世行資產(chǎn)管理辦法一、總則（一）目的與宗旨本辦法旨在規(guī)范世行資產(chǎn)的管理，確保資產(chǎn)的安全、完整與有效使用，提高資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效益，保障世行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的順利開展，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值，維護(hù)世行的合法權(quán)益，促進(jìn)世行可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本辦法適用于世行所有資產(chǎn)的管理活動(dòng)，包括但不限于固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等各類資產(chǎn)。（三）基本原則1.合法性原則：資產(chǎn)管理活動(dòng)必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)以及國(guó)際金融機(jī)構(gòu)相關(guān)規(guī)定，確保資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)合法合規(guī)。2.安全性原則：采取有效措施保障資產(chǎn)的安全，防止資產(chǎn)損失、損壞或流失，降低各類風(fēng)險(xiǎn)。3.效益性原則：注重資產(chǎn)的合理配置與有效使用，提高資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率和效益，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)價(jià)值最大化。4.全面性原則：涵蓋資產(chǎn)從購置、使用、處置等全過程的管理，確保管理無死角。5.權(quán)責(zé)一致原則：明確資產(chǎn)管理各環(huán)節(jié)的職責(zé)與權(quán)限，做到責(zé)任清晰、權(quán)利明確，確保資產(chǎn)管理工作有序進(jìn)行。二、資產(chǎn)管理職責(zé)分工（一）資產(chǎn)管理部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善資產(chǎn)管理規(guī)章制度，并組織實(shí)施和監(jiān)督執(zhí)行。2.組織開展資產(chǎn)清查、登記、統(tǒng)計(jì)等基礎(chǔ)工作，建立健全資產(chǎn)臺(tái)賬和檔案。3.負(fù)責(zé)資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、入庫、保管、調(diào)配、維修、報(bào)廢等日常管理工作。4.會(huì)同相關(guān)部門進(jìn)行資產(chǎn)的評(píng)估、鑒定、處置等工作，并按照規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)。5.定期對(duì)資產(chǎn)的使用狀況進(jìn)行檢查和分析，提出優(yōu)化資產(chǎn)配置的建議，提高資產(chǎn)使用效益。6.負(fù)責(zé)與外部機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)的溝通與協(xié)調(diào)，如與金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)抵押、質(zhì)押等業(yè)務(wù)合作。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核算，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則準(zhǔn)確記錄資產(chǎn)的增減變動(dòng)及價(jià)值情況。2.參與資產(chǎn)購置、處置等經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的財(cái)務(wù)審核，確保資產(chǎn)交易符合財(cái)務(wù)規(guī)定和經(jīng)濟(jì)合理性。3.會(huì)同資產(chǎn)管理部門定期進(jìn)行資產(chǎn)財(cái)務(wù)清查，核對(duì)資產(chǎn)賬目與實(shí)際情況，確保賬實(shí)相符。4.根據(jù)資產(chǎn)管理部門提供的資產(chǎn)數(shù)據(jù)，編制資產(chǎn)財(cái)務(wù)報(bào)表，為管理層提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。5.負(fù)責(zé)對(duì)資產(chǎn)處置收入進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，確保收入及時(shí)足額入賬，并按照規(guī)定進(jìn)行核算和處理。（三）使用部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常使用和維護(hù)，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行，提高資產(chǎn)使用效率。2.配合資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)清查、盤點(diǎn)等工作，如實(shí)提供資產(chǎn)使用情況和相關(guān)資料。3.按照規(guī)定程序辦理資產(chǎn)的領(lǐng)用、歸還、內(nèi)部調(diào)配等手續(xù)，妥善保管資產(chǎn)，防止資產(chǎn)丟失、損壞。4.發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)存在問題或異常情況時(shí)，及時(shí)向資產(chǎn)管理部門報(bào)告，并協(xié)助進(jìn)行處理。5.根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，提出資產(chǎn)配置需求和合理使用建議，參與資產(chǎn)的優(yōu)化配置工作。（四）管理層職責(zé)1.審批資產(chǎn)管理的各項(xiàng)規(guī)章制度、重大資產(chǎn)購置、處置等事項(xiàng)，確保資產(chǎn)管理工作符合世行戰(zhàn)略目標(biāo)和整體利益。2.