做賬實操1/17做賬實操-化學纖維行業(yè)全盤賬務處理分錄SOP一、采購與庫存管理1.采購基礎原料（PTA、乙二醇，一般納稅人）借：原材料——PTA/乙二醇（不含稅價）應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款/應付賬款2.采購輔助材料（油劑、催化劑）借：原材料——輔助材料應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款3.原材料入庫超支差異借：原材料（計劃成本）材料成本差異貸：材料采購（實際成本）4.領用原材料（生產聚酯纖維）借：生產成本-基本生產成本（聚酯纖維）貸：原材料——PTA/乙二醇等5.采購包裝材料（塑料膜、紙箱）借：周轉材料-包裝物應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款6.存貨盤虧（纖維損耗）借：待處理財產損溢貸：原材料/庫存商品借：管理費用/營業(yè)外支出（非合理損耗）其他應收款（責任人賠償）貸：待處理財產損溢二、生產制造環(huán)節(jié)7.生產工人工資計提借：生產成本-直接人工貸：應付職工薪酬-工資8.車間技術人員工資計提借：制造費用-工資貸：應付職工薪酬-工資9.計提紡絲設備折舊（紡絲機、卷繞機）借：制造費用-折舊費貸：累計折舊——生產設備10.分配制造費用（按產量比例）借：生產成本-基本生產成本貸：制造費用-工資/折舊費等11.化學纖維產品完工入庫借：庫存商品-聚酯纖維/錦綸貸：生產成本-基本生產成本三、銷售業(yè)務處理12.銷售滌綸長絲（一般納稅人）借：銀行存款/應收賬款貸：主營業(yè)務收入（不含稅）應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）13.銷售廢料（邊角料回收）借：銀行存款貸：其他業(yè)務收入應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）14.結轉銷售成本（纖維產品成本）借：主營業(yè)務成本貸：庫存商品-聚酯纖維/錦綸15.銷售退回（沖減收入與成本）借：主營業(yè)務收入應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）貸：銀行存款借：庫存商品貸：主營業(yè)務成本16.現金折扣（鼓勵客戶提前付款）銷售時：借：應收賬款貸：主營業(yè)務收入應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）客戶享受折扣時：借：銀行存款財務費用-現金折扣貸：應收賬款四、研發(fā)與技術改進17.研發(fā)人員工資（費用化支出）借：研發(fā)支出-費用化支出-工資貸：應付職工薪酬-工資18.購買研發(fā)設備（纖維性能測試儀）借：固定資產-測試設備應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款19.研發(fā)領用原材料（資本化支出）借：研發(fā)支出-資本化支出-材料貸：原材料20.結轉費用化研發(fā)支出（期末）借：管理費用-研發(fā)費用貸：研發(fā)支出-費用化支出21.研發(fā)成果轉無形資產（新型紡絲工藝專利）借：無形資產-XX專利技術貸：研發(fā)支出-資本化支出五、固定資產與無形資產22.購入自動化生產線借：固定資產-生產設備應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款23.購入商標使用權（無形資產）借：無形資產-商標應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款24.計提無形資產攤銷（按月）借：管理費用/制造費用貸：累計攤銷25.出售舊設備（轉入清理）借：固定資產清理累計折舊貸：固定資產-設備收到出售款：借：銀行存款貸：固定資產清理應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）結轉凈損益：借/貸：資產處置損益六、職工薪酬與社保26.計提管理人員工資借：管理費用-工資貸：應付職工薪酬-工資27.計提銷售人員工資借：銷售費用-工資貸：應付職工薪酬-工資28.繳納社保與公積金（企業(yè)部分）借：管理費用/銷售費用-社保/公積金貸：應付職工薪酬-社保/公積金繳納時：借：應付職工薪酬-社保/公積金其他應收款-個人社保/公積金貸：銀行存款29.發(fā)放工資（扣除個稅與社保）借：應付職工薪酬-工資貸：銀行存款其他應收款-個人社保/公積金應交稅費-應交個人所得稅30.工會經費計提（工資總額2%）借：管理費用-工會經費貸：應付職工薪酬-工會經費七、費用與成本分攤31.支付廠房租金（按月攤銷）預付時：借：預付賬款-租金貸：銀行存款攤銷時：借：管理費用-租金貸：預付賬款-租金32.支付原料運輸費（?；愤\輸）借：原材料——運輸費（計入成本）應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款33.