發(fā)票管理辦法票樣一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開(kāi)具、取得、保管及使用行為，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門(mén)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及發(fā)票的管理事項(xiàng)。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，確保發(fā)票管理工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則發(fā)票開(kāi)具、取得、記錄等信息應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，并按照規(guī)定的時(shí)間和要求進(jìn)行處理，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。3.安全保密原則加強(qiáng)發(fā)票及相關(guān)資料的安全保管，防止發(fā)票丟失、被盜、泄露等情況發(fā)生，保護(hù)公司商業(yè)秘密和財(cái)務(wù)信息安全。二、發(fā)票種類(lèi)及適用范圍（一）增值稅專(zhuān)用發(fā)票適用于公司作為增值稅一般納稅人，銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為時(shí)，開(kāi)具給購(gòu)買(mǎi)方用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的發(fā)票。（二）增值稅普通發(fā)票（折疊票）主要用于公司銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為時(shí)，開(kāi)具給不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)買(mǎi)方，以及公司發(fā)生非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目等業(yè)務(wù)時(shí)開(kāi)具的發(fā)票。（三）增值稅普通發(fā)票（卷票）適用于公司向消費(fèi)者個(gè)人零售小額商品或者提供零星服務(wù)時(shí)開(kāi)具的發(fā)票。（四）機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票當(dāng)公司從事機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)時(shí)，開(kāi)具此發(fā)票給購(gòu)買(mǎi)方。（五）通用機(jī)打發(fā)票在特定行業(yè)或業(yè)務(wù)場(chǎng)景下，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定使用通用機(jī)打發(fā)票，具體適用范圍由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確定。三、發(fā)票的開(kāi)具（一）開(kāi)具要求1.銷(xiāo)售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開(kāi)具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票。2.開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。3.公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)內(nèi)容如實(shí)開(kāi)具發(fā)票，不得虛開(kāi)發(fā)票，不得開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。（二）開(kāi)具流程1.業(yè)務(wù)部門(mén)在與客戶(hù)簽訂合同或達(dá)成交易意向后，應(yīng)及時(shí)將相關(guān)業(yè)務(wù)信息傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)。業(yè)務(wù)信息應(yīng)包括客戶(hù)名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶(hù)行及賬號(hào)、貨物或勞務(wù)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等。2.財(cái)務(wù)部門(mén)收到業(yè)務(wù)部門(mén)傳遞的信息后，審核其真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。審核無(wú)誤后，按照發(fā)票開(kāi)具系統(tǒng)的操作流程進(jìn)行發(fā)票開(kāi)具。3.發(fā)票開(kāi)具完成后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)（如有）交付給客戶(hù)。交付方式可根據(jù)客戶(hù)要求選擇郵寄、專(zhuān)人送達(dá)或客戶(hù)自取等方式，并做好交付記錄。（三）紅字發(fā)票開(kāi)具1.發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓的，需要開(kāi)具紅字發(fā)票。2.由業(yè)務(wù)部門(mén)提出申請(qǐng)，說(shuō)明開(kāi)具紅字發(fā)票的原因、涉及的發(fā)票號(hào)碼及金額等信息，并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后，提交給財(cái)務(wù)部門(mén)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)審核通過(guò)后，在發(fā)票開(kāi)具系統(tǒng)中按照規(guī)定流程開(kāi)具紅字發(fā)票。開(kāi)具紅字發(fā)票時(shí)，應(yīng)確保紅字發(fā)票與原藍(lán)字發(fā)票一一對(duì)應(yīng)，并在備注欄注明對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票代碼及號(hào)碼。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購(gòu)買(mǎi)商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。2.取得的發(fā)票應(yīng)符合國(guó)家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，發(fā)票印章應(yīng)清晰、合規(guī)。（二）審核要點(diǎn)1.發(fā)票抬頭發(fā)票抬頭應(yīng)填寫(xiě)公司全稱(chēng)，不得填寫(xiě)簡(jiǎn)稱(chēng)或其他不規(guī)范名稱(chēng)。納稅人識(shí)別號(hào)應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，與公司稅務(wù)登記證上的號(hào)碼一致。2.發(fā)票內(nèi)容發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際交易內(nèi)容相符，包括貨物或勞務(wù)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等信息。如發(fā)票內(nèi)容較多，可另附清單，但清單應(yīng)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。3.發(fā)票印章發(fā)票應(yīng)加蓋銷(xiāo)售方的發(fā)票專(zhuān)用章，印章應(yīng)清晰可辨，不得加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或其他印章。（三）不合規(guī)發(fā)票處理1.