監(jiān)督資產(chǎn)管理工作的執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)解決資產(chǎn)管理過程中的重大問題，保障資產(chǎn)管理工作順利進(jìn)行。3.對(duì)資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效益進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，督促各部門履行資產(chǎn)管理職責(zé)，提高資產(chǎn)管理水平。4.根據(jù)世行發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)需求，做出資產(chǎn)戰(zhàn)略規(guī)劃和決策，合理配置資源，推動(dòng)資產(chǎn)的有效利用和增值。三、資產(chǎn)購置管理（一）購置計(jì)劃編制1.使用部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要、資產(chǎn)現(xiàn)狀及使用需求，每年定期編制資產(chǎn)購置計(jì)劃，詳細(xì)說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途、預(yù)計(jì)金額等內(nèi)容。2.購置計(jì)劃應(yīng)充分考慮資產(chǎn)的必要性、合理性和經(jīng)濟(jì)性，避免盲目購置。對(duì)于重大資產(chǎn)購置項(xiàng)目，需進(jìn)行可行性研究和論證，評(píng)估其對(duì)世行運(yùn)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況的影響。3.資產(chǎn)管理部門對(duì)各部門提交的購置計(jì)劃進(jìn)行匯總審核，結(jié)合世行資產(chǎn)存量情況、預(yù)算安排等因素，提出綜合平衡意見，形成年度資產(chǎn)購置計(jì)劃草案。（二）審批流程1.年度資產(chǎn)購置計(jì)劃草案提交管理層審批。管理層根據(jù)世行戰(zhàn)略規(guī)劃、財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)需求等因素進(jìn)行審議，做出批準(zhǔn)或調(diào)整的決定。2.經(jīng)批準(zhǔn)的資產(chǎn)購置計(jì)劃納入世行年度預(yù)算管理。財(cái)務(wù)部門根據(jù)預(yù)算安排，確保購置資金的及時(shí)足額到位。（三）采購實(shí)施1.根據(jù)批準(zhǔn)的購置計(jì)劃，資產(chǎn)管理部門按照國(guó)家法律法規(guī)和世行相關(guān)規(guī)定，選擇合適的采購方式進(jìn)行資產(chǎn)采購。采購方式包括公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來源采購、詢價(jià)等。2.在采購過程中，嚴(yán)格遵守采購程序和相關(guān)規(guī)定，確保采購活動(dòng)的公平、公正、公開。與供應(yīng)商簽訂詳細(xì)的采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括資產(chǎn)規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款。3.資產(chǎn)管理部門會(huì)同使用部門等相關(guān)人員對(duì)采購的資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量、性能等是否符合合同要求。對(duì)于驗(yàn)收合格的資產(chǎn)，辦理入庫手續(xù)；對(duì)于驗(yàn)收不合格的資產(chǎn)，及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決，要求其采取補(bǔ)貨、換貨、退貨等措施。四、資產(chǎn)日常管理（一）資產(chǎn)登記與臺(tái)賬管理1.資產(chǎn)管理部門對(duì)每一項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，建立資產(chǎn)臺(tái)賬。資產(chǎn)臺(tái)賬應(yīng)記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號(hào)、購置日期、購置價(jià)格、使用部門、存放地點(diǎn)、資產(chǎn)編號(hào)、折舊情況、維修記錄等信息。2.定期對(duì)資產(chǎn)臺(tái)賬進(jìn)行更新和維護(hù)，確保賬實(shí)相符。資產(chǎn)發(fā)生增減變動(dòng)時(shí)，及時(shí)在臺(tái)賬中進(jìn)行記錄，并注明變動(dòng)原因和日期。（二）資產(chǎn)保管與維護(hù)1.根據(jù)資產(chǎn)的性質(zhì)和特點(diǎn)，確定合理的保管方式和存放地點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全。對(duì)于貴重資產(chǎn)、危險(xiǎn)資產(chǎn)等，應(yīng)采取特殊的保管措施，如設(shè)置專門的保管場(chǎng)所、配備必要的安全設(shè)施等。2.使用部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)，按照資產(chǎn)使用說明書和操作規(guī)程進(jìn)行操作，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行檢查、清潔、潤(rùn)滑、調(diào)試等維護(hù)工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并排除故障，延長(zhǎng)資產(chǎn)使用壽命。3.資產(chǎn)管理部門定期組織對(duì)資產(chǎn)的保管和維護(hù)情況進(jìn)行檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)督促相關(guān)部門進(jìn)行整改，確保資產(chǎn)處于良好的運(yùn)行狀態(tài)。（三）資產(chǎn)調(diào)配與使用1.因工作需要，資產(chǎn)在不同部門之間進(jìn)行調(diào)配時(shí)，由使用部門提出申請(qǐng)，填寫資產(chǎn)調(diào)配申請(qǐng)表，說明調(diào)配原因、資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量等信息。2.