存貨核對(duì)管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司存貨管理，確保存貨信息的準(zhǔn)確性和完整性，規(guī)范存貨核對(duì)工作流程，保障公司資產(chǎn)安全，特制定本管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)所有涉及存貨采購(gòu)、存儲(chǔ)、使用、銷(xiāo)售等環(huán)節(jié)的部門(mén)和人員。（三）基本原則1.真實(shí)性原則：存貨核對(duì)必須以實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映存貨的數(shù)量、價(jià)值和狀態(tài)。2.準(zhǔn)確性原則：核對(duì)過(guò)程應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的方法和程序進(jìn)行，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。3.及時(shí)性原則：定期進(jìn)行存貨核對(duì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題，避免積壓和延誤。4.責(zé)任明確原則：明確各部門(mén)和人員在存貨核對(duì)工作中的職責(zé)，做到責(zé)任到人。二、存貨核對(duì)的組織與職責(zé)（一）存貨核對(duì)管理小組公司成立存貨核對(duì)管理小組，由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長(zhǎng)，采購(gòu)部門(mén)、倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)、生產(chǎn)部門(mén)、銷(xiāo)售部門(mén)等相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人為成員。管理小組負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)存貨核對(duì)工作，制定核對(duì)計(jì)劃，審議核對(duì)結(jié)果，解決核對(duì)過(guò)程中出現(xiàn)的重大問(wèn)題。（二）各部門(mén)職責(zé)1.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)制定存貨核算制度和相關(guān)財(cái)務(wù)流程，指導(dǎo)和監(jiān)督各部門(mén)的存貨核對(duì)工作。定期對(duì)存貨進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。參與存貨實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行財(cái)務(wù)審核和分析。負(fù)責(zé)編制存貨核對(duì)報(bào)告，向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)存貨核對(duì)情況。2.采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)采購(gòu)訂單的跟蹤和管理，確保采購(gòu)物資按時(shí)、按質(zhì)、按量入庫(kù)。協(xié)助倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)進(jìn)行存貨驗(yàn)收，提供采購(gòu)合同、發(fā)票等相關(guān)資料。定期與供應(yīng)商核對(duì)往來(lái)賬目，確保采購(gòu)業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確性。配合存貨核對(duì)工作，提供采購(gòu)業(yè)務(wù)相關(guān)信息。3.倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)負(fù)責(zé)存貨的入庫(kù)、存儲(chǔ)、保管和出庫(kù)管理，確保存貨安全完整。建立健全存貨臺(tái)賬，詳細(xì)記錄存貨的出入庫(kù)情況。組織存貨實(shí)地盤(pán)點(diǎn)工作，編制盤(pán)點(diǎn)表，如實(shí)反映存貨的實(shí)際數(shù)量和狀態(tài)。對(duì)盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧等情況進(jìn)行初步調(diào)查和分析，并及時(shí)上報(bào)。4.生產(chǎn)部門(mén)負(fù)責(zé)生產(chǎn)計(jì)劃的制定和執(zhí)行，合理控制生產(chǎn)過(guò)程中的存貨消耗。定期對(duì)生產(chǎn)線(xiàn)上的存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)和清查，確保生產(chǎn)用料的準(zhǔn)確性。配合存貨核對(duì)工作，提供生產(chǎn)過(guò)程中存貨使用情況的相關(guān)信息。5.銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)銷(xiāo)售訂單的管理和發(fā)貨工作，確保銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行。定期與客戶(hù)核對(duì)往來(lái)賬目，及時(shí)催收貨款。配合存貨核對(duì)工作，提供銷(xiāo)售業(yè)務(wù)相關(guān)信息。三、存貨核對(duì)的內(nèi)容與方法（一）核對(duì)內(nèi)容1.賬賬核對(duì)核對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)的存貨總賬與各部門(mén)的存貨明細(xì)賬是否一致。核對(duì)存貨明細(xì)賬之間的記錄是否相符，包括存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量、金額等。2.賬實(shí)核對(duì)定期對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，將存貨的實(shí)際數(shù)量與存貨明細(xì)賬記錄進(jìn)行核對(duì)。檢查存貨的質(zhì)量狀況，確保存貨無(wú)損壞、變質(zhì)等情況。核對(duì)存貨的存放地點(diǎn)與存貨明細(xì)賬記錄是否一致。3.賬證核對(duì)核對(duì)存貨明細(xì)賬記錄與相關(guān)的采購(gòu)發(fā)票、入庫(kù)單、出庫(kù)單等原始憑證是否相符。檢查原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。（二）核對(duì)方法1.定期核對(duì)每月末，各部門(mén)對(duì)本部門(mén)的存貨進(jìn)行自查，并將自查結(jié)果上報(bào)存貨核對(duì)管理小組。每季度末，存貨核對(duì)管理小組組織全面的存貨核對(duì)工作，對(duì)公司所有存貨進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)和賬務(wù)核對(duì)。2.不定期核對(duì)根據(jù)公司實(shí)際情況，存貨核對(duì)管理小組可隨時(shí)組織不定期的存貨核對(duì)工作，對(duì)重點(diǎn)存貨或存在疑問(wèn)的存貨進(jìn)行抽查核對(duì)。