實(shí)體資產(chǎn)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司實(shí)體資產(chǎn)的管理，確保資產(chǎn)的安全與完整，提高資產(chǎn)使用效益，保障公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)的正常開展，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)所有實(shí)體資產(chǎn)的管理，包括但不限于固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品等。（三）管理原則1.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理公司實(shí)體資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，由公司管理層負(fù)責(zé)整體規(guī)劃與決策，各部門根據(jù)職責(zé)分工，負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的具體管理工作，形成分級(jí)管理的責(zé)任體系。2.合理配置，高效使用根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求，合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效率，避免資產(chǎn)閑置與浪費(fèi)。3.規(guī)范流程，嚴(yán)格監(jiān)督建立健全實(shí)體資產(chǎn)管理流程，明確各環(huán)節(jié)操作規(guī)范，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)管理全過程的監(jiān)督與檢查，確保資產(chǎn)安全。二、實(shí)體資產(chǎn)的分類與計(jì)價(jià)（一）固定資產(chǎn)1.定義使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用期限超過一年的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。2.分類房屋及建筑物：包括辦公用房、生產(chǎn)廠房、倉(cāng)庫(kù)等。專用設(shè)備：如生產(chǎn)設(shè)備、科研儀器、醫(yī)療設(shè)備等。一般設(shè)備：辦公家具、交通工具、電子設(shè)備等。文物和陳列品：公司收藏的具有歷史、文化價(jià)值的文物及陳列品。圖書、檔案：公司擁有的各類圖書資料、檔案文件。其他固定資產(chǎn)：不屬于以上各類的固定資產(chǎn)。3.計(jì)價(jià)購(gòu)入的固定資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的買價(jià)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、安裝成本、交納的有關(guān)稅金等計(jì)價(jià)。自行建造的固定資產(chǎn)，按照建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。投資者投入的固定資產(chǎn)，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。融資租入的固定資產(chǎn)，按照租賃協(xié)議或者合同確定的價(jià)款加運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，按照固定資產(chǎn)的原價(jià)，加上改建、擴(kuò)建發(fā)生的支出，減去改建、擴(kuò)建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià)。接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按照同類資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或根據(jù)所提供的有關(guān)憑據(jù)計(jì)價(jià)。接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。（二）低值易耗品1.定義單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，使用期限較短，不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿以及在經(jīng)營(yíng)過程中周轉(zhuǎn)使用的包裝容器等。2.分類一般工具：如扳手、鉗子、螺絲刀等。專用工具：特定工作所需的工具，如模具、夾具等。替換設(shè)備：容易磨損、更換頻繁的設(shè)備部件，如汽車輪胎、機(jī)器配件等。管理用具：辦公桌椅、文件柜、計(jì)算器等。勞動(dòng)保護(hù)用品：工作服、安全帽、手套等。其他低值易耗品：不屬于以上各類的低值易耗品。3.計(jì)價(jià)低值易耗品按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)，包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購(gòu)成本的費(fèi)用。（三）辦公用品1.定義用于日常辦公的各類物品，如文具、紙張、墨盒、硒鼓等。2.計(jì)價(jià)辦公用品按照實(shí)際采購(gòu)價(jià)格計(jì)價(jià)。三、實(shí)體資產(chǎn)的購(gòu)置與驗(yàn)收（一）購(gòu)置計(jì)劃1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求和資產(chǎn)現(xiàn)狀，每年末編制下一年度實(shí)體資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，詳細(xì)列出資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、預(yù)算金額等內(nèi)容。2.購(gòu)置計(jì)劃應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司管理層審批。對(duì)于重大資產(chǎn)購(gòu)置項(xiàng)目，需進(jìn)行可行性研究和論證。（二）采購(gòu)1.公司采購(gòu)部門依據(jù)審批后的購(gòu)置計(jì)劃，按照相關(guān)采購(gòu)流程進(jìn)行采購(gòu)。在采購(gòu)過程中，應(yīng)遵循公平、公正、公開的原則，選擇合格的供應(yīng)商，確保采購(gòu)資產(chǎn)的質(zhì)量和價(jià)格合理。2.采購(gòu)合同應(yīng)明確資產(chǎn)的規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款，確保雙方權(quán)益得到保障。（三）驗(yàn)收1.資產(chǎn)到貨后，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)通知使用部門和資產(chǎn)管理部門共同進(jìn)行驗(yàn)收。2.驗(yàn)收人員應(yīng)依據(jù)采購(gòu)合同、發(fā)票及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量等進(jìn)行仔細(xì)核對(duì)，確保資產(chǎn)符合要求。3.驗(yàn)收合格后，驗(yàn)收人員應(yīng)填寫驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，簽字確認(rèn)。