資產(chǎn)管理部門對(duì)調(diào)配申請(qǐng)進(jìn)行審核，根據(jù)資產(chǎn)使用情況和世行整體資產(chǎn)配置狀況，做出調(diào)配決定。經(jīng)批準(zhǔn)后，辦理資產(chǎn)調(diào)配手續(xù)，確保資產(chǎn)調(diào)配過程規(guī)范、有序。3.使用部門應(yīng)合理使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途或閑置資產(chǎn)。對(duì)于長(zhǎng)期閑置或使用效率低下的資產(chǎn)，資產(chǎn)管理部門有權(quán)進(jìn)行調(diào)劑使用或采取其他盤活措施。（四）資產(chǎn)清查1.定期開展資產(chǎn)清查工作，每年至少進(jìn)行一次全面清查，也可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行不定期專項(xiàng)清查。清查范圍包括世行所有資產(chǎn)，確保賬實(shí)相符。2.資產(chǎn)清查工作由資產(chǎn)管理部門牽頭，會(huì)同財(cái)務(wù)部門、使用部門等相關(guān)人員組成清查小組，制定清查方案，明確清查方法、步驟和時(shí)間安排。3.清查過程中，對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、使用狀況等進(jìn)行逐一核對(duì)和檢查，如實(shí)記錄清查結(jié)果。對(duì)于清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。4.根據(jù)資產(chǎn)清查結(jié)果，編制資產(chǎn)清查報(bào)告，報(bào)送管理層。報(bào)告內(nèi)容包括清查基本情況、清查結(jié)果、存在問題及整改建議等。管理層根據(jù)清查報(bào)告，督促相關(guān)部門對(duì)存在的問題進(jìn)行整改，確保資產(chǎn)管理規(guī)范。五、資產(chǎn)折舊與攤銷（一）折舊與攤銷政策1.根據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和世行財(cái)務(wù)制度，制定合理的資產(chǎn)折舊與攤銷政策。明確各類資產(chǎn)的折舊與攤銷方法、折舊年限、殘值率等參數(shù)。2.折舊與攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。（二）折舊與攤銷計(jì)算1.財(cái)務(wù)部門按照確定的折舊與攤銷政策，定期計(jì)算資產(chǎn)的折舊與攤銷金額，并進(jìn)行賬務(wù)處理。折舊與攤銷計(jì)算應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.對(duì)于不同類型的資產(chǎn)，采用相應(yīng)的折舊與攤銷方法進(jìn)行計(jì)算。例如，固定資產(chǎn)一般采用直線法計(jì)提折舊，無形資產(chǎn)按照規(guī)定的攤銷期限進(jìn)行攤銷。（三）折舊與攤銷調(diào)整1.在資產(chǎn)使用過程中，如發(fā)生資產(chǎn)原值變動(dòng)、折舊年限調(diào)整、殘值率變更等情況，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整折舊與攤銷計(jì)算，確保折舊與攤銷金額的準(zhǔn)確性。2.因資產(chǎn)處置、報(bào)廢等原因?qū)е抡叟f與攤銷計(jì)算基礎(chǔ)發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)停止計(jì)提折舊或攤銷，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。六、資產(chǎn)處置管理（一）處置情形1.資產(chǎn)已達(dá)到規(guī)定使用年限且無法繼續(xù)使用的。2.資產(chǎn)因技術(shù)進(jìn)步、產(chǎn)品更新?lián)Q代等原因，已被淘汰或不再適用的。3.資產(chǎn)因自然災(zāi)害、意外事故等不可抗力因素導(dǎo)致毀損、滅失的。4.資產(chǎn)閑置時(shí)間過長(zhǎng)，且無使用價(jià)值或轉(zhuǎn)讓價(jià)值的。5.其他符合國(guó)家法律法規(guī)和世行規(guī)定的資產(chǎn)處置情形。（二）處置審批1.使用部門或資產(chǎn)管理部門提出資產(chǎn)處置申請(qǐng)，填寫資產(chǎn)處置申請(qǐng)表，詳細(xì)說明資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號(hào)、購置日期、賬面價(jià)值、處置原因、處置方式等信息，并提交相關(guān)證明材料。2.資產(chǎn)管理部門對(duì)處置申請(qǐng)進(jìn)行初步審核，核實(shí)資產(chǎn)狀況和處置原因的真實(shí)性、合理性。對(duì)于重大資產(chǎn)處置項(xiàng)目，組織相關(guān)部門和專業(yè)人員進(jìn)行評(píng)估，提出評(píng)估意見。3.處置申請(qǐng)經(jīng)資產(chǎn)管理部門審核通過后，提交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，確認(rèn)資產(chǎn)處置對(duì)財(cái)務(wù)狀況的影響。4.最后，處置申請(qǐng)報(bào)管理層審批。管理層根據(jù)資產(chǎn)處置的必要性、合規(guī)性、經(jīng)濟(jì)性等因素進(jìn)行綜合考慮，做出批準(zhǔn)或不批準(zhǔn)的決定。對(duì)于重大資產(chǎn)處置項(xiàng)目，需經(jīng)世行決策機(jī)構(gòu)審議通過。（三）處置方式1.出售：對(duì)于具有一定使用價(jià)值和市場(chǎng)需求的資產(chǎn)，通過公開拍賣、招標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式進(jìn)行出售。出售資產(chǎn)應(yīng)遵循公平、公正、公開的原則，確保資產(chǎn)價(jià)值得到合理體現(xiàn)。2.報(bào)廢：對(duì)已無使用價(jià)值或維修成本過高的資產(chǎn)，按照規(guī)定程序進(jìn)行報(bào)廢處理。報(bào)廢資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行實(shí)物銷毀或妥善處置，防止資產(chǎn)流失。3.