保利費(fèi)用管理辦法總則目的本辦法旨在規(guī)范保利公司各項(xiàng)費(fèi)用的管理，加強(qiáng)成本控制，提高資金使用效益，確保公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的順利開展，實(shí)現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)。適用范圍本辦法適用于保利公司總部及所屬各分公司、子公司（以下統(tǒng)稱“公司”）的費(fèi)用管理?；驹瓌t1.合法性原則：費(fèi)用管理應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策的要求。2.預(yù)算控制原則：各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)納入預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。3.效益優(yōu)先原則：在保證業(yè)務(wù)正常開展的前提下，合理控制費(fèi)用，提高資源利用效率。4.權(quán)責(zé)明確原則：明確各部門在費(fèi)用管理中的職責(zé)和權(quán)限，確保費(fèi)用管理工作的有效實(shí)施。5.規(guī)范透明原則：費(fèi)用管理應(yīng)遵循規(guī)范的流程和標(biāo)準(zhǔn)，確保費(fèi)用支出的公開、透明。費(fèi)用分類及定義管理費(fèi)用管理費(fèi)用是指公司為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括職工薪酬、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、折舊費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、董事會(huì)費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、研究費(fèi)用、排污費(fèi)等。銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用是指公司在銷售商品和材料、提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括包裝費(fèi)、展覽費(fèi)、廣告費(fèi)、裝卸費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、銷售傭金、代銷手續(xù)費(fèi)、銷售部門人員薪酬等。財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用是指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣等。研發(fā)費(fèi)用研發(fā)費(fèi)用是指公司在研究與開發(fā)過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括研發(fā)人員薪酬、研發(fā)設(shè)備購(gòu)置及折舊、研發(fā)材料消耗、技術(shù)引進(jìn)費(fèi)、合作研發(fā)費(fèi)、研發(fā)場(chǎng)地租賃等。生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本是指公司為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)直接和間接成本，包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等。費(fèi)用預(yù)算管理預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和本部門業(yè)務(wù)計(jì)劃，編制本部門年度費(fèi)用預(yù)算。2.費(fèi)用預(yù)算應(yīng)按照費(fèi)用類別和項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)分類，明確各項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)算金額和預(yù)算依據(jù)。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)各部門上報(bào)的預(yù)算，結(jié)合公司整體經(jīng)營(yíng)情況，進(jìn)行綜合平衡和審核，編制公司年度費(fèi)用預(yù)算草案，報(bào)公司管理層審批。預(yù)算執(zhí)行1.公司各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。調(diào)整預(yù)算的申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整的原因、調(diào)整的金額和對(duì)公司經(jīng)營(yíng)的影響等。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。預(yù)算考核1.公司應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行率、費(fèi)用節(jié)約率、費(fèi)用控制效果等。3.預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)與部門績(jī)效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行懲罰。費(fèi)用審批管理審批流程1.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，一般包括經(jīng)辦人填寫報(bào)銷單、部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批、總經(jīng)理審批等環(huán)節(jié)。2.對(duì)于金額較大的費(fèi)用支出，還應(yīng)按照公司規(guī)定進(jìn)行專項(xiàng)審批或集體決策。3.費(fèi)用報(bào)銷單應(yīng)填寫完整、準(zhǔn)確，注明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、事由、金額等，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。審批權(quán)限1.公司應(yīng)根據(jù)費(fèi)用金額大小和性質(zhì)，明確各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)限。2.一般情況下，費(fèi)用金額在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批；費(fèi)用金額在[X]元至[X]元之間的，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批；費(fèi)用金額在[X]元以上的，由總經(jīng)理審批。