專職主審管理辦法一、總則（一）目的為了加強公司專職主審隊伍建設，規(guī)范專職主審的管理，提高審計工作質量和效率，保障公司各項業(yè)務的健康運行，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部專職從事審計主審工作的人員，包括各級審計機構中的主審崗位。（三）基本原則1.獨立性原則：專職主審應保持獨立、客觀、公正的態(tài)度，不受任何部門或個人的干擾，獨立開展審計工作，對審計結果負責。2.專業(yè)性原則：主審應具備扎實的專業(yè)知識和豐富的實踐經(jīng)驗，熟悉公司業(yè)務流程和相關法律法規(guī)、行業(yè)標準，能夠熟練運用審計方法和技巧，確保審計工作的專業(yè)性和準確性。3.責任性原則：明確專職主審在審計項目中的職責和權限，對審計工作的全過程負責，嚴格遵守審計程序和規(guī)范，確保審計工作質量。二、專職主審任職資格（一）基本條件1.具有良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守，遵守國家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度。2.具備本科及以上學歷，審計、財務、經(jīng)濟、管理等相關專業(yè)優(yōu)先。3.身體健康，能夠勝任本職工作。（二）專業(yè)技能1.具有[X]年以上審計或相關工作經(jīng)驗，其中擔任主審工作[X]年以上。2.熟悉國家審計準則、內(nèi)部審計準則以及相關行業(yè)標準和法律法規(guī)。3.具備較強的審計計劃、組織、實施和報告撰寫能力，能夠獨立完成各類審計項目。4.熟練掌握審計軟件和辦公軟件的使用。（三）能力素質1.具備較強的溝通協(xié)調(diào)能力，能夠與被審計單位、相關部門和人員進行有效的溝通和協(xié)作。2.具有良好的分析判斷能力，能夠準確發(fā)現(xiàn)問題、分析問題并提出合理的解決方案。3.具備較強的團隊管理能力，能夠帶領審計小組完成審計任務。4.具有較強的學習能力和創(chuàng)新意識，能夠不斷適應公司業(yè)務發(fā)展和審計工作的需要。三、專職主審崗位職責（一）審計計劃階段1.根據(jù)公司年度審計工作計劃和管理層的要求，結合公司實際情況，制定具體審計項目計劃，明確審計目標、范圍、內(nèi)容、重點和時間安排。2.組織審計小組進行審前調(diào)查，了解被審計單位的基本情況、業(yè)務流程、內(nèi)部控制制度等，評估審計風險，確定審計重點和審計方法。3.編寫審計方案，明確審計步驟、審計程序、人員分工和時間要求，報經(jīng)審計部門負責人審核批準后實施。（二）審計實施階段1.組織審計小組按照審計方案開展現(xiàn)場審計工作，監(jiān)督審計人員嚴格遵守審計程序和審計紀律，確保審計工作質量。2.對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行深入調(diào)查和分析，收集相關證據(jù)，及時與被審計單位溝通核實，確保問題真實、準確。3.指導審計人員運用適當?shù)膶徲嫹椒ê图记桑瑢徲嬜C據(jù)進行整理、分析和歸納，形成審計工作底稿。4.定期召開審計小組會議，匯報審計工作進展情況，研究解決審計過程中遇到的問題，協(xié)調(diào)審計小組內(nèi)部工作。（三）審計報告階段1.組織審計人員對審計工作底稿進行整理、匯總和分析，撰寫審計報告初稿。2.對審計報告初稿進行審核，確保審計報告內(nèi)容真實、數(shù)據(jù)準確、結論客觀、建議可行。3.征求被審計單位意見，對被審計單位提出的異議進行認真研究和核實，必要時進行補充審計。4.根據(jù)被審計單位的反饋意見，對審計報告進行修改完善，形成正式審計報告，報經(jīng)審計部門負責人審核、公司管理層審批后下達。（四）后續(xù)跟蹤階段1.負責組織對審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況進行跟蹤檢查，確保被審計單位按照審計報告要求及時整改到位。2.對整改情況進行分析和評價，撰寫后續(xù)跟蹤報告，向公司管理層匯報整改情況和審計效果。3.針對整改過程中發(fā)現(xiàn)的普遍性、傾向性問題，提出加強內(nèi)部控制、完善管理制度等方面的建議，為公司管理層決策提供參考依據(jù)。四、專職主審工作流程（一）接受任務1.審計部門負責人根據(jù)公司年度審計工作計劃和管理層的要求，向專職主審下達審計任務。2.專職主審接到任務后，應詳細了解審計項目的背景、目標、范圍和要求，明確審計重點和難點。（二）組建團隊1.根據(jù)審計項目的需要，專職主審負責組建審計小組，明確小組成員的職責分工。2.對審計小組成員進行審前培訓，使其熟悉審計項目的目標、范圍、內(nèi)容、重點和審計方法，掌握審計工作底稿的編制要求和審計報告的撰寫規(guī)范。（三）審前準備1.組織審計小組開展審前調(diào)查，收集與審計項目相關的資料，包括被審計單位的基本情況、財務報表、內(nèi)部控制制度、業(yè)務流程等。2.對收集到的資料進行分析研究，評估審計風險，確定審計重點和審計方法，編寫審計方案。（四）現(xiàn)場審計1.