借款支出管理辦法一、總則（一）目的為規(guī)范公司借款支出行為，加強(qiáng)借款資金管理，提高資金使用效率，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的順利開(kāi)展，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司各部門及全體員工因公務(wù)需要發(fā)生的借款支出業(yè)務(wù)。（三）基本原則1.合法性原則：借款支出必須符合國(guó)家法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)禁違規(guī)借款。2.必要性原則：借款應(yīng)基于真實(shí)、合理的業(yè)務(wù)需求，避免不必要的借款。3.?？顚Ｓ迷瓌t：借款資金應(yīng)按照借款用途?？顚Ｓ?，不得挪作他用。4.及時(shí)清賬原則：借款人應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)及時(shí)辦理借款報(bào)銷及還款手續(xù)，不得拖欠。二、借款申請(qǐng)與審批（一）借款申請(qǐng)1.借款人因公務(wù)需要借款時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)《借款申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明借款事由、借款金額、預(yù)計(jì)還款日期等信息。2.借款事由應(yīng)清晰明確，屬于采購(gòu)業(yè)務(wù)的，應(yīng)附上采購(gòu)合同或訂單；屬于差旅費(fèi)的，應(yīng)提供出差審批單等相關(guān)文件。（二）審批流程1.部門負(fù)責(zé)人審批：借款人所在部門負(fù)責(zé)人對(duì)借款事項(xiàng)的真實(shí)性、必要性進(jìn)行審核，簽署意見(jiàn)后報(bào)財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部門對(duì)借款申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核借款金額的合理性、還款來(lái)源及期限等。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與借款人溝通并要求補(bǔ)充或更正相關(guān)信息。3.分管領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)公司授權(quán)，由分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)借款申請(qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)于金額較大的借款，需經(jīng)總經(jīng)理審批。4.審批通過(guò)：經(jīng)各級(jí)審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門方可辦理借款手續(xù)。三、借款額度與期限（一）借款額度1.差旅費(fèi)借款額度根據(jù)出差地點(diǎn)、天數(shù)及公司相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)確定，原則上不超過(guò)預(yù)計(jì)出差費(fèi)用總額。2.業(yè)務(wù)采購(gòu)借款額度根據(jù)采購(gòu)合同金額及實(shí)際需要確定，但不得超過(guò)合同約定的預(yù)付款比例。3.其他臨時(shí)性借款額度根據(jù)具體業(yè)務(wù)情況由財(cái)務(wù)部門會(huì)同相關(guān)部門審核確定，一般不超過(guò)預(yù)計(jì)支出金額的[X]%。（二）借款期限1.差旅費(fèi)借款應(yīng)在出差返回后[X]個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。2.業(yè)務(wù)采購(gòu)借款應(yīng)在采購(gòu)業(yè)務(wù)完成并取得發(fā)票后的[X]個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。3.其他臨時(shí)性借款原則上不超過(guò)[X]個(gè)月，如有特殊情況需延長(zhǎng)借款期限的，借款人應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門提出申請(qǐng)并說(shuō)明原因，經(jīng)審批通過(guò)后方可延期。四、借款支付與管理（一）借款支付1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批通過(guò)的《借款申請(qǐng)表》，按照公司資金支付流程辦理借款支付手續(xù)。借款原則上通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式支付至借款人指定的銀行賬戶，特殊情況需支付現(xiàn)金的，應(yīng)嚴(yán)格按照公司現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行。2.借款人應(yīng)在收到借款后及時(shí)核對(duì)借款金額，如有疑問(wèn)應(yīng)及時(shí)與財(cái)務(wù)部門溝通。（二）借款管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立借款臺(tái)賬，對(duì)每筆借款的申請(qǐng)、審批、支付、還款等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，定期核對(duì)賬目，確保借款信息準(zhǔn)確無(wú)誤。