3.對(duì)于特殊費(fèi)用支出，如重大投資、大額捐贈(zèng)等，應(yīng)按照公司規(guī)定的特殊審批程序進(jìn)行審批。審批責(zé)任1.各級(jí)審批人員應(yīng)認(rèn)真履行審批職責(zé)，對(duì)費(fèi)用支出的真實(shí)性、合法性、合理性進(jìn)行審核。2.如因?qū)徟粐?yán)導(dǎo)致公司遭受損失的，審批人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。費(fèi)用報(bào)銷管理報(bào)銷憑證1.費(fèi)用報(bào)銷必須提供合法、有效的報(bào)銷憑證，如發(fā)票、收據(jù)等。發(fā)票應(yīng)符合國(guó)家稅務(wù)部門的規(guī)定，具備發(fā)票號(hào)碼、發(fā)票代碼、開票日期、購(gòu)買方名稱、銷售方名稱、金額、稅額等要素。2.對(duì)于無法取得發(fā)票的費(fèi)用支出，應(yīng)提供其他合法有效的證明文件，如收據(jù)、合同、協(xié)議等，并經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門審核同意后，方可報(bào)銷。報(bào)銷時(shí)間1.公司應(yīng)規(guī)定費(fèi)用報(bào)銷的時(shí)間范圍，一般為費(fèi)用發(fā)生后的[X]個(gè)工作日內(nèi)。2.對(duì)于逾期未報(bào)銷的費(fèi)用，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)提醒經(jīng)辦人，并說明逾期報(bào)銷可能帶來的影響。報(bào)銷方式1.費(fèi)用報(bào)銷一般采用網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)進(jìn)行，經(jīng)辦人應(yīng)按照系統(tǒng)提示填寫報(bào)銷信息，上傳報(bào)銷憑證，并提交審批。2.對(duì)于不具備網(wǎng)上報(bào)銷條件的費(fèi)用支出，經(jīng)辦人可填寫紙質(zhì)報(bào)銷單，按照審批流程進(jìn)行報(bào)銷。報(bào)銷審核1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的審核標(biāo)準(zhǔn)對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性等。2.對(duì)于不符合報(bào)銷規(guī)定的憑證，財(cái)務(wù)部門應(yīng)要求經(jīng)辦人補(bǔ)充或更換憑證，否則不予報(bào)銷。費(fèi)用支付管理支付方式1.公司費(fèi)用支付應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的支付方式，如支票、匯票、電匯、網(wǎng)銀支付等。2.對(duì)于金額較大的費(fèi)用支出，應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，確保資金安全。支付審批1.費(fèi)用支付應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批、總經(jīng)理審批后，方可支付。2.支付審批應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，確保支付金額與報(bào)銷金額一致，支付對(duì)象與報(bào)銷對(duì)象一致。支付記錄1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立費(fèi)用支付記錄臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆費(fèi)用的支付時(shí)間、支付金額、支付方式、支付對(duì)象等信息。2.費(fèi)用支付記錄應(yīng)定期進(jìn)行核對(duì)和清理，確保記錄的準(zhǔn)確性和完整性。費(fèi)用分析與控制費(fèi)用分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析，分析內(nèi)容包括費(fèi)用結(jié)構(gòu)、費(fèi)用變動(dòng)趨勢(shì)、費(fèi)用與收入的關(guān)系等。2.費(fèi)用分析應(yīng)采用多種分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等，以便全面、準(zhǔn)確地了解公司費(fèi)用支出情況。費(fèi)用控制1.公司應(yīng)根據(jù)費(fèi)用分析結(jié)果，采取有效的費(fèi)用控制措施，如優(yōu)化費(fèi)用結(jié)構(gòu)、降低費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、加強(qiáng)預(yù)算管理等。2.各部門應(yīng)積極配合公司的費(fèi)用控制工作，嚴(yán)格控制本部門費(fèi)用支出，確保公司費(fèi)用控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。費(fèi)用監(jiān)督與檢查內(nèi)部審計(jì)1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司費(fèi)用管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查費(fèi)用管理制度的執(zhí)行情況、費(fèi)用支出的真實(shí)性、合法性、合理性等。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況。財(cái)務(wù)檢查1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)各部門費(fèi)用管理情況進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括費(fèi)用報(bào)銷憑證的合規(guī)性、費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行情況、費(fèi)用支付的準(zhǔn)確性等。2.財(cái)務(wù)檢查應(yīng)形成檢查報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況反饋給公司管理層。外部監(jiān)督1.公司應(yīng)接受國(guó)家有關(guān)部門和社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。2.對(duì)于外