【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第五十八條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查稅務(wù)違法案件時(shí)，可以詢問(wèn)有關(guān)當(dāng)事人并詢問(wèn)證人，但不得直接調(diào)取稅務(wù)違法案件線索。其他選項(xiàng)均屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可調(diào)取的資料范圍，本題考察對(duì)檢查權(quán)限的邊界理解?！绢}干3】稅務(wù)行政處罰的追責(zé)時(shí)效為()年?！具x項(xiàng)】A.1B.2C.3D.5【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第八十八條，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)違法行為在2年以內(nèi)作出處罰決定，但違法行為有連續(xù)或繼續(xù)狀態(tài)的，從行為終了之日起計(jì)算。本題通過(guò)時(shí)效計(jì)算陷阱考察對(duì)法律條款的精準(zhǔn)把握?！绢}干4】關(guān)于稅務(wù)發(fā)票管理，正確表述是？【選項(xiàng)】A.稅控系統(tǒng)必須由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)直接安裝B.發(fā)票領(lǐng)購(gòu)限量標(biāo)準(zhǔn)為500份/次C.電子發(fā)票開(kāi)具需在開(kāi)票系統(tǒng)內(nèi)下載專用章D.納稅人可委托他人代開(kāi)發(fā)票【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《發(fā)票管理辦法》第二十二條，納稅人可委托他人代開(kāi)發(fā)票需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。選項(xiàng)A錯(cuò)誤因稅控系統(tǒng)可由第三方服務(wù)商安裝，選項(xiàng)B錯(cuò)誤因領(lǐng)購(gòu)量根據(jù)經(jīng)營(yíng)規(guī)模確定，選項(xiàng)C錯(cuò)誤因電子發(fā)票無(wú)需專用章。本題考察對(duì)發(fā)票管理細(xì)節(jié)的掌握?！绢}干5】稅務(wù)師受托進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在跨地區(qū)關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)首先采取的措施是？【選項(xiàng)】A.直接調(diào)整企業(yè)應(yīng)納稅所得額B.向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交審計(jì)報(bào)告C.要求企業(yè)提供同期資料D.披露可能影響納稅調(diào)整的關(guān)聯(lián)交易【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法》第四十三條，稅務(wù)師應(yīng)對(duì)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行文檔核查，若發(fā)現(xiàn)缺乏同期資料，應(yīng)要求企業(yè)提供。選項(xiàng)A直接調(diào)整缺乏程序依據(jù)，選項(xiàng)B過(guò)早提交報(bào)告，選項(xiàng)D未體現(xiàn)文檔要求。本題考察關(guān)聯(lián)交易調(diào)整流程?！绢}干6】稅務(wù)行政復(fù)議的復(fù)議機(jī)關(guān)確定原則是？【選項(xiàng)】A.納稅人所在地與稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地優(yōu)先B.爭(zhēng)議金額決定C.管轄權(quán)轉(zhuǎn)移原則D.行政機(jī)關(guān)級(jí)別對(duì)應(yīng)【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《行政復(fù)議法》第十五條，復(fù)議機(jī)關(guān)為被申請(qǐng)的具體行政行為機(jī)關(guān)，若涉及多機(jī)關(guān)則由共同上一級(jí)機(jī)關(guān)指定。本題選項(xiàng)設(shè)計(jì)考察對(duì)復(fù)議管轄層級(jí)關(guān)系的理解?！绢}干7】滯納金每日加收萬(wàn)分之五的起算時(shí)間應(yīng)為？【選項(xiàng)】A.納稅義務(wù)發(fā)生日B.申報(bào)期限屆滿日C.納稅人收到催繳通知日D.稅款繳納日【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第三十二條，滯納金從稅款繳納期限屆滿次日起計(jì)算。本題通過(guò)時(shí)間節(jié)點(diǎn)設(shè)置考察對(duì)法律條款的細(xì)節(jié)記憶?！绢}干8】稅務(wù)師對(duì)某企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)其通過(guò)虛假合同轉(zhuǎn)移利潤(rùn)，下列處理正確的是？【選項(xiàng)】A.直接處以利潤(rùn)轉(zhuǎn)移額1-3倍罰款B.責(zé)令限期提供相關(guān)賬簿C.拒絕接受檢查D.轉(zhuǎn)交公安機(jī)關(guān)處理【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第六十八條，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)令限期提供賬簿資料，若拒絕可處1萬(wàn)元以下罰款。選項(xiàng)A的罰款倍數(shù)標(biāo)準(zhǔn)錯(cuò)誤，選項(xiàng)D屬于涉嫌犯罪時(shí)的處理程序。本題考察稅務(wù)檢查應(yīng)對(duì)措施?！绢}干9】稅務(wù)師代開(kāi)發(fā)票時(shí)，發(fā)現(xiàn)納稅人存在未申報(bào)收入，應(yīng)如何處理？