債務(wù)分類管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司債務(wù)管理，規(guī)范債務(wù)分類，明確管理職責(zé)，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、子公司發(fā)生的各類債務(wù)。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保債務(wù)管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.分類管理原則：根據(jù)債務(wù)的性質(zhì)、用途、期限等因素進(jìn)行分類，實(shí)施差異化管理。3.風(fēng)險(xiǎn)防控原則：強(qiáng)化債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和預(yù)警，采取有效措施防范和化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.效益優(yōu)先原則：在控制債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的前提下，優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)，降低融資成本，提高資金使用效益。二、債務(wù)分類標(biāo)準(zhǔn)（一）按債務(wù)性質(zhì)分類1.經(jīng)營(yíng)性債務(wù)：因公司日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的債務(wù)，如應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款等。2.融資性債務(wù)：為滿足公司資金需求而進(jìn)行融資形成的債務(wù)，如銀行貸款、債券發(fā)行、融資租賃等。3.資本性債務(wù)：用于購(gòu)置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等長(zhǎng)期資產(chǎn)所形成的債務(wù)，如長(zhǎng)期借款、專項(xiàng)應(yīng)付款等。（二）按債務(wù)用途分類1.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用債務(wù)：用于公司正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的債務(wù)，如原材料采購(gòu)、生產(chǎn)設(shè)備購(gòu)置等。2.投資性債務(wù)：用于對(duì)外投資項(xiàng)目的債務(wù)，如對(duì)其他企業(yè)的股權(quán)投資、項(xiàng)目投資等。3.費(fèi)用性債務(wù)：用于支付公司日常費(fèi)用開支的債務(wù)，如辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、工資薪金等。（三）按債務(wù)期限分類1.短期債務(wù)：期限在一年以內(nèi)（含一年）的債務(wù)。2.中期債務(wù)：期限在一年以上至五年以下（含五年）的債務(wù)。3.長(zhǎng)期債務(wù)：期限在五年以上的債務(wù)。三、債務(wù)管理職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司債務(wù)管理制度和流程。2.組織實(shí)施債務(wù)分類管理工作，建立債務(wù)臺(tái)賬，定期統(tǒng)計(jì)分析債務(wù)數(shù)據(jù)。3.審核債務(wù)融資方案，辦理債務(wù)融資手續(xù)，控制債務(wù)融資規(guī)模和成本。4.監(jiān)督債務(wù)資金使用情況，確保?？顚Ｓ?，防范資金挪用風(fēng)險(xiǎn)。5.定期向公司管理層匯報(bào)債務(wù)管理情況，提出風(fēng)險(xiǎn)防控建議。（二）業(yè)務(wù)部門職責(zé)1.配合財(cái)務(wù)部門做好債務(wù)分類管理工作，提供相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和資料。2.負(fù)責(zé)本部門經(jīng)營(yíng)性債務(wù)的管理，按照合同約定及時(shí)支付款項(xiàng)，維護(hù)公司良好信用。3.參與債務(wù)融資方案的制定，根據(jù)業(yè)務(wù)需求合理確定融資規(guī)模和期限。4.對(duì)投資性債務(wù)項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保投資收益和資金安全。（三）風(fēng)險(xiǎn)管理部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)對(duì)公司債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和監(jiān)測(cè)，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。2.制定債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案，指導(dǎo)和協(xié)助相關(guān)部門應(yīng)對(duì)突發(fā)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件。3.定期對(duì)公司債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)建議。（四）審計(jì)部門職責(zé)1.對(duì)公司債務(wù)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查債務(wù)管理制度的執(zhí)行情況。2.審查債務(wù)融資項(xiàng)目的合規(guī)性和效益性，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。3.對(duì)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控措施的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出審計(jì)意見和建議。四、債務(wù)分類管理措施（一）經(jīng)營(yíng)性債務(wù)管理1.建立供應(yīng)商信用評(píng)估體系，對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行分類管理，合理確定付款期限和信用額度。2.加強(qiáng)應(yīng)付賬款管理，定期核對(duì)賬目，確保賬款金額準(zhǔn)確無(wú)誤。對(duì)于逾期賬款，及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)，制定還款計(jì)劃，避免產(chǎn)生逾期利息和不良信用記錄。3.規(guī)范預(yù)收賬款管理，按照合同約定及時(shí)發(fā)貨或提供服務(wù)，確保預(yù)收賬款與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。對(duì)于預(yù)收賬款余額較大的項(xiàng)目，要加強(qiáng)跟蹤管理，防范退款風(fēng)險(xiǎn)。（二）融資性債務(wù)管理1.制定科學(xué)合理的融資策略，根據(jù)公司資金需求、經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況，選擇合適的融資方式和融資渠道。2.加強(qiáng)融資成本管理，定期對(duì)不同融資方式的成本進(jìn)行比較分析，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，降低融資成本。在融資談判過程中，爭(zhēng)取有利的融資條件，如利率優(yōu)惠、擔(dān)保方式等。3.嚴(yán)格控制融資規(guī)模，避免過度融資導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加。在確定融資規(guī)模時(shí)，要充分考慮公司的償債能力和資金使用效益，確保融資規(guī)模與公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展相適應(yīng)。4.加強(qiáng)融資合同管理，明確雙方權(quán)利義務(wù)，確保融資合同合法合規(guī)、條款清晰。在融資合同履行過程中，要密切關(guān)注合同條款的執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。5.建立融資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)融資性債務(wù)的規(guī)模、結(jié)構(gòu)、利率、期限等關(guān)鍵指標(biāo)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)，當(dāng)指標(biāo)出現(xiàn)異常波動(dòng)時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防控措施。