借新還舊管理辦法一、總則（一）目的為規(guī)范公司借新還舊業(yè)務(wù)操作，加強(qiáng)資金管理，防范財務(wù)風(fēng)險，確保公司資金鏈穩(wěn)定，特制定本管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部各部門涉及的各類借新還舊業(yè)務(wù)，包括但不限于銀行貸款、企業(yè)間借款、內(nèi)部資金拆借等。（三）基本原則1.合法性原則：借新還舊業(yè)務(wù)必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保業(yè)務(wù)操作合法合規(guī)。2.風(fēng)險可控原則：充分評估借新還舊業(yè)務(wù)可能帶來的風(fēng)險，采取有效措施進(jìn)行風(fēng)險防控，確保公司資金安全。3.效益性原則：在風(fēng)險可控的前提下，合理安排借新還舊業(yè)務(wù)，提高資金使用效率，降低融資成本。4.規(guī)范操作原則：明確借新還舊業(yè)務(wù)的操作流程和審批程序，確保業(yè)務(wù)操作規(guī)范、透明。二、借新還舊業(yè)務(wù)定義及范圍（一）定義借新還舊是指公司在原有債務(wù)到期無法償還的情況下，通過新增借款或融資來償還舊債務(wù)的一種資金周轉(zhuǎn)方式。（二）范圍1.銀行貸款借新還舊：包括短期貸款、中長期貸款等各類銀行貸款的借新還舊業(yè)務(wù)。2.企業(yè)間借款借新還舊：公司與其他企業(yè)之間的借款業(yè)務(wù)，在原借款到期時進(jìn)行借新還舊操作。3.內(nèi)部資金拆借借新還舊：公司內(nèi)部各部門之間的資金拆借業(yè)務(wù)，涉及借新還舊的情況。三、借新還舊業(yè)務(wù)流程（一）申請1.業(yè)務(wù)部門提出申請：業(yè)務(wù)部門在原有債務(wù)到期前[X]個工作日，根據(jù)資金狀況和業(yè)務(wù)需求，填寫《借新還舊業(yè)務(wù)申請表》，詳細(xì)說明借新還舊的原因、金額、期限、還款來源等信息，并提交至財務(wù)部門。2.財務(wù)部門審核：財務(wù)部門收到申請表后，對申請內(nèi)容進(jìn)行初步審核，重點(diǎn)審核還款來源的可靠性、新增借款的必要性和合理性等。如發(fā)現(xiàn)問題，及時與業(yè)務(wù)部門溝通并要求補(bǔ)充或修正相關(guān)信息。（二）評估1.風(fēng)險評估：風(fēng)險管理部門對借新還舊業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險評估，分析業(yè)務(wù)可能面臨的信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、流動性風(fēng)險等，并出具風(fēng)險評估報告。2.可行性評估：財務(wù)部門會同業(yè)務(wù)部門對借新還舊業(yè)務(wù)的可行性進(jìn)行評估，包括新增借款的融資渠道、融資成本、還款計(jì)劃等方面的可行性分析。（三）審批1.部門審批：根據(jù)風(fēng)險評估和可行性評估結(jié)果，按照公司內(nèi)部審批權(quán)限，由相關(guān)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批。審批內(nèi)容包括業(yè)務(wù)的必要性、風(fēng)險可控性、還款計(jì)劃的合理性等。2.管理層審批：對于金額較大或風(fēng)險較高的借新還舊業(yè)務(wù)，需提交公司管理層進(jìn)行審批。管理層在審批時，綜合考慮公司整體戰(zhàn)略、財務(wù)狀況、風(fēng)險承受能力等因素，做出最終決策。（四）簽訂合同1.確定融資方案：經(jīng)審批通過后，業(yè)務(wù)部門與融資機(jī)構(gòu)（如銀行、其他企業(yè)等）協(xié)商確定融資方案，包括借款金額、期限、利率、還款方式等條款。2.簽訂借款合同：根據(jù)確定的融資方案，業(yè)務(wù)部門與融資機(jī)構(gòu)簽訂借款合同。合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，特別是關(guān)于還款條款、違約責(zé)任等內(nèi)容，確保合同的合法性和有效性。（五）資金使用與償還1.資金使用：借款合同簽訂后，融資機(jī)構(gòu)按照合同約定將借款資金劃付至公司指定賬戶。公司應(yīng)按照借款用途合理使用資金，確保資金用于符合公司利益和業(yè)務(wù)發(fā)展需求的項(xiàng)目。2.償還舊債務(wù)：公司在借款資金到賬后，按照原借款合同約定的還款時間和金額，及時償還舊債務(wù)。償還舊債務(wù)的資金來源應(yīng)嚴(yán)格按照借款合同約定執(zhí)行，確保還款資金的準(zhǔn)確性和及時性。3.后續(xù)管理：財務(wù)部門負(fù)責(zé)對借新還舊業(yè)務(wù)的資金使用和償還情況進(jìn)行跟蹤管理，定期核對借款余額、還款記錄等信息，確保業(yè)務(wù)操作符合合同約定和公司管理要求。四、風(fēng)險防控措施（一）信用風(fēng)險防控1.加強(qiáng)對融資機(jī)構(gòu)的信用評估：在選擇融資機(jī)構(gòu)時，充分了解其信用狀況、經(jīng)營實(shí)力、財務(wù)狀況等信息，進(jìn)行嚴(yán)格的信用評估。優(yōu)先選擇信用等級高、信譽(yù)良好的融資機(jī)構(gòu)開展業(yè)務(wù)。2.設(shè)定合理的授信額度：根據(jù)公司的經(jīng)營狀況、財務(wù)實(shí)力、還款能力等因素，合理設(shè)定對融資機(jī)構(gòu)的授信額度。避免過度授信導(dǎo)致信用風(fēng)險增加。3.密切關(guān)注融資機(jī)構(gòu)信用狀況變化：定期跟蹤融資機(jī)構(gòu)的信用評級、經(jīng)營業(yè)績、財務(wù)狀況等信息，及時發(fā)現(xiàn)信用風(fēng)險變化跡象。