地稅票證管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)為了加強地稅票證管理，保證國家稅收收入的安全完整，維護納稅人合法權益，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細則等相關法律法規(guī)，結合本地區(qū)地稅工作實際，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本地區(qū)各級地方稅務機關（以下簡稱“地稅機關”）負責征收的各種稅收票證的管理。稅收票證包括稅收繳款書、稅收完稅證明、印花稅票、發(fā)票以及其他各種完稅憑證等。（三）基本原則地稅票證管理應遵循依法依規(guī)、統(tǒng)一規(guī)范、安全高效、便捷服務的原則。確保票證的印制、領發(fā)、開具、保管、繳銷等各個環(huán)節(jié)都嚴格按照法律法規(guī)和行業(yè)標準執(zhí)行，保障稅收票證的真實性、完整性和安全性。二、票證印制管理（一）印制計劃地稅機關應根據(jù)本地區(qū)稅收征管工作的實際需要，科學合理地編制年度票證印制計劃。印制計劃應包括票證種類、數(shù)量、印制時間等內(nèi)容，并報上級地稅機關備案。（二）印制廠家選擇1.地稅機關應選擇具有良好信譽、具備相應印制資質(zhì)和生產(chǎn)能力的企業(yè)作為票證印制廠家。2.通過公開招標、邀請招標等方式確定印制廠家，并與其簽訂印制合同，明確雙方的權利和義務。（三）印制要求1.票證的格式、內(nèi)容、聯(lián)次等應符合國家統(tǒng)一規(guī)定和行業(yè)標準。2.票證應采用防偽技術，確保票證的安全性和唯一性。3.印制廠家應嚴格按照印制合同的要求，按時、保質(zhì)、保量地完成票證印制任務。三、票證領發(fā)管理（一）領發(fā)制度1.地稅機關應建立健全票證領發(fā)制度，明確領發(fā)流程和責任。2.票證領發(fā)實行專人負責，領發(fā)人員應具備相應的業(yè)務知識和責任心。（二）領發(fā)手續(xù)1.下級地稅機關向上級地稅機關領取票證時，應填寫票證領發(fā)單，注明領發(fā)票證的種類、數(shù)量、起止號碼等內(nèi)容，并經(jīng)雙方簽字確認。2.上級地稅機關應按照領發(fā)單的內(nèi)容，及時、準確地發(fā)放票證。發(fā)放的票證應與領發(fā)單一致，確保票證的號碼連續(xù)、完整。（三）庫存管理1.地稅機關應設立專門的票證庫房，配備必要的安全設施，確保票證的安全保管。2.票證庫房應實行雙人管理，定期對票證進行盤點，做到賬實相符。3.對庫存票證應按照種類、號碼、批次等進行分類存放，便于查找和管理。四、票證開具管理（一）開具要求1.地稅機關工作人員在開具票證時，應嚴格按照稅收法律法規(guī)和財務會計制度的規(guī)定，如實、準確地填寫票證各項內(nèi)容。2.票證開具應字跡清晰、內(nèi)容完整、印章齊全，不得涂改、挖補、撕毀票證。3.開具的票證應一式多聯(lián)，各聯(lián)次應一次復寫或打印，保證各聯(lián)內(nèi)容一致。（二）開具流程1.納稅人申報繳納稅款時，地稅機關工作人員應根據(jù)納稅人的申報信息，審核無誤后開具相應的稅收票證。2.開具稅收票證后，應將票證的相關聯(lián)次分別交給納稅人、國庫、銀行等相關部門，并做好交接手續(xù)。3.對于電子繳稅的納稅人，地稅機關應通過財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)及時開具電子稅收票證，并將相關信息傳遞給國庫和銀行。（三）作廢票證處理1.開具錯誤或因其他原因需要作廢的票證，應在票證各聯(lián)次上加蓋“作廢”戳記，并全份保存。2.作廢票證應定期進行清理，登記造冊，報上級地稅機關備案。五、票證保管管理（一）保管要求1.地稅機關應建立健全票證保管制度，確保票證的安全存放。2.票證庫房應具備防火、防盜、防潮、防蟲、防鼠等安全設施，保證票證不受損壞。3.