【選項(xiàng)】A.立即停止開(kāi)發(fā)票B.按實(shí)際金額開(kāi)具C.僅開(kāi)具收入申報(bào)表D.向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《發(fā)票管理辦法》第三十七條，受托代開(kāi)發(fā)票機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)納稅人有未申報(bào)收入，應(yīng)停止開(kāi)具并報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)。選項(xiàng)B、C違反發(fā)票管理規(guī)范。本題考察代開(kāi)發(fā)票機(jī)構(gòu)的法定義務(wù)?！绢}干10】關(guān)于稅務(wù)檢查中的詢問(wèn)筆錄，正確要求是？【選項(xiàng)】A.被詢問(wèn)人可拒絕簽名B.記錄需雙方核對(duì)無(wú)誤后簽字C.可由一人單獨(dú)進(jìn)行詢問(wèn)D.筆錄無(wú)需載明詢問(wèn)時(shí)間【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第五十九條，詢問(wèn)筆錄應(yīng)交被詢問(wèn)人核對(duì)并簽字。選項(xiàng)A錯(cuò)誤因拒絕簽名將影響證據(jù)效力，選項(xiàng)C違反雙人詢問(wèn)規(guī)定，選項(xiàng)D未載明時(shí)間影響時(shí)效認(rèn)定。本題考察詢問(wèn)程序規(guī)范。【題干11】稅務(wù)師在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)企業(yè)虛列成本費(fèi)用，應(yīng)首先采取的措施是？【選項(xiàng)】A.直接調(diào)整企業(yè)所得稅稅基B.向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交調(diào)整建議書C.要求企業(yè)提供成本費(fèi)用憑證D.調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)科目【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條，稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整前需企業(yè)配合提供相關(guān)資料。選項(xiàng)A直接調(diào)整缺乏程序，選項(xiàng)D屬于會(huì)計(jì)處理范疇。本題考察調(diào)整流程中的資料要求。【題干12】稅務(wù)師發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在偷稅行為，應(yīng)如何處理？【選項(xiàng)】A.直接向公安機(jī)關(guān)移送B.責(zé)令限期繳納稅款并加收滯納金C.出具稅務(wù)處理決定書D.依據(jù)《刑法》直接追究刑事責(zé)任【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第八十七條，偷稅金額較大且占應(yīng)納稅額10%以上時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)移送公安機(jī)關(guān)。選項(xiàng)B適用于未構(gòu)成犯罪的情形，選項(xiàng)C屬于司法程序。本題考察違法行為的處置銜接?！绢}干13】稅務(wù)師對(duì)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行文檔核查時(shí)，發(fā)現(xiàn)缺乏同期資料，應(yīng)如何處理？【選項(xiàng)】A.直接調(diào)整應(yīng)納稅所得額B.調(diào)整轉(zhuǎn)讓定價(jià)比例C.要求企業(yè)補(bǔ)備同期資料D.免于納稅調(diào)整【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法》第四十四條，稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求企業(yè)補(bǔ)備同期資料，經(jīng)補(bǔ)充后仍不完整的可調(diào)整轉(zhuǎn)讓定價(jià)。選項(xiàng)A、B未體現(xiàn)補(bǔ)備程序，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。本題考察轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整條件?！绢}干14】稅務(wù)師在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在多繳稅款情形，正確的處理方式是？【選項(xiàng)】A.立即退還多繳稅款B.調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表金額C.出具退稅申請(qǐng)報(bào)告D.按同期利率計(jì)付利息【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第五十一條，納稅人多繳稅款可自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)申請(qǐng)退稅。選項(xiàng)A缺少程序，選項(xiàng)D利息計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)錯(cuò)誤。本題考察退稅程序要求。【題干15】稅務(wù)師在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)人員故意隱匿賬簿，應(yīng)如何處理？【選項(xiàng)】A.直接處以1萬(wàn)元以下罰款B.責(zé)令提供賬簿C.轉(zhuǎn)交公安機(jī)關(guān)處理D.免于處罰【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第六十七條，故意隱匿賬簿的，可處1萬(wàn)元以下罰款；若涉嫌犯罪應(yīng)移送公安機(jī)關(guān)。