（三）資本性債務(wù)管理1.對(duì)資本性債務(wù)項(xiàng)目進(jìn)行嚴(yán)格的可行性研究和論證，確保項(xiàng)目符合公司戰(zhàn)略規(guī)劃和發(fā)展需求，具有良好的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。2.加強(qiáng)資本性債務(wù)資金使用管理，建立資金使用跟蹤機(jī)制，確保資金?？顚Ｓ?，按照項(xiàng)目進(jìn)度合理安排資金支出，提高資金使用效率。3.做好資本性債務(wù)的還款計(jì)劃安排，根據(jù)項(xiàng)目收益情況和公司財(cái)務(wù)狀況，制定合理的還款計(jì)劃，確保按時(shí)足額償還債務(wù)本息。4.對(duì)資本性債務(wù)形成的資產(chǎn)進(jìn)行有效管理，建立資產(chǎn)臺(tái)賬，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全完整。加強(qiáng)資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)管理，提高資產(chǎn)盈利能力，為償還債務(wù)提供保障。五、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.定期對(duì)公司債務(wù)進(jìn)行全面清查，梳理債務(wù)種類、金額、期限、利率等信息，識(shí)別潛在的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)可包括資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、利息保障倍數(shù)等。3.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，繪制債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)矩陣圖，直觀展示不同風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的債務(wù)分布情況，為制定風(fēng)險(xiǎn)防控措施提供依據(jù)。（二）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警1.設(shè)定債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)閾值，當(dāng)債務(wù)相關(guān)指標(biāo)接近或超過閾值時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)。預(yù)警指標(biāo)可根據(jù)公司實(shí)際情況和行業(yè)特點(diǎn)進(jìn)行設(shè)定，如資產(chǎn)負(fù)債率超過[X]%、流動(dòng)比率低于[X]等。2.建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，明確預(yù)警信息的傳遞流程和責(zé)任部門。當(dāng)預(yù)警信號(hào)發(fā)出后，相關(guān)部門要及時(shí)進(jìn)行分析研究，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防控措施。3.定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的運(yùn)行效果進(jìn)行評(píng)估，根據(jù)評(píng)估結(jié)果及時(shí)調(diào)整預(yù)警指標(biāo)閾值和預(yù)警流程，確保預(yù)警機(jī)制的有效性和及時(shí)性。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)債務(wù)，保持密切關(guān)注，按照正常管理流程進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控。2.對(duì)于中度風(fēng)險(xiǎn)債務(wù)，采取針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)防控措施，如優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)、提前償還部分債務(wù)、加強(qiáng)與債權(quán)人溝通協(xié)商等，降低風(fēng)險(xiǎn)水平。3.對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)債務(wù)，立即啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案，采取緊急措施化解風(fēng)險(xiǎn)。如通過資產(chǎn)處置、引入戰(zhàn)略投資者、債務(wù)重組等方式，確保公司債務(wù)規(guī)?？煽?，避免出現(xiàn)債務(wù)違約等重大風(fēng)險(xiǎn)事件。六、債務(wù)信息披露與報(bào)告（一）信息披露原則1.真實(shí)準(zhǔn)確原則：債務(wù)信息披露應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得隱瞞或虛報(bào)重要信息。2.及時(shí)有效原則：按照規(guī)定的時(shí)間和方式及時(shí)披露債務(wù)信息，確保信息的時(shí)效性和有效性。3.公平公正原則：對(duì)所有利益相關(guān)者公平、公正地披露債務(wù)信息，不得有選擇性地披露或泄露敏感信息。（二）信息披露內(nèi)容1.定期披露公司債務(wù)總體情況，包括債務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、期限、利率等基本信息。2.披露重大債務(wù)融資項(xiàng)目的進(jìn)展情況，如融資用途、資金使用效果、還款計(jì)劃等。3.披露債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況，包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警情況、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施等。4.其他需要披露的債務(wù)相關(guān)信息，如債務(wù)糾紛情況、債務(wù)重組情況等。（三）信息披露方式1.在公司官網(wǎng)設(shè)立債務(wù)信息披露專欄，定期發(fā)布債務(wù)信息披露報(bào)告。2.根據(jù)監(jiān)管要求，在指定媒體上發(fā)布債務(wù)信息披露公告。3.在公司年度報(bào)告、中期報(bào)告等定期報(bào)告中詳細(xì)披露債務(wù)相關(guān)信息。（四）債務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門定期編制債務(wù)報(bào)告，全面反映公司債務(wù)管理情況，包括債務(wù)分類情況、增減變動(dòng)情況、風(fēng)險(xiǎn)狀況等。2.債務(wù)報(bào)告應(yīng)采用圖表、數(shù)據(jù)等形式進(jìn)行直觀展示，并對(duì)重要數(shù)據(jù)和情況進(jìn)行分析說明。3.債務(wù)報(bào)告經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，提交公司管理層和董事會(huì)審議，并按照規(guī)定報(bào)送相關(guān)部門和機(jī)構(gòu)。七、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.審計(jì)部門定期對(duì)公司債務(wù)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查債務(wù)管理制度的執(zhí)行情況、債務(wù)分類管理的準(zhǔn)確性、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控措施的有效性等。2.風(fēng)險(xiǎn)管理部門對(duì)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保預(yù)警信息及時(shí)傳遞和處理，風(fēng)險(xiǎn)防控措施有效落實(shí)。3.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)各部門債務(wù)管理工作進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，不斷完善債務(wù)管理工作。（二）考核評(píng)價(jià)1.建立債務(wù)管理考核評(píng)價(jià)體系，對(duì)各部門債務(wù)管理工作進(jìn)行量化考核?？己酥笜?biāo)可