票證保管人員應定期對票證進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時處理，并做好記錄。（二）保管期限1.稅收票證的保管期限按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，已開具的稅收票證存根聯(lián)和報查聯(lián)應保存5年；其他稅收票證的保管期限按照相關規(guī)定執(zhí)行。2.保管期滿的票證，經(jīng)地稅機關負責人批準后，可按照規(guī)定進行銷毀。（三）銷毀處理1.票證銷毀應制定詳細的銷毀計劃，明確銷毀的票證種類、數(shù)量、批次等內(nèi)容。2.銷毀票證時，應采用粉碎、焚燒等方式進行處理，確保票證信息無法恢復。3.銷毀過程應進行全程錄像，并由地稅機關相關部門和人員進行監(jiān)督，銷毀后應制作銷毀清單，由監(jiān)督人員簽字確認。六、票證繳銷管理（一）繳銷制度1.地稅機關應建立票證繳銷制度，定期對已開具的票證進行繳銷。2.繳銷票證應做到及時、準確、完整，確保票證的使用情況清晰可查。（二）繳銷手續(xù)1.票證使用人員應在規(guī)定的時間內(nèi)，將已開具的票證存根聯(lián)、報查聯(lián)等上繳給票證管理人員。2.票證管理人員應認真核對上繳的票證，與票證使用人員的票證使用情況記錄進行比對，確保一致。3.核對無誤后，票證管理人員應在票證繳銷清單上簽字確認，并將繳銷情況上報上級地稅機關。（三）未使用票證處理1.對于未使用的票證，地稅機關應及時進行清理，收回并妥善保管。2.未使用票證如有遺失、被盜等情況，應及時報告上級地稅機關，并按照規(guī)定進行處理。七、票證審核管理（一）審核制度1.地稅機關應建立票證審核制度，定期對票證的開具、保管、繳銷等情況進行審核。2.審核工作應做到全面、細致、嚴格，確保票證管理工作符合法律法規(guī)和行業(yè)標準的要求。（二）審核內(nèi)容1.票證的開具是否符合規(guī)定，內(nèi)容是否真實、準確、完整。2.票證的領發(fā)、保管、繳銷等手續(xù)是否齊全、規(guī)范。3.票證的庫存是否賬實相符，有無短缺、丟失等情況。4.票證的使用是否符合稅收政策和財務會計制度的規(guī)定。（三）審核方式1.票證審核可采用定期審核、不定期抽查、專項檢查等方式進行。2.審核人員應認真查閱票證相關資料，核對票證實物，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤督促整改落實情況。八、票證信息化管理（一）信息化建設1.地稅機關應加強票證信息化建設，建立健全票證管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)票證管理的信息化、規(guī)范化、科學化。2.票證管理信息系統(tǒng)應涵蓋票證的印制、領發(fā)、開具、保管、繳銷、審核等各個環(huán)節(jié)，實現(xiàn)信息的實時采集、傳輸、存儲和查詢。（二）數(shù)據(jù)應用1.利用票證管理信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，進行稅收收入分析、票證使用情況分析等，為稅收征管工作提供決策支持。2.通過信息化手段，加強對票證管理工作的監(jiān)督和考核，提高工作效率和質(zhì)量。（三）安全保障1.加強票證管理信息系統(tǒng)的安全防護，采取數(shù)據(jù)備份、加密傳輸、用戶認證等措施，確保系統(tǒng)數(shù)據(jù)的安全可靠。2.定期對票證管理信息系統(tǒng)進行維護和升級，保證系統(tǒng)的正常運行。九、監(jiān)督檢查與責任追究（一）監(jiān)督檢查1.上級地稅機關應加強對下級地稅機關票證管理工作的監(jiān)督檢查，定期或不定期地對票證管理情況進行抽查和專項檢查。2.地稅機關內(nèi)部應建立健全票證管理監(jiān)督機制，加強對票證管理各個環(huán)節(jié)的監(jiān)督制約。（二）責任追究1.對違反本辦法規(guī)定的地稅機關工作人員，應視情節(jié)輕重，給予批評教育、責令改正、通報批評、紀律處分