選項(xiàng)A未體現(xiàn)移送條件，選項(xiàng)B違反隱匿事實(shí)。本題考察違法行為的梯度處理?！绢}干16】稅務(wù)師在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在跨地區(qū)預(yù)提所得稅爭(zhēng)議，應(yīng)首先采取的措施是？【選項(xiàng)】A.直接調(diào)整預(yù)提稅額B.向關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)函確認(rèn)C.調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)付賬款D.提交稅務(wù)機(jī)關(guān)備案【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)及預(yù)提所得稅的公告》，跨地區(qū)預(yù)提稅爭(zhēng)議需通過(guò)預(yù)提稅調(diào)整通知（APA）解決。選項(xiàng)B符合同期資料交換要求，其他選項(xiàng)未體現(xiàn)程序。本題考察關(guān)聯(lián)交易調(diào)整流程?！绢}干17】稅務(wù)師發(fā)現(xiàn)企業(yè)通過(guò)虛假申報(bào)騙取出口退稅，應(yīng)如何處理？【選項(xiàng)】A.直接追回已退稅款B.向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交證據(jù)C.調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表存貨價(jià)值D.免于追責(zé)【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第八十六條，騙取出口退稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可追回稅款并處騙取稅款1-5倍罰款。選項(xiàng)B屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)，選項(xiàng)C屬于會(huì)計(jì)調(diào)整范疇。本題考察出口退稅違法處理?！绢}干18】稅務(wù)師在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在滯納金繳納爭(zhēng)議，應(yīng)如何處理？【選項(xiàng)】A.直接扣除滯納金B(yǎng).調(diào)整應(yīng)納稅所得額C.出具滯納金計(jì)算說(shuō)明D.提交爭(zhēng)議仲裁【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第三十二條，滯納金爭(zhēng)議需由稅務(wù)機(jī)關(guān)書面通知。選項(xiàng)A違反滯納金計(jì)算規(guī)則，選項(xiàng)D不屬于稅務(wù)爭(zhēng)議范疇。本題考察滯納金爭(zhēng)議處理程序?！绢}干19】稅務(wù)師在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在滯延申報(bào)情形，正確的處理方式是？【選項(xiàng)】A.直接調(diào)整申報(bào)金額B.按日加收滯納金C.出具滯延申報(bào)說(shuō)明D.免于處罰【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第二十七條，滯延申報(bào)需按日加收萬(wàn)分之五滯納金。選項(xiàng)A調(diào)整申報(bào)金額錯(cuò)誤，選項(xiàng)C未體現(xiàn)滯納金計(jì)算。本題考察滯延申報(bào)的法律后果。【題干20】稅務(wù)師在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在虛開(kāi)發(fā)票行為，應(yīng)如何處理？【選項(xiàng)】A.直接調(diào)整會(huì)計(jì)科目B.向公安機(jī)關(guān)移送線索C.調(diào)整應(yīng)納稅所得額D.出具審計(jì)調(diào)整報(bào)告【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《刑法》第二百零六條，虛開(kāi)發(fā)票構(gòu)成犯罪的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)移送公安機(jī)關(guān)。選項(xiàng)A、C屬于稅務(wù)調(diào)整范疇，但未體現(xiàn)刑事移送要求。本題考察虛開(kāi)發(fā)票行為的處置銜接。2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師-稅法（官方）-第十三章稅收征收管理法歷年參考試題庫(kù)答案解析(篇4)【題干1】根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人辦理稅務(wù)登記的時(shí)限是？【選項(xiàng)】A.自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)B.自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)C.自取得固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所之日起15日內(nèi)D.自實(shí)際經(jīng)營(yíng)之日起60日內(nèi)【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第十五條，納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)辦理稅務(wù)登記。選項(xiàng)A和C的時(shí)間要求錯(cuò)誤，選項(xiàng)D的60日是稅務(wù)登記的具體時(shí)間而非領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照后的時(shí)限，因此正確答案為B。【題干2】稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施時(shí)，可以扣押的財(cái)產(chǎn)范圍不包括？