債務(wù)績效管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司債務(wù)管理，提高債務(wù)資金使用效益，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司穩(wěn)健運(yùn)營，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各子公司在債務(wù)舉借、使用、償還等全過程的管理與績效評(píng)價(jià)。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范債務(wù)管理行為，確保債務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.風(fēng)險(xiǎn)控制原則：強(qiáng)化債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和防控機(jī)制，有效防范和化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.績效管理原則：將債務(wù)管理與績效評(píng)價(jià)相結(jié)合，提高債務(wù)資金使用效率和效益，保障公司戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。4.公開透明原則：債務(wù)信息公開透明，接受內(nèi)外部監(jiān)督，確保債務(wù)管理工作公正、公平、公開。二、債務(wù)管理職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)管理部門1.負(fù)責(zé)制定和完善公司債務(wù)管理制度、流程和規(guī)范。2.組織編制公司年度債務(wù)預(yù)算，匯總審核各部門、各子公司債務(wù)預(yù)算。3.負(fù)責(zé)公司債務(wù)的統(tǒng)一核算和賬務(wù)處理，定期編制債務(wù)報(bào)表。4.監(jiān)控公司債務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)和償債能力，及時(shí)預(yù)警債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5.參與債務(wù)項(xiàng)目的可行性研究和評(píng)審，提出財(cái)務(wù)意見和建議。6.負(fù)責(zé)與債權(quán)人溝通協(xié)調(diào)，辦理債務(wù)融資、還款等相關(guān)事宜。（二）業(yè)務(wù)部門1.根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，提出債務(wù)融資需求和項(xiàng)目建議。2.負(fù)責(zé)債務(wù)項(xiàng)目的具體實(shí)施和管理，確保項(xiàng)目按計(jì)劃推進(jìn)和資金合理使用。3.配合財(cái)務(wù)管理部門做好債務(wù)預(yù)算編制、債務(wù)報(bào)表填報(bào)等工作。4.定期分析項(xiàng)目債務(wù)資金使用情況和效益，及時(shí)反饋存在的問題。5.負(fù)責(zé)債務(wù)項(xiàng)目的驗(yàn)收和后評(píng)價(jià)工作，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提出改進(jìn)措施。（三）風(fēng)險(xiǎn)管理部門1.負(fù)責(zé)建立健全公司債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)警機(jī)制，制定風(fēng)險(xiǎn)防控措施。2.對(duì)公司重大債務(wù)項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和審查，提出風(fēng)險(xiǎn)防范建議。3.監(jiān)測公司債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處置潛在風(fēng)險(xiǎn)隱患。4.參與公司債務(wù)管理相關(guān)決策，為風(fēng)險(xiǎn)管理提供專業(yè)支持。（四）審計(jì)部門1.負(fù)責(zé)對(duì)公司債務(wù)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查債務(wù)管理制度執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性。2.對(duì)重大債務(wù)項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，揭示存在的問題，提出審計(jì)意見和建議。3.督促相關(guān)部門落實(shí)審計(jì)整改意見，跟蹤整改情況，確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題得到有效解決。（五）決策機(jī)構(gòu)1.公司董事會(huì)負(fù)責(zé)審議批準(zhǔn)公司債務(wù)管理制度、年度債務(wù)預(yù)算、重大債務(wù)融資方案等重大事項(xiàng)。2.對(duì)公司債務(wù)管理工作進(jìn)行決策和監(jiān)督，確保債務(wù)管理符合公司戰(zhàn)略目標(biāo)和利益。三、債務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門、各子公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和資金需求，于每年[具體時(shí)間]前向財(cái)務(wù)管理部門報(bào)送下一年度債務(wù)預(yù)算草案。2.財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)匯總審核各部門、各子公司債務(wù)預(yù)算草案，結(jié)合公司整體財(cái)務(wù)狀況和資金安排，編制公司年度債務(wù)預(yù)算草案，報(bào)公司決策機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)。3.年度債務(wù)預(yù)算應(yīng)明確債務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、融資方式、資金用途、還款計(jì)劃等內(nèi)容，并對(duì)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和分析。（二）預(yù)算執(zhí)行1.公司各部門、各子公司應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的年度債務(wù)預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整債務(wù)規(guī)模和資金用途。2.因特殊原因需要調(diào)整債務(wù)預(yù)算的，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)管理部門提出申請(qǐng)，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響，經(jīng)財(cái)務(wù)管理部門審核后，報(bào)公司決策機(jī)構(gòu)審批。3.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對(duì)債務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，確保債務(wù)預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性和有效性。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)出現(xiàn)下列情況之一時(shí)，可對(duì)債務(wù)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整：國家法律法規(guī)、政策發(fā)生重大變化，對(duì)公司債務(wù)管理產(chǎn)生重大影響的；公司經(jīng)營戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)布局發(fā)生重大調(diào)整，導(dǎo)致原債務(wù)預(yù)算不再適用的；因不可抗力等因素，致使債務(wù)項(xiàng)目無法按原計(jì)劃實(shí)施的；其他確需調(diào)整債務(wù)預(yù)算的情形。