國稅單證管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)國稅單證管理，規(guī)范國稅單證的領(lǐng)購、開具、保管、繳銷等行為，確保國稅單證的安全與正確使用，根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本公司/組織在國稅業(yè)務(wù)中涉及的各類單證的管理，包括但不限于增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、通用機(jī)打發(fā)票等。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，確保國稅單證管理工作合法合規(guī)。2.安全準(zhǔn)確原則保障國稅單證的安全，防止丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生；同時(shí)，保證單證開具的準(zhǔn)確性，避免出現(xiàn)錯(cuò)誤信息。3.規(guī)范有序原則建立健全單證管理制度和流程，使單證管理工作規(guī)范、有序進(jìn)行。二、管理職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)國稅單證的統(tǒng)一管理，制定單證管理制度和操作流程，并組織實(shí)施。2.按照規(guī)定的程序和要求，向國稅機(jī)關(guān)領(lǐng)購單證，確保單證供應(yīng)及時(shí)、充足。3.對單證的領(lǐng)購、開具、保管、繳銷等情況進(jìn)行記錄和核算，定期編制相關(guān)報(bào)表。4.組織開展單證管理培訓(xùn)，提高相關(guān)人員的業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險(xiǎn)意識。（二）業(yè)務(wù)部門職責(zé)1.根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要，合理使用國稅單證，確保單證開具與業(yè)務(wù)內(nèi)容相符。2.對開具的單證進(jìn)行審核，保證單證信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。3.配合財(cái)務(wù)部門做好單證的保管、繳銷等工作，及時(shí)反饋單證使用過程中出現(xiàn)的問題。（三）使用人員職責(zé)1.嚴(yán)格按照規(guī)定的操作流程領(lǐng)購、開具、保管和繳銷國稅單證。2.妥善保管自己使用的單證，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開單證。3.對開具的單證負(fù)責(zé)，確保信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告。三、單證領(lǐng)購（一）領(lǐng)購資格本公司/組織應(yīng)具備合法的經(jīng)營資格，并按照國稅機(jī)關(guān)的要求辦理相關(guān)稅務(wù)登記手續(xù)，取得領(lǐng)購國稅單證的資格。（二）領(lǐng)購流程1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求，填寫《國稅單證領(lǐng)購申請表》，注明領(lǐng)購單證的種類、數(shù)量等信息。2.將申請表提交給國稅機(jī)關(guān)審核，經(jīng)審核通過后，領(lǐng)取《國稅單證領(lǐng)購簿》。3.憑《國稅單證領(lǐng)購簿》和相關(guān)身份證明，按照國稅機(jī)關(guān)規(guī)定的時(shí)間和方式，到指定地點(diǎn)領(lǐng)購單證。（三）領(lǐng)購數(shù)量控制財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)本公司/組織的業(yè)務(wù)量和實(shí)際需求，合理確定單證領(lǐng)購數(shù)量，避免積壓或短缺。同時(shí)，應(yīng)建立單證領(lǐng)購數(shù)量預(yù)警機(jī)制，當(dāng)單證庫存達(dá)到或接近預(yù)警值時(shí)，及時(shí)申請領(lǐng)購。四、單證開具（一）開具要求1.必須在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)開具單證，不得提前或滯后。2.按照真實(shí)的業(yè)務(wù)內(nèi)容如實(shí)開具，不得虛開、開具與實(shí)際業(yè)務(wù)不符的單證。3.字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格；發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)應(yīng)加蓋發(fā)票專用章。4.開具的單證應(yīng)項(xiàng)目齊全，包括客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等內(nèi)容。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在發(fā)生應(yīng)稅業(yè)務(wù)時(shí)，填寫《國稅單證開具申請單》，注明業(yè)務(wù)詳情、客戶信息等。2.將申請單提交給財(cái)務(wù)部門審核，財(cái)務(wù)部門審核無誤后，按照規(guī)定的格式和要求開具單證。3.開具后的單證應(yīng)及時(shí)交付給客戶，并做好交付記錄。（三）作廢與紅沖1.當(dāng)月開具的單證發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。作廢時(shí)，應(yīng)在各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，并全聯(lián)次留存。2.跨月或已抄報(bào)稅的單證需要作廢或開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照國稅機(jī)關(guān)的規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。由業(yè)務(wù)部門填寫《紅字發(fā)票開具申請單》，說明原因，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，向國稅機(jī)關(guān)申請開具紅字發(fā)票。五、單證保管（一）保管場所應(yīng)設(shè)置專門的單證保管場所，確保場所安全、防火、防盜、防潮、防蟲蛀等。保管場所應(yīng)具備必要的防護(hù)設(shè)施，如保險(xiǎn)柜、文件柜等。（二）保管方式1.國稅單證應(yīng)分類存放，按照單證種類、號碼順序等進(jìn)行整理和排列，便于查找和管理。2.對重要單證，如增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)等，應(yīng)實(shí)行專人專柜保管。3.建立單證保管臺賬，詳細(xì)記錄單證的領(lǐng)購、開具、使用、結(jié)存等情況，做到賬實(shí)相符。（三）保管期限國稅單證的保管期限應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，增值稅專用發(fā)票等重要單證的保管期限為10年，其他單證的保管期限為5年。保管期滿后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。六、單證繳銷（一）繳銷情形1.單證使用完畢后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行繳銷。2.因單證改版、換版、停止使用等原因，需要繳銷已領(lǐng)購的單證。3.發(fā)生單證丟失、被盜、損毀等情況，應(yīng)及時(shí)向國稅機(jī)關(guān)報(bào)告，并辦理繳銷手續(xù)。（二）繳銷流程1.財(cái)務(wù)部門對需要繳銷的單證進(jìn)行整理和核對，確保單證齊全、無誤。2.填寫《國稅單證繳銷申請表》，注明繳銷單證的種類、數(shù)量、號碼段等信息。3.將申請表及需要繳銷的單證一并提交給國稅機(jī)關(guān)審核，經(jīng)審核通過后，辦理繳銷手續(xù)。（三）銷毀處理對已繳銷的單證，應(yīng)按照國稅機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行銷毀。銷毀時(shí)，應(yīng)建立銷毀記錄，包括銷毀時(shí)間、地點(diǎn)、方式、監(jiān)銷人員等信息，確保銷毀過程合規(guī)、安全。七、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對國稅單證的管理情況進(jìn)行自查，檢查內(nèi)容包括單證領(lǐng)購、開具、保管、繳銷等環(huán)節(jié)的合規(guī)性，以及單證使用的準(zhǔn)確性和安全性。2.業(yè)務(wù)部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門的自查工作，提供相關(guān)業(yè)務(wù)資料和信息，協(xié)助發(fā)現(xiàn)問題并及時(shí)整改。（二）外部監(jiān)督積極接受國稅機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供有關(guān)單證管理的資料和情況，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況報(bào)告給相關(guān)部門。八、罰則（一）對違反本辦法規(guī)定的行為，將按照國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。1.對未按規(guī)定領(lǐng)購、開具、保管、繳銷國稅單證的，責(zé)令限期改正，并處以相應(yīng)的罰款。2.對虛開、偽造、變造國稅單證