【選項(xiàng)】A.納稅人價(jià)值超過(guò)應(yīng)納稅額1.5倍的車輛B.納稅人價(jià)值超過(guò)應(yīng)納稅額1倍的貴重首飾C.納稅人用于抵繳稅款的銀行存款D.納稅人經(jīng)營(yíng)中的易耗品【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第三十八條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押財(cái)產(chǎn)時(shí)，以價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的財(cái)物為限。選項(xiàng)D的易耗品屬于經(jīng)營(yíng)中正常損耗的物品，不屬于可扣押的財(cái)產(chǎn)范圍，因此正確答案為D?！绢}干3】稅務(wù)行政處罰的救濟(jì)途徑不包括？【選項(xiàng)】A.申訴B.行政復(fù)議C.行政訴訟D.賠償【參考答案】D【詳細(xì)解析】稅務(wù)行政處罰的救濟(jì)途徑包括行政復(fù)議和行政訴訟（《稅收征管法》第八十八條），賠償屬于行政賠償范疇，需通過(guò)行政訴訟程序主張，因此選項(xiàng)D不屬于直接救濟(jì)途徑?！绢}干4】根據(jù)《稅收征管法》第四十一條，納稅人未按照規(guī)定申報(bào)或者申報(bào)不實(shí)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可加收的滯納金比例為？【選項(xiàng)】A.每日0.05%B.每日0.1%C.每日0.5%D.每月5%【參考答案】A【詳細(xì)解析】滯納金計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)為滯納稅款每日萬(wàn)分之五（《稅收征管法》第三十二條），選項(xiàng)B和C的比例過(guò)高，選項(xiàng)D的月比例不符合每日計(jì)算原則，因此正確答案為A?！绢}干5】稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，需要書面通知納稅人嗎？【選項(xiàng)】A.必須書面通知B.可以口頭通知C.無(wú)需通知D.需經(jīng)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后通知【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法》第七十七條，稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查關(guān)聯(lián)企業(yè)交易需書面通知納稅人，因此選項(xiàng)A正確?！绢}干6】稅務(wù)檢查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求納稅人提供與關(guān)聯(lián)交易有關(guān)的同期資料的最長(zhǎng)期限是？【選項(xiàng)】A.3年B.5年C.10年D.無(wú)時(shí)間限制【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法實(shí)施條例》第七十二條，稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供同期資料的最長(zhǎng)期限為5年，因此正確答案為B?！绢}干7】根據(jù)《稅收征管法》第五十七條，納稅人補(bǔ)繳稅款后，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)解除稅收保全措施的時(shí)限是？【選項(xiàng)】A.3日內(nèi)B.5日內(nèi)C.7日內(nèi)D.10日內(nèi)【參考答案】A【詳細(xì)解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在納稅人補(bǔ)繳稅款或提供擔(dān)保后立即解除保全措施（《稅收征管法》第五十七條），因此正確答案為A?！绢}干8】稅務(wù)師在涉稅鑒證業(yè)務(wù)中，發(fā)現(xiàn)客戶存在偷稅行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何處理？【選項(xiàng)】A.直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報(bào)B.向客戶說(shuō)明風(fēng)險(xiǎn)并要求補(bǔ)稅C.拒絕承接業(yè)務(wù)D.向行業(yè)協(xié)會(huì)報(bào)告【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅務(wù)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》，稅務(wù)師發(fā)現(xiàn)客戶存在偷稅行為應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報(bào)（《稅收征管法》第八十九條），因此正確答案為A?！绢}干9】根據(jù)《稅收征管法》第六十四條，偷稅行為的起算時(shí)間是從？【選項(xiàng)】A.納稅人實(shí)際發(fā)生應(yīng)稅行為的當(dāng)天B.納稅人故意隱瞞收入的當(dāng)天C.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的當(dāng)天D.納稅人被稅務(wù)機(jī)關(guān)通知補(bǔ)稅的當(dāng)天【參考答案】A【詳細(xì)解析】偷稅行為的起算時(shí)間以納稅人實(shí)際發(fā)生應(yīng)稅行為的當(dāng)天為準(zhǔn)（《稅收征管法》第六十四條），因此正確答案為A。【題干10】稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)涉嫌偷稅的納稅人采取的強(qiáng)制措施不包括？【選項(xiàng)】A.稅收保全B.稅款追繳C.限制出境D.暫停出口退稅【參考答案】D【詳細(xì)解析】稅收保全和稅款追繳是針對(duì)偷稅的常規(guī)措施，限制出境適用于更嚴(yán)重的違法行為，暫停出口退稅屬于具體征管手段，因此選項(xiàng)D不屬于強(qiáng)制措施?！