2.借款人應(yīng)妥善保管借款相關(guān)憑證，不得遺失或損毀。如因保管不善導(dǎo)致憑證丟失的，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門說(shuō)明情況，并提供相關(guān)證明材料。3.公司審計(jì)部門有權(quán)對(duì)借款支出情況進(jìn)行定期或不定期審計(jì)，如發(fā)現(xiàn)違規(guī)借款或借款管理不善等問(wèn)題，將依法依規(guī)追究相關(guān)人員責(zé)任。五、借款報(bào)銷與還款（一）借款報(bào)銷1.借款人應(yīng)在借款事項(xiàng)完成后及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，填寫(xiě)《費(fèi)用報(bào)銷單》，并附上相關(guān)發(fā)票、合同、審批單等原始憑證。2.報(bào)銷金額應(yīng)與借款金額及實(shí)際支出相符，如有差額，應(yīng)多退少補(bǔ)。對(duì)于因特殊原因?qū)е聢?bào)銷金額大于借款金額的，借款人應(yīng)在報(bào)銷時(shí)說(shuō)明原因，并經(jīng)審批通過(guò)后方可報(bào)銷。3.財(cái)務(wù)部門在審核報(bào)銷憑證時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性，以及報(bào)銷事項(xiàng)是否符合公司相關(guān)規(guī)定。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與借款人溝通并要求更正或補(bǔ)充相關(guān)材料。（二）借款還款1.借款人應(yīng)按照借款期限及時(shí)歸還借款。如未能按時(shí)還款，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門申請(qǐng)延期還款，并說(shuō)明原因。經(jīng)審批通過(guò)后，方可延期。2.對(duì)于逾期未還的借款，財(cái)務(wù)部門將從逾期之日起按日加收一定比例的逾期利息，并在借款人工資或其他應(yīng)付款項(xiàng)中扣除。同時(shí)，公司將限制借款人再次借款，直至其還清逾期借款。3.如借款人離職，應(yīng)在離職前結(jié)清所有借款。否則，公司將從其工資或離職結(jié)算款項(xiàng)中扣除相應(yīng)借款金額。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)借款支出業(yè)務(wù)進(jìn)行日常監(jiān)督，定期檢查借款臺(tái)賬，核對(duì)借款余額，確保借款管理規(guī)范。2.公司審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)借款支出情況進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)檢查借款審批流程的執(zhí)行情況、借款資金的使用情況、報(bào)銷還款的及時(shí)性等，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)積極配合外部審計(jì)、稅務(wù)等部門的檢查，如實(shí)提供借款支出相關(guān)資料，接受外部監(jiān)督。2.對(duì)于外部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，公司應(yīng)及時(shí)整改，并按照相關(guān)法律法規(guī)及公司規(guī)定進(jìn)行處理。七、罰則（一）違規(guī)處罰1.對(duì)于違反本辦法規(guī)定的借款行為，如未經(jīng)審批借款、超額度借款、挪作他用借款等，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。情節(jié)較輕的，給予警告處分；情節(jié)較重的，給予罰款、降職、撤職等處分；構(gòu)成違法犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。2.因借款人原因?qū)е陆杩顭o(wú)法按時(shí)收回或造成公司經(jīng)濟(jì)損失的，借款人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。公司將通過(guò)法律途徑追究借款人的責(zé)任，要求其賠償損失。（二）責(zé)任追究1.對(duì)于在借款審批過(guò)程中把關(guān)不嚴(yán)、違規(guī)審批的部門負(fù)責(zé)人及相關(guān)審批人員，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的責(zé)任追究。情節(jié)較輕的，給予批評(píng)教育；情節(jié)較重的，給予警告、罰款等處分；因違規(guī)審批給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。2.對(duì)于財(cái)務(wù)部門在借款管理過(guò)程中存在的違規(guī)操作、監(jiān)督不力等問(wèn)題，公司將對(duì)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人及相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)肅處理。情節(jié)較輕的，給予批評(píng)教育、責(zé)令整改；情節(jié)較重的，給予警告、罰款等處分；因管理不善給公