發(fā)票管理辦法文件一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開(kāi)具、取得、保管及使用行為，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及發(fā)票的各項(xiàng)管理活動(dòng)。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，確保發(fā)票管理活動(dòng)合法、合規(guī)。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則發(fā)票的開(kāi)具、取得、記錄等應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，并按照規(guī)定的時(shí)間和程序進(jìn)行操作，保證財(cái)務(wù)信息的及時(shí)性和有效性。3.內(nèi)部控制原則建立健全發(fā)票管理內(nèi)部控制制度，明確各部門(mén)和人員的職責(zé)權(quán)限，加強(qiáng)相互監(jiān)督和制約，防止發(fā)票管理漏洞。4.安全保密原則妥善保管發(fā)票及相關(guān)資料，確保發(fā)票信息安全，防止發(fā)票丟失、被盜用或泄露。二、發(fā)票的種類(lèi)及適用范圍（一）增值稅專(zhuān)用發(fā)票適用于公司銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)，購(gòu)買(mǎi)方為增值稅一般納稅人，且對(duì)方要求開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的業(yè)務(wù)。（二）增值稅普通發(fā)票1.折疊票主要用于公司銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)，購(gòu)買(mǎi)方為增值稅小規(guī)模納稅人或其他不需要抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的單位和個(gè)人的業(yè)務(wù)。2.卷票適用于公司在特定行業(yè)或業(yè)務(wù)場(chǎng)景下，如餐飲、住宿、娛樂(lè)等行業(yè)，向消費(fèi)者開(kāi)具的發(fā)票。（三）機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票用于公司銷(xiāo)售機(jī)動(dòng)車(chē)的業(yè)務(wù)。（四）通用機(jī)打發(fā)票根據(jù)公司所在地區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定，適用于特定行業(yè)或業(yè)務(wù)類(lèi)型的發(fā)票，如部分行業(yè)的小額交易、個(gè)體工商戶(hù)經(jīng)營(yíng)等。（五）其他發(fā)票如農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、通行費(fèi)發(fā)票等，根據(jù)公司實(shí)際發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)，按照規(guī)定使用相應(yīng)發(fā)票。三、發(fā)票的開(kāi)具（一）開(kāi)具要求1.銷(xiāo)售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開(kāi)具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票。2.開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。3.公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)內(nèi)容如實(shí)開(kāi)具發(fā)票，不得虛開(kāi)發(fā)票，不得開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。4.開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應(yīng)準(zhǔn)確填寫(xiě)購(gòu)貨單位名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶(hù)行及賬號(hào)等信息；貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱(chēng)應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的商品和服務(wù)稅收分類(lèi)編碼準(zhǔn)確填寫(xiě)；規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等欄目應(yīng)填寫(xiě)齊全、準(zhǔn)確。（二）開(kāi)具流程1.業(yè)務(wù)部門(mén)在簽訂銷(xiāo)售合同或提供服務(wù)協(xié)議時(shí)，應(yīng)明確發(fā)票開(kāi)具的相關(guān)要求，包括發(fā)票類(lèi)型、開(kāi)票信息等。2.業(yè)務(wù)發(fā)生后，業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)將業(yè)務(wù)信息傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)，包括銷(xiāo)售貨物清單、服務(wù)提供明細(xì)等。3.財(cái)務(wù)部門(mén)收到業(yè)務(wù)信息后，核對(duì)開(kāi)票信息的準(zhǔn)確性和完整性。如發(fā)現(xiàn)開(kāi)票信息有誤，應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門(mén)溝通并更正。4.財(cái)務(wù)人員根據(jù)審核無(wú)誤的業(yè)務(wù)信息，按照發(fā)票開(kāi)具系統(tǒng)的操作流程開(kāi)具發(fā)票。開(kāi)具完成后，應(yīng)將發(fā)票記賬聯(lián)作為記賬憑證附件，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)（如有）交給購(gòu)貨方。5.對(duì)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票，財(cái)務(wù)人員應(yīng)在開(kāi)具后的規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行抄報(bào)稅操作，確保發(fā)票信息及時(shí)上傳至稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)。（三）紅字發(fā)票開(kāi)具1.發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓的，需要開(kāi)具紅字發(fā)票。2.由購(gòu)貨方或銷(xiāo)售方在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《信息表》）。3.銷(xiāo)售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具。紅字專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。4.對(duì)于增值稅普通發(fā)票的紅字開(kāi)具，參照上述原則，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的流程進(jìn)行操作。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購(gòu)買(mǎi)貨物、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。2.取得的發(fā)票應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)及稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的格式和內(nèi)容要求，發(fā)票上應(yīng)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。3.不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。（二）審核要點(diǎn)1.