绢}干11】根據(jù)《稅收征管法》第六十七條，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求第三方提供納稅人相關(guān)資料的最長(zhǎng)期限是？【選項(xiàng)】A.3年B.5年C.10年D.無(wú)時(shí)間限制【參考答案】B【詳細(xì)解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)要求第三方提供資料的最長(zhǎng)期限為5年（《稅收征管法》第六十七條），因此正確答案為B?！绢}干12】稅務(wù)行政處罰中，罰款的執(zhí)行程序不包括？【選項(xiàng)】A.約定繳納期限B.書面通知繳納C.執(zhí)行前告知當(dāng)事人D.拘留納稅人【參考答案】D【詳細(xì)解析】罰款執(zhí)行需書面通知并告知繳納期限（《稅收征管法》第八十八條），拘留屬于刑事強(qiáng)制措施，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。【題干13】根據(jù)《稅收征管法》第五十條，稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢存款賬戶的權(quán)限不包括？【選項(xiàng)】A.納稅人銀行賬戶余額B.納稅人銀行賬戶交易記錄C.納稅人關(guān)聯(lián)企業(yè)賬戶信息D.納稅人個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶【參考答案】D【詳細(xì)解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)可查詢納稅人銀行賬戶余額和交易記錄（《稅收征管法》第五十條），但不得查詢個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶，因此正確答案為D。【題干14】稅務(wù)行政處罰中，當(dāng)事人逾期繳納罰款的每日加處罰款比例為？【選項(xiàng)】A.每日0.05%B.每日0.1%C.每日0.5%D.每月5%【參考答案】A【詳細(xì)解析】逾期罰款加收比例為每日0.05%（《行政處罰法》第四十九條），因此正確答案為A。【題干15】根據(jù)《稅收征管法》第六十二條，構(gòu)成偷稅罪立案標(biāo)準(zhǔn)是偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的比例？【選項(xiàng)】A.5%以上B.10%以上C.15%以上D.20%以上【參考答案】A【詳細(xì)解析】偷稅罪立案標(biāo)準(zhǔn)為偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額10%以上（《刑法》第二百零一條），但《稅收征管法》第六十二條中“數(shù)額較大”對(duì)應(yīng)10%，因此選項(xiàng)B正確，需注意題目表述。【題干16】稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅務(wù)登記證實(shí)行定期驗(yàn)審，驗(yàn)審周期為？【選項(xiàng)】A.每年一次B.每?jī)赡暌淮蜟.每三年一次D.每五年一次【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法》第二十一條，稅務(wù)登記證需每年驗(yàn)審，因此正確答案為A?！绢}干17】根據(jù)《稅收征管法》第五十四條，稅務(wù)機(jī)關(guān)代扣代繳稅款時(shí)，受扣款單位有權(quán)要求納稅人提供什么證明？【選項(xiàng)】A.納稅人身份證復(fù)印件B.納稅人完稅憑證C.納稅人銀行賬戶信息D.納稅人經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所證明【參考答案】B【詳細(xì)解析】代扣代繳義務(wù)人需納稅人提供完稅憑證（《稅收征管法》第五十四條），因此正確答案為B?！绢}干18】稅務(wù)行政復(fù)議的復(fù)議機(jī)關(guān)不包括？【選項(xiàng)】A.縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)B.設(shè)區(qū)的市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)C.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)D.直轄市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)【參考答案】C【詳細(xì)解析】稅務(wù)行政復(fù)議由縣級(jí)或設(shè)區(qū)的市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄（《稅收征管法》第八十八條），省級(jí)和直轄市市級(jí)機(jī)關(guān)不直接管轄，因此選項(xiàng)C錯(cuò)誤。【題干19】根據(jù)《稅收征管法》第五十五條，納稅人延期申報(bào)的申報(bào)期限最長(zhǎng)可延長(zhǎng)？【選項(xiàng)】A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.1年D.2年【參考答案】B【詳細(xì)解析】延期申報(bào)最長(zhǎng)可延長(zhǎng)6個(gè)月（《稅收征管法》第五十五條），因此正確答案為B。【題干20】稅務(wù)師在涉稅鑒證業(yè)務(wù)中，發(fā)現(xiàn)客戶存在虛假申報(bào)行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何處理？【選項(xiàng)】A.立即終止業(yè)務(wù)B.向稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報(bào)C.要求客戶補(bǔ)繳稅款D.向行業(yè)協(xié)會(huì)報(bào)告【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅務(wù)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》，稅務(wù)師發(fā)現(xiàn)虛假申報(bào)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報(bào)（《稅收征管法》第八十九條），因此正確答案為B。