審計(jì)審查管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在規(guī)范公司/組織的審計(jì)審查工作，確保公司/組織財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高運(yùn)營(yíng)效率，保障公司/組織的健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本辦法適用于公司/組織內(nèi)部各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)以及全資、控股子公司的審計(jì)審查活動(dòng)。（三）基本原則1.獨(dú)立性原則：審計(jì)審查機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)審查對(duì)象，不受其他部門(mén)或個(gè)人的干涉，以確保審計(jì)審查工作的公正性和客觀(guān)性。2.客觀(guān)性原則：審計(jì)審查人員應(yīng)基于客觀(guān)事實(shí)，以充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)為依據(jù)，如實(shí)反映審計(jì)審查結(jié)果，不得主觀(guān)臆斷或隱瞞事實(shí)。3.全面性原則：審計(jì)審查應(yīng)涵蓋公司/組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)方面，包括財(cái)務(wù)收支、內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)流程、項(xiàng)目執(zhí)行等，確保不留審計(jì)死角。4.重要性原則：根據(jù)公司/組織的規(guī)模、業(yè)務(wù)特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)狀況，確定審計(jì)審查的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，合理分配審計(jì)資源，提高審計(jì)審查效率。5.及時(shí)性原則：審計(jì)審查工作應(yīng)及時(shí)開(kāi)展，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、揭示風(fēng)險(xiǎn)，并采取有效的糾正措施，避免問(wèn)題擴(kuò)大化。二、審計(jì)審查機(jī)構(gòu)與人員（一）審計(jì)審查機(jī)構(gòu)設(shè)置公司/組織設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)審查部門(mén)，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌組織和實(shí)施內(nèi)部審計(jì)審查工作。審計(jì)審查部門(mén)應(yīng)配備足夠數(shù)量的專(zhuān)業(yè)審計(jì)審查人員，以滿(mǎn)足公司/組織審計(jì)審查工作的需要。（二）審計(jì)審查人員職責(zé)1.制定審計(jì)審查計(jì)劃：根據(jù)公司/組織的戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和風(fēng)險(xiǎn)狀況，制定年度審計(jì)審查計(jì)劃，明確審計(jì)審查的目標(biāo)、范圍、重點(diǎn)和時(shí)間安排。2.實(shí)施審計(jì)審查程序：按照審計(jì)審查計(jì)劃，運(yùn)用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法和技術(shù)，對(duì)被審計(jì)審查對(duì)象進(jìn)行審查，收集審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)工作底稿。3.撰寫(xiě)審計(jì)審查報(bào)告：根據(jù)審計(jì)審查工作底稿，撰寫(xiě)審計(jì)審查報(bào)告，客觀(guān)、公正地反映審計(jì)審查結(jié)果，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。4.跟蹤審計(jì)審查整改情況：對(duì)審計(jì)審查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，督促被審計(jì)審查對(duì)象制定整改措施，跟蹤整改落實(shí)情況，確保問(wèn)題得到有效解決。5.參與公司/組織內(nèi)部控制建設(shè)：定期對(duì)公司/組織內(nèi)部控制制度的健全性、有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)內(nèi)部控制體系的不斷完善。6.協(xié)助外部審計(jì)工作：配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)開(kāi)展審計(jì)工作，提供必要的資料和協(xié)助，確保外部審計(jì)工作的順利進(jìn)行。（三）審計(jì)審查人員職業(yè)道德規(guī)范1.遵守法律法規(guī)：審計(jì)審查人員應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和公司/組織的各項(xiàng)規(guī)章制度，依法履行審計(jì)審查職責(zé)。2.保持獨(dú)立性和客觀(guān)性：審計(jì)審查人員應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)審查對(duì)象，不得與被審計(jì)審查對(duì)象存在利益關(guān)系，不得參與影響審計(jì)審查公正性的活動(dòng)。在審計(jì)審查過(guò)程中，應(yīng)保持客觀(guān)公正的態(tài)度，不受任何干擾和影響。3.保守秘密：審計(jì)審查人員應(yīng)對(duì)在審計(jì)審查過(guò)程中知悉的公司/組織商業(yè)秘密、財(cái)務(wù)信息和其他敏感信息予以保密，不得泄露給任何無(wú)關(guān)人員。4.具備專(zhuān)業(yè)勝任能力：審計(jì)審查人員應(yīng)具備扎實(shí)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，不斷學(xué)習(xí)和更新業(yè)務(wù)知識(shí)，提高審計(jì)審查工作水平。5.