發(fā)票的真實(shí)性審核通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)官方網(wǎng)站、發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)等渠道，對(duì)取得發(fā)票的代碼、號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買(mǎi)方信息、銷(xiāo)售方信息、金額、稅額等內(nèi)容進(jìn)行查驗(yàn)，確保發(fā)票真實(shí)有效。2.發(fā)票的合法性審核檢查發(fā)票開(kāi)具是否符合國(guó)家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定，如發(fā)票類(lèi)型是否正確、發(fā)票內(nèi)容是否與實(shí)際業(yè)務(wù)相符、發(fā)票開(kāi)具是否規(guī)范等。3.發(fā)票的完整性審核審核發(fā)票各聯(lián)次是否齊全、票面信息是否清晰完整、發(fā)票專(zhuān)用章是否加蓋正確等。（三）取得流程1.采購(gòu)部門(mén)或相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)在進(jìn)行采購(gòu)活動(dòng)或接受服務(wù)前，應(yīng)與供應(yīng)商明確發(fā)票開(kāi)具要求，確保取得合規(guī)發(fā)票。2.業(yè)務(wù)發(fā)生后，采購(gòu)人員或業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)將取得的發(fā)票傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)。3.財(cái)務(wù)人員收到發(fā)票后，按照審核要點(diǎn)進(jìn)行審核。對(duì)于審核通過(guò)的發(fā)票，辦理報(bào)銷(xiāo)或入賬手續(xù)；對(duì)于審核不通過(guò)的發(fā)票，應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門(mén)溝通，要求供應(yīng)商重新開(kāi)具合規(guī)發(fā)票或采取其他補(bǔ)救措施。五、發(fā)票的保管（一）保管要求1.公司應(yīng)建立發(fā)票保管制度，指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作。發(fā)票保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和專(zhuān)業(yè)知識(shí)，確保發(fā)票保管安全。2.發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的場(chǎng)所，防止發(fā)票受潮、霉變、蟲(chóng)蛀等損壞。3.對(duì)空白發(fā)票和已開(kāi)具發(fā)票應(yīng)分別存放，并設(shè)立專(zhuān)門(mén)的發(fā)票登記簿，詳細(xì)記錄發(fā)票的種類(lèi)、號(hào)碼、開(kāi)具日期、領(lǐng)用情況、作廢情況等信息。4.發(fā)票保管期限按照國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，已開(kāi)具發(fā)票的存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)保存5年。保存期滿(mǎn)，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷(xiāo)毀。（二）保管措施1.配備必要的發(fā)票保管設(shè)備，如保險(xiǎn)柜、文件柜等，確保發(fā)票存放安全。2.定期對(duì)發(fā)票保管情況進(jìn)行檢查，核對(duì)發(fā)票登記簿與實(shí)際庫(kù)存發(fā)票是否相符，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。3.加強(qiáng)對(duì)發(fā)票保管人員的安全教育，提高其安全意識(shí)，防止發(fā)票丟失、被盜用等情況發(fā)生。如發(fā)生發(fā)票丟失或被盜，應(yīng)立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并按照規(guī)定采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。六、發(fā)票的使用（一）使用范圍公司發(fā)票僅限在本公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中按照規(guī)定的用途使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票；不得自行擴(kuò)大專(zhuān)業(yè)發(fā)票使用范圍。（二）使用規(guī)范1.發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容正確填寫(xiě)，不得涂改、挖補(bǔ)、撕毀發(fā)票。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票填寫(xiě)錯(cuò)誤，應(yīng)按照規(guī)定作廢重開(kāi)。2.已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)妥善保管，不得擅自銷(xiāo)毀。3.公司應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的納稅申報(bào)期限和要求，及時(shí)申報(bào)繳納稅款，并根據(jù)發(fā)票開(kāi)具情況如實(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)。（三）發(fā)票的作廢與紅沖1.發(fā)票作廢在開(kāi)具發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開(kāi)具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。作廢發(fā)票應(yīng)在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)發(fā)票（含未打印的發(fā)票）各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。2.發(fā)票紅沖對(duì)于跨月或已抄報(bào)稅的發(fā)票，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓的，應(yīng)按規(guī)定開(kāi)具紅字發(fā)票進(jìn)行沖減。七、發(fā)票的檢查與監(jiān)督（一）內(nèi)部檢查1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司發(fā)票管理情況進(jìn)行自查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票開(kāi)具、取得、保管、使用等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，發(fā)票登記簿記錄是否準(zhǔn)確完整等。2.審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司發(fā)票管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，重點(diǎn)檢查發(fā)票管理內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、發(fā)票使用的合規(guī)性、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范等方面。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）稅務(wù)檢查配合1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票檢查工作，如實(shí)提供發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票登記簿、記賬憑證、相關(guān)合同協(xié)議等資料，不得拒絕、隱瞞。2.對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)的發(fā)票問(wèn)題，公司應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求及時(shí)進(jìn)行整改，并依法補(bǔ)繳稅款、滯納金及罰款。（三）責(zé)任追究1.對(duì)于違反本辦法規(guī)定，導(dǎo)致公司發(fā)票管理出現(xiàn)問(wèn)題，給公司造