云南預(yù)算管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)為了加強(qiáng)云南省各級(jí)政府及部門預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整和監(jiān)督等行為，提高財(cái)政資金使用效益，保障經(jīng)濟(jì)社會(huì)各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》及其實(shí)施條例等法律法規(guī)，結(jié)合本省實(shí)際，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于云南省各級(jí)政府及其所屬部門和單位的預(yù)算管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)符合法律法規(guī)的規(guī)定，嚴(yán)格依法辦事。2.完整性原則：政府的全部收入和支出都應(yīng)當(dāng)納入預(yù)算管理，不得有預(yù)算外收支。3.真實(shí)性原則：預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映預(yù)算年度內(nèi)的收支情況。4.科學(xué)性原則：運(yùn)用科學(xué)合理的方法和程序編制預(yù)算，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。5.公開性原則：除涉及國(guó)家秘密的信息外，預(yù)算信息應(yīng)當(dāng)依法公開，接受社會(huì)監(jiān)督。6.績(jī)效性原則：強(qiáng)化預(yù)算績(jī)效管理，提高財(cái)政資金使用效益。二、預(yù)算編制（一）編制主體與職責(zé)各級(jí)政府負(fù)責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)的預(yù)算編制工作，政府財(cái)政部門具體組織本級(jí)預(yù)算草案的編制，并負(fù)責(zé)匯總編制本行政區(qū)域的總預(yù)算草案。各部門負(fù)責(zé)本部門預(yù)算草案的編制，各單位負(fù)責(zé)本單位預(yù)算草案的編制。（二）編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括一般公共預(yù)算收入、政府性基金預(yù)算收入、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入和社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算收入等。收入預(yù)算應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展預(yù)期、政策調(diào)整等因素，按照規(guī)定的收入分類科目和預(yù)算級(jí)次進(jìn)行編制。2.支出預(yù)算：一般公共預(yù)算支出：按照其功能分類，包括一般公共服務(wù)、外交、國(guó)防、公共安全、教育、科學(xué)技術(shù)、文化體育與傳媒、社會(huì)保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生與計(jì)劃生育、節(jié)能環(huán)保、城鄉(xiāng)社區(qū)、農(nóng)林水、交通運(yùn)輸、資源勘探信息等支出；按照其經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類，包括工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助、對(duì)企事業(yè)單位的補(bǔ)貼、轉(zhuǎn)移性支出、債務(wù)利息支出、基本建設(shè)支出、其他資本性支出等。政府性基金預(yù)算支出：按照基金項(xiàng)目和規(guī)定用途進(jìn)行編制。國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出：主要用于解決國(guó)有企業(yè)歷史遺留問題及相關(guān)改革成本支出、國(guó)有企業(yè)資本金注入、其他國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出等。社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算支出：按照統(tǒng)籌層次和社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目分別編制，反映社會(huì)保險(xiǎn)基金支出情況。（三）編制方法1.零基預(yù)算法：各部門、各單位在編制預(yù)算時(shí)，不考慮以往年度的收支情況，一切從實(shí)際需要出發(fā)，對(duì)各項(xiàng)收支進(jìn)行重新審核和測(cè)算。2.綜合預(yù)算法：將各項(xiàng)收入和支出全部納入預(yù)算管理，統(tǒng)一編制、統(tǒng)籌安排，提高預(yù)算的完整性和統(tǒng)籌性。3.項(xiàng)目預(yù)算法：對(duì)重大項(xiàng)目和專項(xiàng)支出實(shí)行項(xiàng)目預(yù)算管理，明確項(xiàng)目目標(biāo)、內(nèi)容、實(shí)施計(jì)劃、資金來源和使用效益等。（四）編制程序1.準(zhǔn)備階段：財(cái)政部門下達(dá)編制預(yù)算的通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、要求和時(shí)間安排等；各部門、各單位進(jìn)行基礎(chǔ)數(shù)據(jù)收集、分析和測(cè)算等準(zhǔn)備工作。2.一上階段：各部門、各單位按照財(cái)政部門的要求，編制本部門、本單位的預(yù)算草案，報(bào)送財(cái)政部門。3.一下階段：財(cái)政部門對(duì)各部門、各單位報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出審核意見，反饋給各部門、各單位。各部門、各單位根據(jù)審核意見對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改完善后，再次報(bào)送財(cái)政部門。4.二上階段：財(cái)政部門匯總編制本級(jí)預(yù)算草案，報(bào)本級(jí)政府審定后，提交本級(jí)人民代表大會(huì)財(cái)政經(jīng)濟(jì)委員會(huì)進(jìn)行初步審查。財(cái)政部門根據(jù)初步審查意見對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改完善后，報(bào)本級(jí)政府審定，由本級(jí)政府提請(qǐng)本級(jí)人民代表大會(huì)審議。5.二下階段：本級(jí)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)預(yù)算草案后，財(cái)政部門在規(guī)定時(shí)間內(nèi)批復(fù)各部門、各單位預(yù)算，并向社會(huì)公開。三、預(yù)算執(zhí)行（一）執(zhí)行主體與職責(zé)各級(jí)政府是預(yù)算執(zhí)行的組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)組織本級(jí)預(yù)算的執(zhí)行。財(cái)政部門負(fù)責(zé)具體組織本級(jí)預(yù)算的執(zhí)行，并對(duì)各部門、各單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。各部門、各單位負(fù)責(zé)本部門、本單位預(yù)算的執(zhí)行，并向財(cái)政部門報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。（二）收入執(zhí)行1.稅務(wù)部門、海關(guān)等征收機(jī)關(guān)依法及時(shí)、足額征收應(yīng)征的各項(xiàng)稅收收入和非稅收入。征收機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定的征收范圍、征收標(biāo)準(zhǔn)和征收期限征收，不得擅自減征、免征或者緩征。2.各部門、各單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，及時(shí)足額上繳預(yù)算收入，不得截留、占用、挪用或者拖欠。（三）支出執(zhí)行1.各部門、各單位應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算批復(fù)的用途和進(jìn)度使用資金，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。