2.債務(wù)預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照預(yù)算編制程序進(jìn)行，經(jīng)公司決策機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。（四）預(yù)算考核1.建立債務(wù)預(yù)算考核機(jī)制，對(duì)各部門、各子公司債務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核內(nèi)容包括債務(wù)預(yù)算完成情況、資金使用效益、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制等方面。3.考核結(jié)果與部門、子公司績效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門和子公司給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算目標(biāo)或存在違規(guī)行為的部門和子公司進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并追究相關(guān)人員責(zé)任。四、債務(wù)融資管理（一）融資方式選擇1.根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要和資金狀況，合理選擇債務(wù)融資方式，包括銀行貸款、發(fā)行債券、融資租賃、商業(yè)信用等。2.在選擇融資方式時(shí)，應(yīng)充分考慮融資成本、融資期限、融資風(fēng)險(xiǎn)等因素，綜合評(píng)估各種融資方式的優(yōu)缺點(diǎn)，選擇最適合公司的融資方式。（二）融資決策程序1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)項(xiàng)目資金需求，提出債務(wù)融資申請(qǐng)，明確融資方式、融資金額、融資期限、還款計(jì)劃等內(nèi)容，并提交相關(guān)項(xiàng)目資料。2.財(cái)務(wù)管理部門對(duì)融資申請(qǐng)進(jìn)行初審，審核融資項(xiàng)目的可行性、資金需求合理性、還款來源可靠性等，提出財(cái)務(wù)意見和建議。3.風(fēng)險(xiǎn)管理部門對(duì)融資項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，分析融資風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)防控措施，提出風(fēng)險(xiǎn)審查意見。4.審計(jì)部門對(duì)融資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查融資項(xiàng)目的合規(guī)性和財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性。5.公司決策機(jī)構(gòu)根據(jù)財(cái)務(wù)管理部門、風(fēng)險(xiǎn)管理部門、審計(jì)部門的意見，對(duì)融資項(xiàng)目進(jìn)行審議決策，批準(zhǔn)融資方案。（三）融資合同管理1.融資合同簽訂前，財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)會(huì)同法律部門對(duì)合同條款進(jìn)行審核，確保合同內(nèi)容符合法律法規(guī)和公司利益。2.合同條款應(yīng)明確融資金額、融資期限、融資利率、還款方式、違約責(zé)任等重要內(nèi)容，避免出現(xiàn)模糊條款和潛在風(fēng)險(xiǎn)。3.融資合同簽訂后，財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)妥善保管合同原件，并按照合同約定及時(shí)履行相關(guān)義務(wù)，確保公司權(quán)益得到有效保障。（四）融資成本控制1.加強(qiáng)融資成本管理，合理確定融資利率和費(fèi)用，降低融資成本。2.在融資過程中，應(yīng)充分利用各種融資渠道和工具，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，降低綜合融資成本。3.定期對(duì)融資成本進(jìn)行分析和評(píng)估，對(duì)比不同融資方式的成本差異，及時(shí)調(diào)整融資策略，提高融資效益。五、債務(wù)資金使用管理（一）資金撥付1.債務(wù)資金到位后，財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)按照融資合同約定和項(xiàng)目資金需求計(jì)劃，及時(shí)將資金撥付到項(xiàng)目實(shí)施部門或子公司。2.資金撥付應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)，確保資金流向合規(guī)、用途明確。（二）資金使用監(jiān)督1.業(yè)務(wù)部門或子公司應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和資金使用計(jì)劃，合理使用債務(wù)資金，確保資金?？顚Ｓ?，不得挪作他用。2.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對(duì)債務(wù)資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查資金使用是否符合合同約定、是否存在浪費(fèi)和違規(guī)使用等問題。3.審計(jì)部門應(yīng)不定期對(duì)債務(wù)資金使用情況進(jìn)行審計(jì)，加強(qiáng)對(duì)資金使用全過程的監(jiān)督，確保資金使用安全、有效。（三）資金使用效益分析1.業(yè)務(wù)部門或子公司應(yīng)定期對(duì)債務(wù)資金使用效益進(jìn)行分析評(píng)估，對(duì)比項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)際執(zhí)行情況，分析資金使用效果和存在的問題。2.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)結(jié)合業(yè)務(wù)部門或子公司的分析報(bào)告，對(duì)公司整體債務(wù)資金使用效益進(jìn)行綜合分析，為公司決策提供參考依據(jù)。3.根據(jù)資金使用效益分析結(jié)果，及時(shí)調(diào)整資金使用策略，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率和效益。六、債務(wù)償還管理（一）還款計(jì)劃制定1.在債務(wù)融資時(shí)，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目收益情況和公司現(xiàn)金流狀況，合理制定還款計(jì)劃，明確還款金額、還款時(shí)間、還款來源等內(nèi)容。2.還款計(jì)劃應(yīng)納入公司年度資金預(yù)算，確保公司有足夠的資金按時(shí)償還債務(wù)。（二）還款資金籌集1.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)按照還款計(jì)劃，提前做好還款資金的籌集工作，確保還款資金按時(shí)足額到位。2.還款資金來源主要包括項(xiàng)目收益、公司自有資金、其他融資渠道籌集的資金等。（三）還款執(zhí)行1.公司應(yīng)嚴(yán)格按照還款計(jì)劃執(zhí)行還款義務(wù)，確保按時(shí)足額償還債務(wù)本金和利息。2.如因特殊原因無法按時(shí)還款，應(yīng)提前與債權(quán)人溝通協(xié)商，爭取延期還款或調(diào)整還款計(jì)劃，避免逾期還款產(chǎn)生不良信用記錄和額外費(fèi)用。