審計小組按照審計方案開展現(xiàn)場審計工作，通過審查會計憑證、賬簿、報表，查閱文件資料，實地觀察，詢問相關人員等方式，收集審計證據(jù)。2.對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行詳細記錄，編制審計工作底稿，確保審計證據(jù)充分、適當，審計工作底稿真實、完整。（五）審計報告1.審計工作結束后，審計小組對審計工作底稿進行整理、匯總和分析，撰寫審計報告初稿。2.專職主審對審計報告初稿進行審核，征求被審計單位意見，根據(jù)被審計單位的反饋意見對審計報告進行修改完善，形成正式審計報告。3.將正式審計報告報經(jīng)審計部門負責人審核、公司管理層審批后下達。（六）后續(xù)跟蹤1.負責組織對審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況進行跟蹤檢查，定期向審計部門負責人匯報整改情況。2.對整改情況進行分析和評價，撰寫后續(xù)跟蹤報告，向公司管理層匯報整改情況和審計效果。五、專職主審考核與獎懲（一）考核原則1.客觀公正原則：考核應基于事實，全面、客觀地評價專職主審的工作表現(xiàn)和業(yè)績。2.注重實績原則：以專職主審完成的審計項目質量、工作效率、團隊管理等方面的實績?yōu)橹饕己艘罁?jù)。3.激勵與約束并重原則：通過考核，激勵專職主審積極工作，提高工作質量和效率，同時對工作不力的進行約束和督促。（二）考核內(nèi)容1.工作業(yè)績：包括完成審計項目的數(shù)量、質量、審計發(fā)現(xiàn)問題的數(shù)量和重要性、審計建議的采納情況等。2.工作能力：如審計計劃制定能力、組織實施能力、溝通協(xié)調(diào)能力、分析判斷能力、團隊管理能力等。3.職業(yè)操守：遵守職業(yè)道德和職業(yè)紀律情況，廉潔自律情況等。4.學習與創(chuàng)新：參加培訓學習情況、提出創(chuàng)新審計方法和思路情況等。（三）考核方式1.定期考核：每年進行一次年度考核，考核時間為次年[X]月。2.不定期考核：根據(jù)工作需要，對專職主審進行不定期考核，重點考核其在特定審計項目中的工作表現(xiàn)。3.考核方法：采用自我評價、上級評價、同事評價、被審計單位評價相結合的方式，綜合評價專職主審的工作表現(xiàn)。（四）考核結果應用1.考核結果分為優(yōu)秀、良好、合格、不合格四個等級。2.對于考核結果為優(yōu)秀的專職主審，給予表彰和獎勵，包括頒發(fā)榮譽證書、獎金、晉升等。3.對于考核結果為不合格的專職主審，進行誡勉談話，責令其限期整改；連續(xù)兩年考核不合格的，予以辭退。（五）獎勵措施1.在審計工作中表現(xiàn)突出，發(fā)現(xiàn)重大問題或提出重要審計建議，為公司挽回重大經(jīng)濟損失或帶來顯著經(jīng)濟效益的，給予一次性獎勵。2.積極參與公司內(nèi)部審計制度建設和審計方法創(chuàng)新，取得顯著成果的，給予相應獎勵。3.在團隊建設中發(fā)揮重要作用，帶領審計小組出色完成審計任務的，給予獎勵。（六）懲罰措施1.對違反審計工作紀律，泄露審計機密，影響審計工作公正、客觀的，視情節(jié)輕重給予警告、罰款、辭退等處理。2.因工作失誤或失職，導致審計項目出現(xiàn)重大問題或造成不良影響的，給予相應的紀律處分和經(jīng)濟處罰。3.對不服從工作安排，無故拖延審計項目進度的，進行批評教育；情節(jié)嚴重的，給予相應處罰。六、培訓與發(fā)展（一）培訓目標1.不斷提升專職主審的專業(yè)知識和技能水平，使其能夠適應公司業(yè)務發(fā)展和審計工作的需要。2.培養(yǎng)專職主審的團隊管理能力、溝通協(xié)調(diào)能力和創(chuàng)新意識，提高審計工作質量和效率。3.增強專職主審的職業(yè)道德和職業(yè)操守，確保其廉潔自律，公正履行職責。（二）培訓內(nèi)容1.專業(yè)知識培訓：包括國家審計準則、內(nèi)部審計準則、財務會計、審計技術方法、公司業(yè)務知識等。2.技能培訓：如審計軟件操作、數(shù)據(jù)分析、報告撰寫、溝通技巧、團隊管理等。3.職業(yè)道德培訓：強化職業(yè)道德規(guī)范，培養(yǎng)廉潔奉公、客觀公正的職業(yè)精神。4.法律法規(guī)培訓：及時了解和掌握國家最新法律法規(guī)和政策變化，確保審計工作合法合規(guī)。（三）培訓方式1.內(nèi)部培訓：定期組織內(nèi)部培訓課程，邀請公司內(nèi)部專家或外部專業(yè)人士進行授課。2.外部培訓：選派專職主審參加外部專業(yè)培訓課程、研討會、學術交流活動等。3.實踐鍛煉：通過參與不同類型的審計項目，積累實踐經(jīng)驗，提高實際工作能力。4.在線學習：利用網(wǎng)絡學習平臺，提供豐富的學習資源，方便專職主審自主學習。（四）職業(yè)發(fā)展規(guī)劃1.為專職主審制定明確的職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，根據(jù)其個人能力和業(yè)績表現(xiàn)，提供晉升機會和發(fā)展空間。2.建立健全人才選拔機制，鼓勵優(yōu)秀專職主審擔任更高層次的管