發(fā)票明細(xì)管理辦法一、總則（一）目的為加強公司發(fā)票明細(xì)管理，規(guī)范發(fā)票開具與取得行為，確保公司財務(wù)核算的準(zhǔn)確性、完整性，防范稅務(wù)風(fēng)險，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司各部門在經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動中涉及的發(fā)票明細(xì)管理，包括發(fā)票的開具、取得、審核、保管等環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，確保發(fā)票開具與取得行為合法合規(guī)。2.真實性原則：發(fā)票所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須真實發(fā)生，發(fā)票明細(xì)應(yīng)與實際交易內(nèi)容相符。3.完整性原則：發(fā)票及相關(guān)明細(xì)資料應(yīng)齊全、完整，不得遺漏重要信息。4.準(zhǔn)確性原則：發(fā)票明細(xì)的填寫應(yīng)準(zhǔn)確無誤，包括發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、項目名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等。二、發(fā)票開具管理（一）開票信息要求1.購買方為公司的，應(yīng)準(zhǔn)確提供公司全稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等信息。2.購買方為個人的，應(yīng)提供個人姓名及有效身份證件號碼。（二）開票內(nèi)容規(guī)范1.發(fā)票項目應(yīng)如實填寫，與實際交易內(nèi)容一致。嚴(yán)禁開具與實際業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。2.對于混合銷售行為，應(yīng)按照稅法規(guī)定分別核算不同稅率的銷售額，并分別開具發(fā)票。3.對于兼營行為，應(yīng)分別核算不同稅率或征收率的銷售額，并分別開具發(fā)票。（三）開票流程1.業(yè)務(wù)部門在簽訂經(jīng)濟合同或達成交易意向時，應(yīng)明確發(fā)票開具要求，并及時通知財務(wù)部門。2.財務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的開票信息及交易內(nèi)容，審核無誤后開具發(fā)票。3.發(fā)票開具人員應(yīng)按照規(guī)定的格式和要求，準(zhǔn)確填寫發(fā)票內(nèi)容，并加蓋發(fā)票專用章。4.發(fā)票開具后，應(yīng)及時將發(fā)票聯(lián)交付給購買方，并做好發(fā)票交付記錄。（四）紅字發(fā)票開具1.發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，需要開具紅字發(fā)票。2.由購買方申請開具紅字發(fā)票的，購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，主管稅務(wù)機關(guān)對《信息表》進行系統(tǒng)校驗后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。銷售方憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。3.由銷售方申請開具紅字發(fā)票的，銷售方應(yīng)在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》，主管稅務(wù)機關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。銷售方憑校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。三、發(fā)票取得管理（一）取得發(fā)票要求1.公司在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)符合國家法律法規(guī)及稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定。2.取得的發(fā)票應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：發(fā)票的名稱、發(fā)票代碼和號碼、聯(lián)次及用途、客戶名稱、開戶銀行及賬號、商品名稱或經(jīng)營項目、計量單位、數(shù)量、單價、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位（個人）名稱（章）等。3.取得的發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，發(fā)票專用章應(yīng)清晰、完整。（二）發(fā)票審核要點1.業(yè)務(wù)部門在取得發(fā)票后，應(yīng)及時提交財務(wù)部門進行審核。財務(wù)部門應(yīng)重點審核發(fā)票的真實性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性。2.審核發(fā)票的真實性，可通過國家稅務(wù)總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺（）等渠道進行查驗。3.審核發(fā)票的合法性，主要審核發(fā)票是否由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制，發(fā)票的開具是否符合稅收法律法規(guī)的規(guī)定。4.審核發(fā)票的完整性，檢查發(fā)票聯(lián)次是否齊全，發(fā)票內(nèi)容是否填寫完整，發(fā)票專用章是否加蓋等。5.審核發(fā)票的準(zhǔn)確性，核對發(fā)票上的各項信息是否與實際交易內(nèi)容一致，包括發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、項目名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等。（三）不合規(guī)發(fā)票處理1.對于審核發(fā)現(xiàn)的不合規(guī)發(fā)票，財務(wù)部門應(yīng)及時通知業(yè)務(wù)部門，要求其與銷售方聯(lián)系更換合規(guī)發(fā)票。2.如因特殊原因無法更換合規(guī)發(fā)票的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)提供相關(guān)證明材料，經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核、公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可作為記賬憑證，但不得在企業(yè)所得稅前扣除。3.對于取得的虛開發(fā)票，公司應(yīng)及時向稅務(wù)機關(guān)報告，并按照稅務(wù)機關(guān)的要求進行處理。同時，公司將追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。四、發(fā)票保管管理（一）發(fā)票保管責(zé)任1.公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的收發(fā)、登記、保管等事宜。2.發(fā)票保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，確保發(fā)票的安全、完整。（二）發(fā)票保管要求1.發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的地方，防止發(fā)票受潮、霉變、丟失等情況發(fā)生。2.發(fā)票應(yīng)按照發(fā)票種類、號碼順序進行存放，便于查找和使用。3.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。4.對于空白發(fā)票，應(yīng)妥善保管，防止丟失被盜。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失被盜，應(yīng)立即向稅務(wù)機關(guān)報告，并登報聲明作廢。（三）發(fā)票盤點1.財務(wù)部門應(yīng)定期對發(fā)票進行盤點，確保發(fā)票賬實相符。盤點周期一般為每月一次。2.發(fā)票盤點應(yīng)編制盤點表，詳細(xì)記錄發(fā)票的種類、號碼、數(shù)量、起止號碼等信息。3.如發(fā)現(xiàn)發(fā)票盤盈或盤虧，應(yīng)及時查明原因，并進行相應(yīng)的處理。對于盤盈的發(fā)票，應(yīng)及時入賬；對于盤虧的發(fā)票，應(yīng)查明原因，追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，并按照規(guī)定進行處理。五、發(fā)票使用監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對發(fā)票明細(xì)管理情況進行審計監(jiān)督，檢查發(fā)票開具、取得、審核、保管等環(huán)節(jié)是否符合本辦法的規(guī)定。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對發(fā)票使用情況的日常監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正發(fā)票使用過程中的問題。（二）外部檢查應(yīng)對1.稅務(wù)機關(guān)等外部部門對公司發(fā)票使用情況進行檢查時，公司應(yīng)積極配合，如實提供相關(guān)資料和信息。2.對于外部檢查發(fā)現(xiàn)的問題，公司應(yīng)及時整改，并按照稅務(wù)機關(guān)等部門的要求進行處理。六、罰則（一）對違反本辦法規(guī)定的部門和個人，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。1.對于未按照本辦法規(guī)定開具發(fā)票的，責(zé)令改正，并對相關(guān)責(zé)任人給予警告處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予記過以上處分。2.對于未按照本辦法規(guī)定取得發(fā)票的，責(zé)令改正，并對相關(guān)責(zé)任人給予警告處分；導(dǎo)致公司遭受經(jīng)濟損失的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。3.對于未按照本辦法規(guī)定審核發(fā)票的，責(zé)令改正，并對相關(guān)責(zé)任人給予警告處分；因?qū)徍瞬粐?yán)導(dǎo)致公司遭受經(jīng)濟損失或稅務(wù)風(fēng)險的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。4.對于未按照本辦法規(guī)定保管發(fā)票的，責(zé)令改正，并對相關(guān)責(zé)任人給予警告處分；導(dǎo)致發(fā)票丟失、被盜或損壞的，應(yīng)承