（四）債務(wù)償還監(jiān)督與考核1.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對(duì)債務(wù)償還情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)掌握還款進(jìn)度和資金狀況。2.建立債務(wù)償還考核機(jī)制，對(duì)各部門、各子公司債務(wù)償還情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果與績效掛鉤。3.對(duì)未按時(shí)償還債務(wù)或因債務(wù)償還不力給公司造成損失的部門和子公司，追究相關(guān)人員責(zé)任。七、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.建立債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)公司債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行全面分析和評(píng)估。2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)涵蓋債務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、融資成本、還款能力、市場環(huán)境、政策變化等方面，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)因素。3.采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，為風(fēng)險(xiǎn)防控提供依據(jù)。（二）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警1.設(shè)定債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)和閾值，當(dāng)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)超過預(yù)警閾值時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)。2.預(yù)警指標(biāo)可包括資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、利息保障倍數(shù)、債務(wù)逾期率等。3.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)警指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)測分析，及時(shí)向公司決策機(jī)構(gòu)和相關(guān)部門報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警情況。（三）風(fēng)險(xiǎn)防控措施1.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)警結(jié)果，制定針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)防控措施，降低債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.風(fēng)險(xiǎn)防控措施可包括優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)、拓寬融資渠道、加強(qiáng)資金管理、提高項(xiàng)目收益、爭取政策支持等。3.各部門應(yīng)按照職責(zé)分工，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)防控措施，共同做好債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。（四）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置1.制定債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案，明確風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置流程和責(zé)任分工。2.當(dāng)發(fā)生重大債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件時(shí)，應(yīng)立即啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案，采取有效措施進(jìn)行處置，確保公司財(cái)務(wù)穩(wěn)定和正常運(yùn)營。3.及時(shí)向上級(jí)主管部門和相關(guān)政府部門報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)事件情況，積極爭取支持和幫助。八、債務(wù)信息管理（一）信息收集與整理1.各部門、各子公司應(yīng)及時(shí)收集、整理本部門、本單位債務(wù)相關(guān)信息，包括債務(wù)融資合同、資金使用情況、還款記錄、風(fēng)險(xiǎn)狀況等。2.財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)匯總整合公司債務(wù)信息，建立健全債務(wù)信息數(shù)據(jù)庫，確保信息的完整性和準(zhǔn)確性。（二）信息報(bào)告1.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期編制債務(wù)報(bào)表，向公司決策機(jī)構(gòu)和相關(guān)部門報(bào)告公司債務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、融資成本、還款情況、風(fēng)險(xiǎn)狀況等信息。2.對(duì)于重大債務(wù)事項(xiàng)和風(fēng)險(xiǎn)事件，應(yīng)及時(shí)向公司決策機(jī)構(gòu)報(bào)告，并按照規(guī)定向相關(guān)政府部門和監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)送信息。（三）信息公開1.按照國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地公開公司債務(wù)信息，接受社會(huì)公眾監(jiān)督。2.公司債務(wù)信息公開內(nèi)容應(yīng)包括債務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、融資成本、還款計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)狀況等，確保信息公開透明。九、債務(wù)績效評(píng)價(jià)（一）評(píng)價(jià)指標(biāo)體系1.建立債務(wù)績效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，從債務(wù)規(guī)模、融資成本、資金使用效益、償債能力、風(fēng)險(xiǎn)控制等方面對(duì)公司債務(wù)管理績效進(jìn)行評(píng)價(jià)。2.評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)具有科學(xué)性、合理性、可操作性，能夠全面反映公司債務(wù)管理水平和成效。（二）評(píng)價(jià)方法1.采用定量與定性相結(jié)合的方法，對(duì)債務(wù)績效進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。2.定量評(píng)價(jià)可運(yùn)用財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算分析，定性評(píng)價(jià)可通過專家評(píng)估、問卷調(diào)查、實(shí)地調(diào)研等方式進(jìn)行。（三）評(píng)價(jià)周期1.債務(wù)績效評(píng)