2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師-稅法（官方）-第十三章稅收征收管理法歷年參考試題庫(kù)答案解析(篇5)【題干1】根據(jù)《稅收征收管理法》第十條規(guī)定，納稅人辦理稅務(wù)登記后，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起多少日內(nèi)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)？【選項(xiàng)】A.15日B.30日C.60日D.90日【參考答案】C【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第十條明確納稅人需在領(lǐng)取稅務(wù)登記證后30日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。選項(xiàng)C正確。其他選項(xiàng)均與法規(guī)不符，屬于干擾項(xiàng)?！绢}干2】稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)其賬簿混亂且無(wú)法提供合法憑證，可依法采取的強(qiáng)制措施是？【選項(xiàng)】A.暫停稅務(wù)登記B.查封財(cái)產(chǎn)C.沒(méi)收違法所得D.責(zé)令停業(yè)整頓【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第五十九條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)納稅人采取查封、扣押財(cái)產(chǎn)的強(qiáng)制措施。選項(xiàng)B正確。選項(xiàng)A屬于稅務(wù)登記管理范疇，選項(xiàng)C適用于偷稅行為，選項(xiàng)D需經(jīng)法院裁定?！绢}干3】納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從稅款到期繳納日次日起加收的滯納金比率是？【選項(xiàng)】A.日萬(wàn)分之五B.日千分之三C.月萬(wàn)分之五D.年千分之三十【參考答案】A【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第三十二條明確滯納金按日萬(wàn)分之五計(jì)算。選項(xiàng)A正確。其他選項(xiàng)分別對(duì)應(yīng)不同法律條款或行業(yè)規(guī)定，屬于常見(jiàn)混淆點(diǎn)?！绢}干4】稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)期限為多少日？【選項(xiàng)】A.10日B.30日C.60日D.90日【參考答案】C【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第八十八條第三款規(guī)定，復(fù)議申請(qǐng)期限為60日，自知道或應(yīng)當(dāng)知道具體行政行為之日起計(jì)算。選項(xiàng)C正確。選項(xiàng)B為普通訴訟時(shí)效，選項(xiàng)D為行政賠償申請(qǐng)期限。【題干5】稅務(wù)機(jī)關(guān)委托銀行代扣代收稅款時(shí)，需以書面形式明確的事項(xiàng)不包括？【選項(xiàng)】A.稅款所屬時(shí)期B.稅款種類C.扣繳義務(wù)人信息D.扣款期限【參考答案】C【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第六十七條要求書面委托應(yīng)載明稅款種類、納稅期限、扣繳義務(wù)人信息及委托期限。選項(xiàng)C（銀行信息）非法定內(nèi)容，屬于干擾項(xiàng)?！绢}干6】納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，需提交書面申請(qǐng)并說(shuō)明理由，但不可抗力情形下是否需要提供證明？【選項(xiàng)】A.必須提供B.可不提供C.由稅務(wù)機(jī)關(guān)決定D.僅限書面申請(qǐng)【參考答案】A【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第三十一條第四款明確，因不可抗力申請(qǐng)延期繳稅的，需同時(shí)提交證明材料。選項(xiàng)A正確。其他選項(xiàng)均與法規(guī)沖突。【題干7】稅務(wù)人員與納稅人存在哪些情形時(shí)需回避檢查？【選項(xiàng)】A.直系親屬B.同學(xué)關(guān)系C.5年內(nèi)有合作項(xiàng)目D.工作單位同事【參考答案】A【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第四十六條規(guī)定，稅務(wù)人員與納稅人存在直接利害關(guān)系時(shí)應(yīng)回避。選項(xiàng)A正確。選項(xiàng)B、C、D未明確列為回避情形，屬于迷惑選項(xiàng)。【題干8】稅務(wù)機(jī)關(guān)制作的完稅憑證具有法律效力的前提條件是？【選項(xiàng)】A.納稅人簽字確認(rèn)B.稅款已實(shí)際繳納C.發(fā)票管理子系統(tǒng)錄入D.稅務(wù)人員簽字【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第五十一條指出，完稅憑證以實(shí)際繳納或解繳稅款為前提。選項(xiàng)B正確。選項(xiàng)A為發(fā)票管理要求，選項(xiàng)C為信息化系統(tǒng)操作流程?！绢}干9】稅務(wù)檢查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取的強(qiáng)制措施不包括？【選項(xiàng)】A.查封B.扣押C.沒(méi)收D.暫停經(jīng)營(yíng)【參考答案】D【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第