計提壞賬準備（應收賬款余額百分比法）借：信用減值損失貸：壞賬準備34.確認壞賬損失（無法收回）借：壞賬準備貸：應收賬款35.低值易耗品攤銷（勞保用品、工具）借：管理費用/制造費用貸：周轉材料-低值易耗品八、稅費處理36.結轉增值稅（銷項＞進項）借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）貸：應交稅費-未交增值稅37.繳納增值稅借：應交稅費-未交增值稅貸：銀行存款38.計提附加稅（城建稅7%、教育費附加3%）借：稅金及附加貸：應交稅費-應交城建稅應交稅費-教育費附加39.繳納附加稅借：應交稅費-應交城建稅/教育費附加貸：銀行存款40.計提企業(yè)所得稅（季度預繳）借：所得稅費用貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅41.繳納企業(yè)所得稅借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅貸：銀行存款九、投資與融資業(yè)務42.收到股東投資（貨幣資金）借：銀行存款貸：實收資本-股東資本公積-資本溢價43.向銀行借入短期借款借：銀行存款貸：短期借款44.計提短期借款利息借：財務費用-利息支出貸：應付利息45.償還短期借款本金及利息借：短期借款應付利息/財務費用-利息支出貸：銀行存款46.購買交易性金融資產（理財產品）借：交易性金融資產-成本投資收益（手續(xù)費）貸：銀行存款十、其他業(yè)務場景47.捐贈化學纖維產品（公益性捐贈）借：營業(yè)外支出-捐贈支出貸：庫存商品（成本價）應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）（視同銷售）48.收到政府補助（綠色生產補貼）借：銀行存款貸：遞延收益/其他收益49.盤盈存貨（纖維原料溢余）借：原材料/庫存商品貸：待處理財產損溢借：待處理財產損溢貸：管理費用50.支付違約金借：營業(yè)外支出-違約金貸：銀行存款51.期末結轉收入類科目借：主營業(yè)務收入其他業(yè)務收入營業(yè)外收入貸：本年利潤52.期末結轉成本費用類科目借：本年利潤貸：主營業(yè)務成本其他業(yè)務成本管理費用/銷售費用/財務費用稅金及附加營業(yè)外支出十一、特殊業(yè)務處理（化學纖維行業(yè)常見）53.環(huán)保處理費用（廢水廢氣處理）借：管理費用/生產成本-環(huán)保支出應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款54.安全生產費用計提借：生產成本/管理費用-安全生產費貸：專項儲備使用時：借：專項儲備貸：銀行存款/應付職工薪酬55.以產品抵償債務借：應付賬款貸：主營業(yè)務收入應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）營業(yè)外收入-債務重組利得借：主營業(yè)務成本貸：庫存商品56.設備租賃收入（閑置紡絲機出租）借：銀行存款貸：其他業(yè)務收入應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）57.質量保證金處理收取時：借：銀行存款貸：其他應付款-質量保證金退還時：借：其他應付款-質量保證金貸：銀行存款十二、月末與年末結賬58.結轉本年利潤（盈利）借：本年利潤貸：利潤分配-未分配利潤59.結轉本年利潤（虧損）借：利潤分配-未分配利潤貸：本年利潤60.提取法定盈余公積（凈利潤10%）借：利潤分配-提取法定盈余公積貸：盈余公積-法定盈余公積61.宣告分配現金股利借：利潤分配-應付現金股利貸：應付股利62.年末結轉利潤分配明細科目借：利潤分配-未分配利潤貸：利潤分配-提取法定盈余公積利潤分配-應付現金股利十三、跨境業(yè)務處理63.進口特種原料（外幣結算）交易日：借：原材料（匯率折算人民幣）**應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：應付賬款-外幣戶結算日（匯率變動）：借/貸：應付賬款-外幣戶借/貸：財務費用-匯兌損益64.出口化學纖維（外幣收入）交易日：借：應收賬款-外幣戶貸：主營業(yè)務收入（匯率折算）收匯時（匯率變動）：借：銀行存款-人民幣戶借/貸：財務費用-匯兌損益貸：應收賬款-外幣戶十四、成本核算特殊場景65.委托加工（外委纖維改性處理）發(fā)出材料時：借：委托加工物資貸：原材料支付加工費：借：委托加工物資**應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款收回入庫：借：原材料/庫存商品貸：委托加工物資66.聯合研發(fā)成本分攤（與高校合作）發(fā)生成本時：借：研發(fā)支出-共同支出貸：銀行存款/應付賬款分攤時：借：研發(fā)支出-費用化/資本化支出貸：研發(fā)支出-共同支出十五、資產減值處理67.計提存貨跌價準備（滯銷產品）借：資產減值損失-存貨跌價損失貸：存貨跌價準備68.