發(fā)票付款管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司發(fā)票付款管理，規(guī)范付款流程，保障公司資金安全，維護(hù)公司合法權(quán)益，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、子公司在采購商品、接受勞務(wù)等業(yè)務(wù)活動中的發(fā)票付款管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)、財(cái)務(wù)制度及相關(guān)政策規(guī)定，確保發(fā)票付款行為合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：付款所依據(jù)的發(fā)票必須真實(shí)、有效，反映實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。3.準(zhǔn)確性原則：發(fā)票信息與業(yè)務(wù)內(nèi)容、合同條款等應(yīng)準(zhǔn)確一致，付款金額計(jì)算準(zhǔn)確無誤。4.及時(shí)性原則：按照合同約定和公司財(cái)務(wù)流程，及時(shí)辦理發(fā)票付款手續(xù)，避免逾期付款。5.責(zé)任明確原則：明確各部門在發(fā)票付款管理中的職責(zé)，確保責(zé)任落實(shí)到人。二、發(fā)票管理（一）發(fā)票取得1.公司在采購商品、接受勞務(wù)等業(yè)務(wù)活動中，應(yīng)向銷售方索取合法有效的發(fā)票。發(fā)票應(yīng)包括但不限于增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票等，并符合以下要求：發(fā)票內(nèi)容應(yīng)完整，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、價(jià)稅合計(jì)等。發(fā)票應(yīng)加蓋銷售方發(fā)票專用章，印章清晰、完整。發(fā)票字跡應(yīng)清晰，不得壓線、錯(cuò)格，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)應(yīng)使用防偽紙打印。2.對于不符合上述要求的發(fā)票，采購部門應(yīng)及時(shí)與銷售方溝通，要求其重新開具合規(guī)發(fā)票。（二）發(fā)票審核1.采購部門收到發(fā)票后，應(yīng)進(jìn)行初步審核，審核內(nèi)容包括：發(fā)票的真實(shí)性，可通過國家稅務(wù)總局發(fā)票查驗(yàn)平臺等方式進(jìn)行查驗(yàn)。發(fā)票內(nèi)容與采購合同、送貨單、驗(yàn)收單等是否一致，包括貨物名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價(jià)、金額等。發(fā)票的開具日期是否在規(guī)定的時(shí)間范圍內(nèi)，是否超過認(rèn)證期限（增值稅專用發(fā)票）。發(fā)票的格式、印章等是否符合規(guī)定。2.采購部門審核無誤后，將發(fā)票及相關(guān)附件提交至財(cái)務(wù)部門進(jìn)行進(jìn)一步審核。財(cái)務(wù)部門應(yīng)重點(diǎn)審核發(fā)票的合法性、合規(guī)性以及與財(cái)務(wù)核算的一致性，審核內(nèi)容包括：發(fā)票的稅率、稅額計(jì)算是否正確，是否符合稅收政策規(guī)定。發(fā)票的付款信息是否準(zhǔn)確，與公司付款申請單一致。發(fā)票的入賬科目是否正確，是否符合公司財(cái)務(wù)制度。3.對于審核中發(fā)現(xiàn)的問題，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與采購部門溝通，要求采購部門與銷售方協(xié)商解決。如問題無法及時(shí)解決，應(yīng)暫停付款，并向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。（三）發(fā)票保管1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管崗位，負(fù)責(zé)發(fā)票的日常保管工作。發(fā)票應(yīng)按照類別、號碼順序進(jìn)行整理、裝訂，并妥善存放于保險(xiǎn)柜等安全設(shè)施中。2.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)保存五年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。3.發(fā)票保管人員應(yīng)定期對發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，確保發(fā)票的安全、完整。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜等情況，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。三、付款管理（一）付款申請1.采購部門在收到貨物或接受勞務(wù)并驗(yàn)收合格后，應(yīng)根據(jù)合同約定，及時(shí)填寫付款申請單。付款申請單應(yīng)包括以下內(nèi)容：申請日期、付款類型（如貨款、服務(wù)費(fèi)等）。供應(yīng)商名稱、賬號、開戶行。發(fā)票號碼、發(fā)票金額、付款金額。采購合同編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容簡要說明。申請部門、申請人簽字。2.付款申請單應(yīng)附上發(fā)票、采購合同、送貨單、驗(yàn)收單等相關(guān)證明材料，并確保材料齊全、真實(shí)、有效。（二）付款審批1.付款申請單提交至財(cái)務(wù)部門后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)審批流程進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括：付款申請是否符合合同約定，是否達(dá)到付款條件。發(fā)票及相關(guān)附件是否齊全、合規(guī)，與付款申請單內(nèi)容是否一致。付款金額是否準(zhǔn)確，是否經(jīng)過相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審批。2.財(cái)務(wù)部門審核通過后，將付款申請單提交至公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)公司資金狀況、業(yè)務(wù)需求等因素進(jìn)行審批，并簽署審批意見。3.對于金額較大的付款申請（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由公司另行規(guī)定），公司領(lǐng)導(dǎo)可組織相關(guān)部門進(jìn)行會審，綜合評估付款的必要性、合理性和風(fēng)險(xiǎn)。（三）付款執(zhí)行1.經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意的付款申請，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照審批意見及時(shí)辦理付款手續(xù)。付款方式可根據(jù)公司實(shí)際情況選擇銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票等方式。2.在辦理付款手續(xù)時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真核對付款信息，確保付款金額、收款賬號等準(zhǔn)確無誤。付款完成后，應(yīng)及時(shí)登記付款臺賬，記錄付款日期、金額、供應(yīng)商等信息。3.對于采用銀行轉(zhuǎn)賬方式付款的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)取得銀行付款回單，并作為記賬憑證的附件。對于采用支票、匯票等方式付款的，應(yīng)跟蹤票據(jù)的使用情況，確?？铐?xiàng)及時(shí)到賬。四、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對發(fā)票付款管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查發(fā)票取得、審核、保管以及付款流程是否合規(guī)，是否存在違規(guī)操作、虛假付款等問題。對于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）財(cái)務(wù)檢查財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對發(fā)票付款業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，檢查發(fā)票審核的準(zhǔn)確性、付款審批的合規(guī)性、付款執(zhí)行的及時(shí)性等。對于自查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并完善相關(guān)管理制度。（三）稅務(wù)檢查公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查工作，如實(shí)提供發(fā)票付款相關(guān)資料。對于稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的問題，應(yīng)及時(shí)整改，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。五、責(zé)任追究（一）違規(guī)責(zé)任界定1.對于在發(fā)票付款管理中存在違規(guī)行為的部門和個(gè)人，應(yīng)根據(jù)情節(jié)輕重，追究相應(yīng)的責(zé)任。2.違規(guī)行為包括但不限于：取得虛假發(fā)票、虛開發(fā)票、未按規(guī)定審核發(fā)票、擅自更改發(fā)票內(nèi)容、逾期付款、違規(guī)支付款項(xiàng)等。（二）責(zé)任追究方式1.對于違規(guī)行為較輕的部門和個(gè)人，公司將給予批評教育、責(zé)令整改等處理措施。2.對于違規(guī)行為造成公司經(jīng)濟(jì)損失的，公司將責(zé)令相關(guān)責(zé)任人賠償經(jīng)濟(jì)損失，并視情節(jié)輕重給予警告、罰款、降職、撤職等處分。3.對于違規(guī)行為涉嫌違法犯罪的，公司將依法