捐贈(zèng)：對(duì)于符合捐贈(zèng)條件的資產(chǎn)，經(jīng)管理層批準(zhǔn)后進(jìn)行捐贈(zèng)。捐贈(zèng)資產(chǎn)應(yīng)辦理相關(guān)手續(xù)，確保捐贈(zèng)行為合法合規(guī)，并做好記錄和跟蹤。4.其他方式：根據(jù)資產(chǎn)的具體情況和國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定，可采取其他合理的處置方式，如資產(chǎn)置換、抵債等。（四）處置收入管理1.資產(chǎn)處置收入包括出售收入、報(bào)廢資產(chǎn)殘值收入、捐贈(zèng)資產(chǎn)所獲收益等。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳世行財(cái)務(wù)部門，納入單位預(yù)算統(tǒng)一管理。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)處置收入進(jìn)行專項(xiàng)核算，按照規(guī)定用途使用，確保處置收入的合理使用和規(guī)范管理。七、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.建立資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，定期對(duì)資產(chǎn)面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。2.采用科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)和影響程度。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果作為制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的依據(jù)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略1.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)承受等措施進(jìn)行管理。2.例如，對(duì)于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)較高的資產(chǎn)投資，可通過分散投資、套期保值等方式降低風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)較高的應(yīng)收賬款，加強(qiáng)信用管理，采取必要的催收措施，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。（三）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警1.建立資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系，對(duì)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。定期收集和分析資產(chǎn)相關(guān)數(shù)據(jù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)變化趨勢(shì)。2.設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)和閾值，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)達(dá)到預(yù)警值時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，提醒相關(guān)部門采取措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)處置，防止風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大。八、資產(chǎn)信息化管理（一）信息化系統(tǒng)建設(shè)1.建立完善的資產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)信息的集中管理和動(dòng)態(tài)更新。信息化系統(tǒng)應(yīng)涵蓋資產(chǎn)購置、登記、使用、調(diào)配、折舊、處置等全過程管理功能。2.系統(tǒng)應(yīng)具備數(shù)據(jù)錄入、查詢、統(tǒng)計(jì)、分析、報(bào)表生成等功能，為資產(chǎn)管理提供便捷、高效的信息支持。同時(shí)，確保系統(tǒng)的安全性和穩(wěn)定性，防止數(shù)據(jù)泄露和系統(tǒng)故障。（二）數(shù)據(jù)管理與應(yīng)用1.加強(qiáng)資產(chǎn)信息化系統(tǒng)的數(shù)據(jù)管理，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性。定期對(duì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，防止數(shù)據(jù)丟失。2.充分利用信息化系統(tǒng)的數(shù)據(jù)資源，開展資產(chǎn)數(shù)據(jù)分析和挖掘工作，為資產(chǎn)管理決策提供科學(xué)依據(jù)。例如，通過分析資產(chǎn)使用情況和效益數(shù)據(jù)，優(yōu)化資產(chǎn)配置；通過對(duì)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)的分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)并采取措施防范。九、監(jiān)督檢查與績(jī)效評(píng)價(jià)（一）監(jiān)督檢查1.建立健全資產(chǎn)管理監(jiān)督檢查機(jī)制，定期對(duì)資產(chǎn)管理工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查內(nèi)容包括資產(chǎn)管理規(guī)章制度執(zhí)行情況、資產(chǎn)日常管理工作落實(shí)情況、資產(chǎn)處置合規(guī)性等。2.監(jiān)督檢查可采取內(nèi)部審計(jì)、專項(xiàng)檢查、定期巡查等方式進(jìn)行。對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)下達(dá)整改通知書，要求相關(guān)部門限期整改，并跟蹤整改情況，確保問題得到徹