對(duì)于驗(yàn)收不合格的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)商，要求其限期整改或退換貨。四、實(shí)體資產(chǎn)的日常管理（一）資產(chǎn)登記1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立實(shí)體資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)每一項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、購(gòu)置日期、購(gòu)置價(jià)格、使用部門、存放地點(diǎn)等信息。2.資產(chǎn)臺(tái)賬應(yīng)定期更新，確保賬實(shí)相符。（二）資產(chǎn)保管1.使用部門負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常保管，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的管理，確保資產(chǎn)安全、完整。2.資產(chǎn)存放地點(diǎn)應(yīng)保持整潔、干燥、通風(fēng)，符合資產(chǎn)存放要求。對(duì)于貴重資產(chǎn)和易損資產(chǎn)，應(yīng)采取必要的防護(hù)措施。（三）資產(chǎn)使用1.資產(chǎn)使用人員應(yīng)按照操作規(guī)程正確使用資產(chǎn)，不得擅自更改資產(chǎn)用途或轉(zhuǎn)借他人使用。2.對(duì)于大型設(shè)備和貴重資產(chǎn)，應(yīng)實(shí)行專人專管制度，操作人員應(yīng)經(jīng)過專業(yè)培訓(xùn)，持證上崗。（四）資產(chǎn)維護(hù)與維修1.使用部門應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)故障或損壞時(shí)，應(yīng)及時(shí)通知資產(chǎn)管理部門安排維修。2.資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立資產(chǎn)維修檔案，記錄維修時(shí)間、維修內(nèi)容、維修費(fèi)用等信息。對(duì)于維修費(fèi)用較高的資產(chǎn)，應(yīng)進(jìn)行維修成本分析，采取有效的控制措施。（五）資產(chǎn)盤點(diǎn)1.公司應(yīng)定期進(jìn)行實(shí)體資產(chǎn)盤點(diǎn)，原則上每年至少進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)。對(duì)于價(jià)值較高、流動(dòng)性較大的資產(chǎn)，應(yīng)增加盤點(diǎn)次數(shù)。2.盤點(diǎn)工作由資產(chǎn)管理部門牽頭，組織使用部門等相關(guān)人員共同參與。盤點(diǎn)人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)資產(chǎn)實(shí)物與臺(tái)賬記錄，確保賬實(shí)相符。3.盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制盤點(diǎn)報(bào)告，對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行總結(jié)分析。對(duì)于盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。五、實(shí)體資產(chǎn)的處置（一）處置范圍1.已達(dá)到使用年限且無(wú)法繼續(xù)使用的資產(chǎn)。2.因技術(shù)進(jìn)步等原因，已被淘汰或不再適用的資產(chǎn)。3.盤虧、毀損、報(bào)廢的資產(chǎn)。4.閑置、不需用的資產(chǎn)。（二）處置方式1.報(bào)廢：對(duì)于已無(wú)使用價(jià)值的資產(chǎn)，經(jīng)相關(guān)部門鑒定后，辦理報(bào)廢手續(xù)。2.出售：對(duì)于閑置、不需用但仍有使用價(jià)值的資產(chǎn)，可通過市場(chǎng)公開競(jìng)價(jià)等方式進(jìn)行出售。3.捐贈(zèng)：對(duì)于符合條件的資產(chǎn)，可捐贈(zèng)給相關(guān)單位或個(gè)人。（三）處置程序1.使用部門提出資產(chǎn)處置申請(qǐng)，填寫資產(chǎn)處置申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明資產(chǎn)處置原因、處置方式等內(nèi)容。2.資產(chǎn)管理部門對(duì)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見后報(bào)公司管理層審批。3.經(jīng)審批同意后，資產(chǎn)管理部門按照規(guī)定的處置方式進(jìn)行處置。對(duì)于報(bào)廢資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)辦理核銷手續(xù)；對(duì)于出售資產(chǎn)，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行交易，并及時(shí)收取款項(xiàng)；對(duì)于捐贈(zèng)資產(chǎn)，應(yīng)辦理相關(guān)捐贈(zèng)手續(xù)。4.處置結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)將處置結(jié)果記錄在資產(chǎn)臺(tái)賬中，并更新相關(guān)信息。六、實(shí)體資產(chǎn)的清查與統(tǒng)計(jì)（一）清查1.公司應(yīng)定期組織實(shí)體資產(chǎn)清查工作，全面了解資產(chǎn)的存量、分布、使用狀況等情況。2.清查工作應(yīng)制定詳細(xì)的清查方案，明確清查范圍、方法、步驟和人員分工等。3.在清查過程中，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)資產(chǎn)賬目與實(shí)物，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)記錄并查明原因。（二）統(tǒng)計(jì)1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對(duì)實(shí)體資產(chǎn)數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，為公司管理層提供決策依據(jù)。2.統(tǒng)計(jì)內(nèi)容包括資產(chǎn)總量、分類資產(chǎn)數(shù)量、資產(chǎn)增減變動(dòng)情況、資產(chǎn)使用效益等。3.統(tǒng)計(jì)報(bào)表應(yīng)準(zhǔn)確、及時(shí)、完整，按照規(guī)定的格式和時(shí)間要求報(bào)送。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)實(shí)體資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資產(chǎn)管理各項(xiàng)制度的執(zhí)行情況、資產(chǎn)的安全與完整情況、資產(chǎn)使用效益情況等。2.審計(jì)部門應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改