對(duì)于取得的不合規(guī)發(fā)票，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)拒絕接收，并及時(shí)通知業(yè)務(wù)部門(mén)與銷(xiāo)售方聯(lián)系更換合規(guī)發(fā)票。2.如因特殊原因無(wú)法更換合規(guī)發(fā)票，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)提供相關(guān)證明材料，說(shuō)明情況，并經(jīng)公司相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后，方可作為記賬憑證附件，但不得用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額或在企業(yè)所得稅前扣除。五、發(fā)票的保管（一）保管責(zé)任1.公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)發(fā)票的統(tǒng)一保管工作，指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)發(fā)票的日常管理，確保發(fā)票的安全存放。2.發(fā)票保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，嚴(yán)格遵守發(fā)票保管制度，不得擅自將發(fā)票轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)或丟失發(fā)票。（二）保管方式1.發(fā)票應(yīng)存放在專(zhuān)門(mén)的保險(xiǎn)柜或文件柜中，確保存放環(huán)境安全、干燥、通風(fēng)，防止發(fā)票受潮、霉變、蟲(chóng)蛀等情況發(fā)生。2.電子發(fā)票應(yīng)定期進(jìn)行備份，并存儲(chǔ)在安全的存儲(chǔ)介質(zhì)中，如硬盤(pán)、光盤(pán)等，同時(shí)做好存儲(chǔ)介質(zhì)的保管和維護(hù)工作。（三）保管期限發(fā)票及相關(guān)資料應(yīng)按照國(guó)家檔案管理規(guī)定進(jìn)行保管，保管期限為五年。保管期滿(mǎn)后，經(jīng)公司相關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可按照規(guī)定程序進(jìn)行銷(xiāo)毀。六、發(fā)票的使用（一）使用范圍公司發(fā)票僅限于在本公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中按照規(guī)定的用途使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票，不得虛開(kāi)發(fā)票，不得開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。（二）使用登記1.建立發(fā)票使用登記制度，對(duì)發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、作廢、紅沖、保管、繳銷(xiāo)等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。發(fā)票使用登記簿應(yīng)包括發(fā)票種類(lèi)、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)具日期、購(gòu)買(mǎi)方信息、銷(xiāo)售方信息、貨物或勞務(wù)名稱(chēng)、金額、稅額、備注等內(nèi)容。2.發(fā)票使用登記記錄應(yīng)妥善保存，保存期限與發(fā)票保管期限一致，以便稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查和公司內(nèi)部審計(jì)。（三）發(fā)票作廢與紅沖1.發(fā)票開(kāi)具后，如發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，且符合發(fā)票作廢條件的，應(yīng)及時(shí)在發(fā)票開(kāi)具系統(tǒng)中進(jìn)行作廢處理。發(fā)票作廢應(yīng)全聯(lián)次留存，并加蓋“作廢”戳記。2.對(duì)于不符合發(fā)票作廢條件，但需要開(kāi)具紅字發(fā)票的情況，應(yīng)按照紅字發(fā)票開(kāi)具流程進(jìn)行操作。紅字發(fā)票開(kāi)具后，應(yīng)將紅字發(fā)票與對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票一并保存，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。七、發(fā)票的繳銷(xiāo)（一）繳銷(xiāo)情形1.發(fā)票使用完畢后，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票繳銷(xiāo)手續(xù)。2.發(fā)生發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況，或因公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)整不再需要使用某種發(fā)票時(shí)，也應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票繳銷(xiāo)手續(xù)。（二）繳銷(xiāo)流程1.發(fā)票保管人員整理需繳銷(xiāo)的發(fā)票，核對(duì)發(fā)票號(hào)碼、數(shù)量等信息，確保與發(fā)票使用登記簿記錄一致。2.填寫(xiě)發(fā)票繳銷(xiāo)申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明繳銷(xiāo)發(fā)票的種類(lèi)、號(hào)碼、數(shù)量、繳銷(xiāo)原因等內(nèi)容，并加蓋公司公章。3.將發(fā)票繳銷(xiāo)申請(qǐng)表及需繳銷(xiāo)的發(fā)票一并提交給當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核無(wú)誤后，辦理發(fā)票繳銷(xiāo)手續(xù)。八、發(fā)票的檢查與監(jiān)督（一）內(nèi)部檢查1.公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)發(fā)票管理情況進(jìn)行內(nèi)部檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的開(kāi)具、取得、保管、使用、繳銷(xiāo)等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，發(fā)票使用登記簿記錄是否完整、準(zhǔn)確等。2.內(nèi)部檢查可采用定期檢查與不定期抽查相結(jié)合的方式進(jìn)行，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并將檢查結(jié)果向公司相關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告。（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票檢查工作，如實(shí)提供發(fā)票及相關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞或弄虛作假。2.對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，公司應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求及時(shí)進(jìn)行整改，并依法接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的處理和處罰。（三）監(jiān)督機(jī)制1.建立健全發(fā)票管理監(jiān)督機(jī)制，明確各部門(mén)在發(fā)票管理中的職責(zé)和權(quán)限，加強(qiáng)對(duì)發(fā)票管理工作的全過(guò)程監(jiān)督。