計提固定資產減值（設備技術淘汰）借：資產減值損失-固定資產減值貸：固定資產減值準備69.無形資產減值準備計提（專利失效）借：資產減值損失-無形資產減值貸：無形資產減值準備十六、其他特殊分錄70.增值稅加計抵減（適用政策）借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額加計抵減）貸：其他收益/營業(yè)外收入71.即征即退增值稅（資源綜合利用產品）收到退稅款時：借：銀行存款貸：其他收益-政府補助72.固定資產報廢（設備事故損失）轉入清理：借：固定資產清理**累計折舊貸：固定資產殘料收入：借：銀行存款貸：固定資產清理結轉凈損失：借：營業(yè)外支出-非常損失貸：固定資產清理73.非貨幣性資產交換（換入新設備）借：固定資產-新設備**應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：庫存商品（成本價）**應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）**資產處置損益（公允價值差額）74.研發(fā)失敗損失處理借：管理費用-研發(fā)費用貸：研發(fā)支出-資本化支出75.政府貼息貸款利息處理借：銀行存款（貼息部分）財務費用-利息支出（紅字）76.樣品贈送（市場推廣）借：銷售費用-業(yè)務宣傳費貸：庫存商品（成本價）應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）77.物流運輸費用（產品配送）借：銷售費用-運輸費應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款78.合同履約成本（長期供貨訂單）發(fā)生時：借：合同履約成本貸：原材料/應付職工薪酬結轉時：借：主營業(yè)務成本貸：合同履約成本79.合同取得成本（投標費用資本化）發(fā)生時：借：合同取得成本貸：銀行存款分攤時：借：銷售費用貸：合同取得成本80.余熱發(fā)電收入（能源綜合利用）借：銀行存款貸：其他業(yè)務收入——能源收入應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）會計做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發(fā)票、收據、銀行對賬單等原始憑證，檢查合規(guī)性（如簽字、金額一致性、稅務監(jiān)制章等）?。?分類整理?：按業(yè)務類型分類，作為做賬憑證編制的依據?。二、編制做賬憑證根據原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業(yè)務日期、摘要、科目、金額等信息，需經財務負責人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細分類賬?：根據做賬憑證逐筆登錄明細賬，反映各科目明細變動?。?總賬?：通過科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經濟業(yè)務?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計提與攤銷?：計提固定資產折舊（借：管理費用/制造費用，貸：累計折舊）?。攤銷待攤費用（如開辦費）?。?稅費處理?：根據業(yè)務計提稅金及附加（如城建稅、教育費附加）?。?損益結轉?：將損益類科目發(fā)生額轉入本年利潤（借：收入類科目，貸：本年利潤；借：本年利潤，貸：成本費用類科目）?。計算并計提企業(yè)所得稅（借：所得稅，貸：應交稅費；借：本年利潤，貸：所得稅）?。六、對賬與結賬?對賬?：核對賬實、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對賬單與日記賬比對）?。?結賬?：在會計期末結出各賬戶余額，標注“本月合計”或“本年累計”，劃紅線區(qū)分?。七、編制財務報表根據總賬和明細賬編制資產負債表、利潤表、現金流量表等，確保數據準確完整?。八、納稅申報依據賬簿和報表數據申報增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊，妥善保存?zhèn)洳?。附注說明?小企業(yè)簡化處理?：業(yè)務量較少時可直接根據做賬憑證登錄總賬，省略明細分類賬?。?信息化管理?：使用財務軟件可自動化完成憑證匯總、賬簿登錄及報表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現金收付??收現?：根據會計崗提供的收據或發(fā)票收款，核對金額、經手人簽名后加蓋財務結算章，登記現金流水賬并傳遞憑證至會計?。?付現?：審核付款憑證（如費用報銷單），確認領款人簽字后付款，并在原始憑證上加蓋“現金付訖”章?。?銀行收付??收款?：通過網銀查詢到賬款項，核對付款賬號及金額，開具收款收據并加蓋“銀行收訖”章?。?付款?