發(fā)票核銷管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票核銷流程，確保發(fā)票使用的真實(shí)性、合法性和完整性，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中涉及的各類發(fā)票的核銷管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票核銷工作合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：發(fā)票所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)發(fā)生，不得虛開發(fā)票或使用虛假發(fā)票進(jìn)行核銷。3.完整性原則：發(fā)票的各項(xiàng)內(nèi)容填寫必須完整、準(zhǔn)確，包括發(fā)票代碼、號(hào)碼、開票日期、購(gòu)買方信息、銷售方信息、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、金額、稅額等，且發(fā)票聯(lián)次齊全。4.及時(shí)性原則：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，應(yīng)及時(shí)取得發(fā)票并進(jìn)行核銷，避免發(fā)票逾期導(dǎo)致無(wú)法正常抵扣或入賬。二、發(fā)票的種類及相關(guān)規(guī)定（一）發(fā)票種類1.增值稅專用發(fā)票：由增值稅一般納稅人開具，用于銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，購(gòu)買方為一般納稅人的情況。2.增值稅普通發(fā)票：包括折疊票、卷票和電子普通發(fā)票等，適用于增值稅小規(guī)模納稅人以及一般納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，購(gòu)買方為小規(guī)模納稅人或其他個(gè)人的情況。3.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票：專門用于機(jī)動(dòng)車銷售業(yè)務(wù)。4.二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票：在二手車交易時(shí)使用。（二）發(fā)票開具要求1.銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。2.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.任何單位和個(gè)人不得有下列虛開發(fā)票行為：為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。（三）發(fā)票取得要求1.公司在購(gòu)買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。2.不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。三、發(fā)票核銷流程（一）發(fā)票開具申請(qǐng)1.業(yè)務(wù)部門在發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)填寫《發(fā)票開具申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明開票日期、購(gòu)買方信息、銷售方信息、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、金額、稅額等內(nèi)容，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字。2.《發(fā)票開具申請(qǐng)表》應(yīng)提交至財(cái)務(wù)部門，由財(cái)務(wù)人員對(duì)開票信息進(jìn)行進(jìn)一步審核，確保信息準(zhǔn)確無(wú)誤。（二）發(fā)票開具1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)審核通過(guò)的《發(fā)票開具申請(qǐng)表》，按照發(fā)票開具要求開具發(fā)票。開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格核對(duì)開票信息，確保發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。2.發(fā)票開具完成后，應(yīng)在發(fā)票登記簿上進(jìn)行登記，記錄發(fā)票代碼、號(hào)碼、開票日期、購(gòu)買方信息、銷售方信息、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、金額、稅額等內(nèi)容，并由開票人員簽字確認(rèn)。（三）發(fā)票交付1.發(fā)票開具后，應(yīng)及時(shí)交付給購(gòu)買方。交付方式可根據(jù)實(shí)際情況選擇郵寄、專人送達(dá)或購(gòu)買方自取等方式。2.如選擇郵寄方式交付發(fā)票，應(yīng)妥善保管郵寄憑證，并及時(shí)跟蹤發(fā)票的郵寄狀態(tài)，確保購(gòu)買方能夠及時(shí)收到發(fā)票。（四）發(fā)票取得1.公司在取得發(fā)票時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性和完整性。審核內(nèi)容包括發(fā)票的格式、內(nèi)容、印章、防偽標(biāo)識(shí)等。2.取得發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票傳遞至財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)取得的發(fā)票進(jìn)行再次審核，審核無(wú)誤后，在發(fā)票背面加蓋“發(fā)票已收”章，并注明日期。（五）發(fā)票粘貼與報(bào)銷1.業(yè)務(wù)人員應(yīng)按照財(cái)務(wù)部門的要求，將取得的發(fā)票整齊粘貼在報(bào)銷憑證上，并注明發(fā)票內(nèi)容、金額、用途等信息。2.粘貼發(fā)票時(shí)，應(yīng)注意發(fā)票的粘貼順序和方向，確保發(fā)票內(nèi)容清晰可見(jiàn)，便于審核。3.業(yè)務(wù)人員填寫報(bào)銷單，詳細(xì)注明報(bào)銷事項(xiàng)、金額、發(fā)票張數(shù)等內(nèi)容，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至財(cái)務(wù)部門進(jìn)行報(bào)銷。（六）發(fā)票核銷審核1.財(cái)務(wù)部門收到報(bào)銷單后，對(duì)發(fā)票及報(bào)銷憑證進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性，報(bào)銷事項(xiàng)的合理性、合規(guī)性，報(bào)銷金額與發(fā)票金額是否一致等。2.如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問(wèn)題或報(bào)銷事項(xiàng)不符合規(guī)定，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)人員溝通，要求其補(bǔ)充或更正相關(guān)信息。如問(wèn)題嚴(yán)重，應(yīng)拒絕報(bào)銷，并向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。（七）發(fā)票核銷1.經(jīng)審核無(wú)誤的發(fā)票及報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)人員進(jìn)行發(fā)票核銷處理。核銷時(shí)，在發(fā)票登記簿上注明核銷日期、報(bào)銷金額等信息，并在發(fā)票上加蓋“已核銷”章。2.對(duì)于增值稅專用發(fā)票，財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和方式進(jìn)行認(rèn)證抵扣，并在認(rèn)證通過(guò)后進(jìn)行核銷處理。四、發(fā)票保管與存檔（一）發(fā)票保管1.公司應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管場(chǎng)所，配備必要的保險(xiǎn)柜、文件柜等設(shè)施，確保發(fā)票的安全存放。2.發(fā)票保管人員應(yīng)妥善保管發(fā)票，防止發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失或被盜，應(yīng)立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。3.發(fā)票保管人員應(yīng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行處理。（二）發(fā)票存檔1.發(fā)票核銷后，應(yīng)按照會(huì)計(jì)檔案管理的要求進(jìn)行存檔。存檔期限應(yīng)符合國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。2.發(fā)票存檔時(shí)，應(yīng)將發(fā)票及相關(guān)報(bào)銷憑證、發(fā)票開具申請(qǐng)表等資料整理成冊(cè)，編號(hào)歸檔，并建立索引，便于查詢和查閱。五、發(fā)票檢查與監(jiān)督（一）內(nèi)部檢查1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司的發(fā)票管理情況進(jìn)行內(nèi)部檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的開具、取得、核銷、保管等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。2.內(nèi)部檢查可采用自查、互查等方式進(jìn)行。檢查結(jié)束后，應(yīng)形成檢查報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改情況。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供發(fā)票管理的相關(guān)資料和信息。2.對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)等部門提出的問(wèn)題和整改要求，公司應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況報(bào)告相關(guān)部門。六、違規(guī)處理（一）對(duì)違反發(fā)票管理規(guī)定行為的界定1.未按照規(guī)定開具發(fā)票，如虛開發(fā)票、開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票等。2.未按照規(guī)定取得發(fā)票，如取得不符合規(guī)定的發(fā)票、未及時(shí)取得發(fā)票等。3.未按照規(guī)定保管發(fā)票，如發(fā)票丟失、被盜、損毀等。4.未按照規(guī)定進(jìn)行發(fā)票核銷，如虛假核銷、逾期核銷等。（二）違規(guī)行為的處理措施1.對(duì)于違反發(fā)票管理規(guī)定的行為，公司將視情節(jié)輕重，給予相關(guān)責(zé)任人批評(píng)教育、警告、罰款等處罰。2