2.財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)按照國(guó)庫集中支付制度的規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確地辦理財(cái)政資金支付業(yè)務(wù)，確保財(cái)政資金安全、高效運(yùn)行。3.各級(jí)政府及部門應(yīng)當(dāng)建立健全預(yù)算執(zhí)行分析制度，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)采取措施加以解決。（四）預(yù)算執(zhí)行中的調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整的情形：在預(yù)算執(zhí)行中，由于發(fā)生自然災(zāi)害等突發(fā)事件、政策調(diào)整、項(xiàng)目變更等原因，需要增加或者減少預(yù)算總支出，或者增加舉借債務(wù)數(shù)額等的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整的程序：由財(cái)政部門編制預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)本級(jí)政府審定后，提請(qǐng)本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審查和批準(zhǔn)。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得調(diào)整預(yù)算。四、預(yù)算績(jī)效管理（一）績(jī)效管理原則與目標(biāo)1.原則：預(yù)算績(jī)效管理應(yīng)當(dāng)遵循“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評(píng)價(jià)、評(píng)價(jià)結(jié)果有應(yīng)用”的原則。2.目標(biāo)：提高財(cái)政資金使用效益，促進(jìn)政府部門更好地履行職責(zé)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展目標(biāo)。（二）績(jī)效目標(biāo)管理1.各部門、各單位在編制預(yù)算時(shí)，應(yīng)當(dāng)同步編制績(jī)效目標(biāo)，明確預(yù)算資金的預(yù)期產(chǎn)出和效果，并以定量和定性相結(jié)合的方式進(jìn)行表述。2.財(cái)政部門對(duì)各部門、各單位報(bào)送的績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行審核，審核通過的績(jī)效目標(biāo)作為預(yù)算安排的重要依據(jù)。（三）績(jī)效監(jiān)控1.各部門、各單位應(yīng)當(dāng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況和績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正預(yù)算執(zhí)行中的偏差。2.財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)建立績(jī)效監(jiān)控機(jī)制，對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目和重大支出進(jìn)行績(jī)效監(jiān)控，定期通報(bào)績(jī)效監(jiān)控情況。（四）績(jī)效評(píng)價(jià)1.預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，各部門、各單位應(yīng)當(dāng)對(duì)預(yù)算資金的使用效益進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，并將評(píng)價(jià)結(jié)果報(bào)送財(cái)政部門。2.財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)選擇部分重點(diǎn)項(xiàng)目和重大支出開展績(jī)效評(píng)價(jià)，必要時(shí)可以委托第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)價(jià)?？?jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為改進(jìn)預(yù)算管理、安排以后年度預(yù)算的重要依據(jù)。（五）評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用1.對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果好的部門和項(xiàng)目，在安排預(yù)算時(shí)給予適當(dāng)傾斜。2.對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果差的部門和項(xiàng)目，減少或者取消相關(guān)預(yù)算安排，并責(zé)令其限期整改。整改不到位的，依法追究相關(guān)責(zé)任人員的責(zé)任。五、預(yù)算監(jiān)督（一）人大監(jiān)督各級(jí)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)對(duì)本級(jí)預(yù)算草案及預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審查和批準(zhǔn)，并監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行。財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)定期向本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，接受監(jiān)督檢查。（二）審計(jì)監(jiān)督審計(jì)機(jī)關(guān)依法對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題依法提出審計(jì)意見和建議，并督促有關(guān)部門和單位進(jìn)行整改。（三）財(cái)政監(jiān)督財(cái)政部門負(fù)責(zé)對(duì)本級(jí)各部門、各單位和下級(jí)政府的預(yù)算管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)違反預(yù)算管理規(guī)定的行為依法進(jìn)行處理處罰。（四）社會(huì)監(jiān)督鼓勵(lì)公民、法人和其他組織對(duì)預(yù)算管理活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題可以向有關(guān)部門舉報(bào)。有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)受理，并依法進(jìn)行處理。六、法律責(zé)任（一）違反預(yù)算編制規(guī)定的責(zé)任對(duì)違反本辦法規(guī)定，未按照規(guī)定編制預(yù)算草案或者預(yù)算調(diào)整方案的部門和單位，由財(cái)政部門責(zé)令限期改正；逾期不改正的，給予警告，并可以處一定數(shù)額的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依法給予處分。（二）違反預(yù)算執(zhí)行規(guī)定的責(zé)任1.對(duì)違反本辦法規(guī)定，擅自調(diào)整預(yù)算、截留、占用、挪用或者拖欠預(yù)算收入，以及擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)的部門和單位，由財(cái)政部門責(zé)令限期改正，追回有關(guān)款項(xiàng)，給予警告，并可以處一定數(shù)額的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依法給予處分。2.對(duì)違反國(guó)庫集中支付制度規(guī)定的行為，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理處罰。（三）違反預(yù)算績(jī)效管理規(guī)定的責(zé)任對(duì)未按照規(guī)定開展預(yù)算績(jī)效管理工作的部門和單位，由財(cái)政部門責(zé)令限期改正；逾期不改正的，給予警告，并可以處一定數(shù)額的罰款