在發(fā)生重大業(yè)務(wù)變動(dòng)、自然災(zāi)害等特殊情況后，及時(shí)進(jìn)行存貨核對(duì)，確保存貨信息的準(zhǔn)確性。3.實(shí)地盤(pán)點(diǎn)實(shí)地盤(pán)點(diǎn)應(yīng)制定詳細(xì)的盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，明確盤(pán)點(diǎn)范圍、時(shí)間、人員分工等。盤(pán)點(diǎn)人員應(yīng)認(rèn)真清點(diǎn)存貨數(shù)量，檢查存貨的質(zhì)量狀況，并做好記錄。對(duì)盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并填寫(xiě)盤(pán)點(diǎn)差異表。4.抽樣核對(duì)對(duì)于數(shù)量較大、品種繁多的存貨，可采用抽樣核對(duì)的方法，選取一定比例的樣本進(jìn)行核對(duì)，以推斷整體存貨的情況。抽樣應(yīng)具有代表性，確保能夠反映存貨的真實(shí)情況。四、存貨核對(duì)的流程（一）準(zhǔn)備階段1.存貨核對(duì)管理小組制定存貨核對(duì)計(jì)劃，明確核對(duì)的范圍、時(shí)間、方法和人員分工等。2.各部門(mén)根據(jù)核對(duì)計(jì)劃，準(zhǔn)備相關(guān)的存貨臺(tái)賬、采購(gòu)發(fā)票、入庫(kù)單、出庫(kù)單等資料。3.倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)對(duì)存貨進(jìn)行整理和分類(lèi)，確保存貨擺放整齊，便于盤(pán)點(diǎn)。（二）實(shí)施階段1.實(shí)地盤(pán)點(diǎn)盤(pán)點(diǎn)人員按照盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，對(duì)存貨進(jìn)行逐一清點(diǎn)，并記錄實(shí)際數(shù)量。對(duì)于貴重物品、易損物品等，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注，確保盤(pán)點(diǎn)準(zhǔn)確無(wú)誤。在盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的情況，應(yīng)及時(shí)記錄，并進(jìn)一步查明原因。2.賬務(wù)核對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)實(shí)地盤(pán)點(diǎn)結(jié)果，與存貨明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)，編制賬實(shí)差異表。各部門(mén)對(duì)本部門(mén)的存貨明細(xì)賬進(jìn)行自查，核對(duì)賬賬是否相符。對(duì)核對(duì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行溝通和協(xié)調(diào)，查找原因并進(jìn)行調(diào)整。（三）結(jié)果處理階段1.編制存貨核對(duì)報(bào)告存貨核對(duì)管理小組根據(jù)核對(duì)結(jié)果，編制存貨核對(duì)報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明核對(duì)情況、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及處理建議。報(bào)告應(yīng)包括存貨的基本情況、核對(duì)方法、核對(duì)結(jié)果、差異分析及改進(jìn)措施等內(nèi)容。2.審批與存檔存貨核對(duì)報(bào)告經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，存檔備案。對(duì)于核對(duì)中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)主管部門(mén)報(bào)告，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。3.差異調(diào)整根據(jù)存貨核對(duì)報(bào)告，對(duì)存貨明細(xì)賬和總賬進(jìn)行調(diào)整，確保賬實(shí)相符、賬賬相符。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的存貨，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，并查明原因，追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。五、存貨核對(duì)的頻率與時(shí)間安排（一）核對(duì)頻率1.每月末，各部門(mén)進(jìn)行存貨自查。2.每季度末，公司組織全面的存貨核對(duì)工作。3.根據(jù)公司實(shí)際情況，可適時(shí)進(jìn)行不定期的存貨核對(duì)。（二）時(shí)間安排1.每月末最后一周，各部門(mén)完成存貨自查工作，并將自查結(jié)果上報(bào)存貨核對(duì)管理小組。2.每季度末最后兩周，存貨核對(duì)管理小組組織實(shí)施全面的存貨核對(duì)工作，包括實(shí)地盤(pán)點(diǎn)和賬務(wù)核對(duì)。3.不定期核對(duì)的時(shí)間由存貨核對(duì)管理小組根據(jù)實(shí)際情況確定，并提前通知相關(guān)部門(mén)。六、存貨核對(duì)的監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機(jī)制1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)存貨核對(duì)工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保核對(duì)工作按照規(guī)定的程序和方法進(jìn)行。2.存貨核對(duì)管理小組對(duì)各部門(mén)的存貨核對(duì)工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。3.對(duì)于在存貨核對(duì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行糾正，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。（二）考核辦法1.建立存貨核對(duì)工作考核制度，對(duì)各部門(mén)和人員的存貨核對(duì)工作進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核指標(biāo)包括核對(duì)工作的準(zhǔn)確性、及時(shí)性、完整性等方面。3.根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的部門(mén)和人員給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)工作不力的部門(mén)和人員進(jìn)行批評(píng)教育，并責(zé)令限期整改。七、附則（一