業(yè)績費用管理辦法一、總則（一）目的為加強公司業(yè)績費用管理，規(guī)范業(yè)績費用的核算、使用和控制，確保業(yè)績費用的合理支出與有效使用，提高公司經(jīng)濟效益，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司各部門及全體員工在業(yè)績相關活動中涉及的費用管理。（三）基本原則1.合法性原則：業(yè)績費用的管理必須符合國家法律法規(guī)及行業(yè)標準的要求，確保所有費用支出合法合規(guī)。2.合理性原則：費用支出應與業(yè)績目標緊密相關，具備合理性和必要性，避免不合理的開支。3.效益性原則：注重業(yè)績費用的投入產(chǎn)出效益，力求以最小的費用投入獲取最大的業(yè)績回報。4.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的業(yè)績費用管理制度和流程，明確各環(huán)節(jié)的職責和操作要求，確保費用管理工作有序進行。二、業(yè)績費用的定義與分類（一）定義業(yè)績費用是指公司為實現(xiàn)業(yè)績目標，在業(yè)務拓展、客戶維護、市場營銷等活動中發(fā)生的各項費用支出。（二）分類1.市場推廣費用廣告宣傳費：包括在各類媒體投放廣告的費用、制作宣傳資料的費用等。促銷活動費：如舉辦促銷活動的場地租賃、獎品購置、人員費用等。市場調(diào)研費：開展市場調(diào)研的問卷設計、調(diào)查人員費用、數(shù)據(jù)分析費用等。2.銷售費用銷售人員薪酬：包括基本工資、績效工資、獎金等。銷售提成：根據(jù)銷售人員完成的業(yè)績給予的提成獎勵。業(yè)務招待費：用于招待客戶的餐飲、住宿、禮品等費用。差旅費：銷售人員因業(yè)務需要出差的交通、住宿、餐飲等費用。3.客戶維護費用客戶關系維護費：如定期回訪客戶的禮品、活動費用等?？蛻敉对V處理費：處理客戶投訴所發(fā)生的費用，包括調(diào)查費用、賠償費用等。4.業(yè)績獎勵費用團隊業(yè)績獎勵：對完成團隊業(yè)績目標的團隊給予的獎勵。個人業(yè)績突出獎勵：對個人業(yè)績表現(xiàn)優(yōu)秀的員工給予的特別獎勵。三、業(yè)績費用預算管理（一）預算編制1.各部門應根據(jù)公司年度業(yè)績目標和業(yè)務計劃，結合歷史數(shù)據(jù)及市場情況，編制本部門的業(yè)績費用預算草案。2.預算草案應詳細列出各項費用的名稱、金額、用途及預計發(fā)生時間，并說明費用與業(yè)績目標的關聯(lián)及預期效果。3.公司財務部門對各部門提交的預算草案進行匯總、審核和平衡，結合公司整體財務狀況和資金安排，編制公司年度業(yè)績費用預算方案。（二）預算審批1.年度業(yè)績費用預算方案經(jīng)公司管理層審核后，提交董事會審議批準。2.經(jīng)批準的預算方案作為業(yè)績費用控制的依據(jù)，各部門應嚴格按照預算執(zhí)行。（三）預算調(diào)整1.在預算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境變化、業(yè)務調(diào)整等原因需要調(diào)整預算，各部門應提出書面申請，詳細說明調(diào)整的原因、內(nèi)容及對業(yè)績目標的影響。2.財務部門對預算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見后報公司管理層審批。3.預算調(diào)整申請經(jīng)批準后方可執(zhí)行，同時相應調(diào)整公司年度業(yè)績費用預算方案。四、業(yè)績費用核算與報銷管理（一）核算原則1.業(yè)績費用應按照權責發(fā)生制原則進行核算，確保費用與相關業(yè)績期間相匹配。2.嚴格區(qū)分業(yè)績費用與其他費用，不得將不屬于業(yè)績費用范疇的支出混入其中。（二）核算方法1.財務部門應根據(jù)公司制定的會計政策和相關財務制度，對業(yè)績費用進行準確的賬務處理。2.對于各項業(yè)績費用，應設置明細科目進行核算，以便清晰反映費用的發(fā)生情況和用途。（三）報銷管理1.費用報銷應嚴格按照公司規(guī)定的報銷流程進行，報銷人需提供真實、合法、有效的報銷憑證。2.報銷憑證應包括發(fā)票、收據(jù)、審批單等，發(fā)票必須符合國家稅務部門的要求，內(nèi)容完整、清晰。3.對于業(yè)務招待費、差旅費等特殊費用，應按照公司相關規(guī)定的標準進行報銷，超出標準部分不予報銷。4.財務部門對報銷憑證進行審核，審核通過后予以報銷付款。如發(fā)現(xiàn)報銷憑證不符合要求或費用支出不合理，有權拒絕報銷。五、業(yè)績費用控制與監(jiān)督（一）控制措施1.建立業(yè)績費用控制指標體系，對各項業(yè)績費用設定合理的控制標準，并定期進行監(jiān)控和分析。2.加強對業(yè)績費用支出的審批管理，嚴格執(zhí)行審批流程，確保費用支出經(jīng)過授權和審核。3.各部門負責人作為業(yè)績費用控制的第一責任人，應加強對本部門費用支出的管理和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正不合理的費用支出。（二）監(jiān)督檢查1.公司內(nèi)部審計部門定期對業(yè)績費用的管理情況進行審計監(jiān)督，檢查費用支出是否符合預算、制度和相關規(guī)定。2.財務部門應定期向公司管理層匯報業(yè)績費用的預算執(zhí)行情況和支出分析報告，為管理層決策提供依據(jù)。3.對于發(fā)現(xiàn)的業(yè)績費用管理問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。六、業(yè)績費用考核與獎懲（一）考核指標1.業(yè)績費用率：考核業(yè)績費用占業(yè)績收入的比例，反映業(yè)績費用的投入效益。2.預算執(zhí)行率：考核實際業(yè)績費用支出與預算的符合程度。3.費用控制達標率：考核各項業(yè)績費用是否控制在規(guī)定的標準范圍內(nèi)。（二）考核周期業(yè)績費用考核按季度進行，年度進行綜合評價。（三）獎懲措施1.對于業(yè)績費用管理優(yōu)秀的部門和個人，給予表彰和獎勵，獎勵形式包括獎金、榮譽證書等。2.對于業(yè)績費用管理不善，存在費用超支、違規(guī)支出等問題的部門和個人，視情節(jié)輕重給予批評、警告