如發(fā)現(xiàn)融資機(jī)構(gòu)信用狀況惡化，應(yīng)及時調(diào)整業(yè)務(wù)策略，采取風(fēng)險緩釋措施。（二）市場風(fēng)險防控1.關(guān)注市場利率波動：密切關(guān)注市場利率走勢，及時掌握利率變化情況。在借新還舊業(yè)務(wù)操作中，合理選擇借款利率類型和期限，根據(jù)市場利率波動情況靈活調(diào)整融資方案，降低市場利率波動對公司融資成本的影響。2.簽訂利率調(diào)整條款：在借款合同中合理設(shè)置利率調(diào)整條款，如約定固定利率與浮動利率相結(jié)合的方式，或設(shè)定利率調(diào)整的周期和幅度等。通過合理的利率調(diào)整條款，降低市場利率波動帶來的風(fēng)險。（三）流動性風(fēng)險防控1.制定合理的還款計(jì)劃：根據(jù)公司的資金狀況和經(jīng)營活動現(xiàn)金流量預(yù)測，制定科學(xué)合理的還款計(jì)劃。還款計(jì)劃應(yīng)充分考慮公司的還款能力，確保借款到期時有足夠的資金償還債務(wù)，避免因還款壓力過大導(dǎo)致流動性風(fēng)險。2.保持合理的資金儲備：公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需求和資金周轉(zhuǎn)情況，保持一定比例的資金儲備，以應(yīng)對突發(fā)情況和還款高峰期的資金需求。合理安排資金儲備規(guī)模，避免資金閑置或過度占用資金。（四）內(nèi)部管理風(fēng)險防控1.完善內(nèi)部審批制度：嚴(yán)格執(zhí)行借新還舊業(yè)務(wù)的內(nèi)部審批程序，明確各部門在審批過程中的職責(zé)和權(quán)限。加強(qiáng)對審批環(huán)節(jié)的監(jiān)督和管理，確保審批過程公正、透明、規(guī)范，防止違規(guī)操作和濫用職權(quán)。2.加強(qiáng)財務(wù)核算與監(jiān)督：財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對借新還舊業(yè)務(wù)的財務(wù)核算和監(jiān)督，準(zhǔn)確記錄業(yè)務(wù)發(fā)生情況和資金流向。定期對借新還舊業(yè)務(wù)的財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對借新還舊業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查業(yè)務(wù)操作是否符合公司規(guī)定和相關(guān)法律法規(guī)要求。對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況，確保公司借新還舊業(yè)務(wù)規(guī)范運(yùn)作。五、監(jiān)督與檢查（一）定期檢查1.財務(wù)部門定期檢查：財務(wù)部門每月對借新還舊業(yè)務(wù)進(jìn)行一次自查，檢查內(nèi)容包括借款合同執(zhí)行情況、資金使用情況、還款記錄等。對自查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行整改，并形成自查報告上報公司管理層。2.風(fēng)險管理部門定期評估：風(fēng)險管理部門每季度對借新還舊業(yè)務(wù)進(jìn)行一次風(fēng)險評估，分析業(yè)務(wù)風(fēng)險狀況變化情況，評估風(fēng)險防控措施的有效性。根據(jù)評估結(jié)果，提出風(fēng)險防控建議和改進(jìn)措施，報公司管理層審議。（二）不定期抽查1.內(nèi)部審計(jì)部門不定期抽查：內(nèi)部審計(jì)部門不定期對借新還舊業(yè)務(wù)進(jìn)行抽查，檢查業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性、內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況等。對抽查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題，按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理，并督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。2.管理層不定期檢查：公司管理層根據(jù)工作需要，不定期對借新還舊業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，了解業(yè)務(wù)進(jìn)展情況和風(fēng)險防控情況。對檢查中發(fā)現(xiàn)的重大問題，及時組織相關(guān)部門進(jìn)行研究和解決，確保公司借新還舊業(yè)務(wù)健康穩(wěn)定發(fā)展。六、信息披露（一）披露內(nèi)容1.借新還舊業(yè)務(wù)基本情況：包括業(yè)務(wù)發(fā)生時間、金額、期限、融資機(jī)構(gòu)等信息。2.風(fēng)險狀況：披露借新還舊業(yè)務(wù)面臨的主要風(fēng)險，如信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、流動性風(fēng)險等，并說明公司采取的風(fēng)險防控措施。3.對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響：分析借新還舊業(yè)務(wù)對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響，如資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)變化、利潤水平變化等。（二）披露方式1.定期報告披露：在公司年度報告、中期報告等定期報告中，按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，對借新還舊業(yè)務(wù)情況進(jìn)行詳細(xì)披露。2.臨時公告披露：對于