保持職業(yè)謹(jǐn)慎：審計(jì)審查人員在審計(jì)審查過(guò)程中應(yīng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎，充分考慮各種風(fēng)險(xiǎn)因素，確保審計(jì)審查工作的質(zhì)量和效果。三、審計(jì)審查范圍與內(nèi)容（一）財(cái)務(wù)審計(jì)審查1.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)審查：對(duì)公司/組織年度財(cái)務(wù)報(bào)表、中期財(cái)務(wù)報(bào)表等進(jìn)行審計(jì)審查，檢查財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司/組織會(huì)計(jì)政策的規(guī)定編制，是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司/組織的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。2.財(cái)務(wù)收支審計(jì)審查：對(duì)公司/組織各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)審查，檢查財(cái)務(wù)收支是否合規(guī)、合法，是否符合公司/組織的財(cái)務(wù)管理制度和預(yù)算安排，有無(wú)截留、挪用、貪污等違法違紀(jì)行為。3.專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)審查：對(duì)公司/組織專(zhuān)項(xiàng)資金的籌集、使用和管理情況進(jìn)行審計(jì)審查，檢查專(zhuān)項(xiàng)資金是否專(zhuān)款專(zhuān)用，是否達(dá)到預(yù)期效益，有無(wú)浪費(fèi)、閑置等問(wèn)題。（二）內(nèi)部控制審計(jì)審查1.內(nèi)部控制制度審計(jì)審查：對(duì)公司/組織內(nèi)部控制制度的健全性、有效性進(jìn)行審計(jì)審查，檢查內(nèi)部控制制度是否涵蓋公司/組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)方面，是否存在內(nèi)部控制缺陷和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。2.內(nèi)部控制執(zhí)行情況審計(jì)審查：對(duì)公司/組織內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)審查，檢查各部門(mén)、各崗位是否按照內(nèi)部控制制度的要求履行職責(zé)，內(nèi)部控制措施是否得到有效落實(shí)。（三）業(yè)務(wù)流程審計(jì)審查1.采購(gòu)業(yè)務(wù)流程審計(jì)審查：對(duì)公司/組織采購(gòu)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行審計(jì)審查，檢查采購(gòu)計(jì)劃的制定、供應(yīng)商的選擇、采購(gòu)合同的簽訂、采購(gòu)驗(yàn)收等環(huán)節(jié)是否合規(guī)、合法，是否存在采購(gòu)成本過(guò)高、采購(gòu)質(zhì)量不達(dá)標(biāo)等問(wèn)題。2.銷(xiāo)售業(yè)務(wù)流程審計(jì)審查：對(duì)公司/組織銷(xiāo)售業(yè)務(wù)流程進(jìn)行審計(jì)審查，檢查銷(xiāo)售合同的簽訂、銷(xiāo)售價(jià)格的確定、銷(xiāo)售收款等環(huán)節(jié)是否合規(guī)、合法，是否存在銷(xiāo)售風(fēng)險(xiǎn)，有無(wú)應(yīng)收賬款長(zhǎng)期掛賬、壞賬損失等問(wèn)題。3.生產(chǎn)業(yè)務(wù)流程審計(jì)審查：對(duì)公司/組織生產(chǎn)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行審計(jì)審查，檢查生產(chǎn)計(jì)劃的制定、生產(chǎn)過(guò)程的控制、生產(chǎn)成本的核算等環(huán)節(jié)是否合規(guī)、合法，是否存在生產(chǎn)效率低下、生產(chǎn)成本過(guò)高、產(chǎn)品質(zhì)量不穩(wěn)定等問(wèn)題。（四）項(xiàng)目審計(jì)審查1.項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)審查：對(duì)公司/組織各類(lèi)項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)審查，檢查項(xiàng)目預(yù)算的編制是否合理、準(zhǔn)確，項(xiàng)目資金是否按照預(yù)算安排使用，有無(wú)超預(yù)算支出、資金閑置等問(wèn)題。2.項(xiàng)目績(jī)效審計(jì)審查：對(duì)公司/組織各類(lèi)項(xiàng)目的績(jī)效目標(biāo)完成情況進(jìn)行審計(jì)審查，檢查項(xiàng)目是否達(dá)到預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和環(huán)境效益，有無(wú)項(xiàng)目失敗、效益低下等問(wèn)題。3.項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)審查：對(duì)公司/組織各類(lèi)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)審查，檢查項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)等措施是否有效，是否存在重大風(fēng)險(xiǎn)隱患。四、審計(jì)審查程序（一）審計(jì)審查準(zhǔn)備階段1.確定審計(jì)審查項(xiàng)目：根據(jù)公司/組織的戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和風(fēng)險(xiǎn)狀況，結(jié)合管理層的要求和內(nèi)部審計(jì)審查工作的重點(diǎn)，確定年度審計(jì)審查項(xiàng)目。2.組建審計(jì)審查小組：根據(jù)審計(jì)審查項(xiàng)目的性質(zhì)、規(guī)模和復(fù)雜程度，組建審計(jì)審查小組，明確小組成員的職責(zé)分工。3.制定審計(jì)審查方案：審計(jì)審查小組應(yīng)根據(jù)審計(jì)審查項(xiàng)目的目標(biāo)、范圍和重點(diǎn)，制定詳細(xì)的審計(jì)審查方案，明確審計(jì)審查的程序、方法、時(shí)間安排和人員分工等。4.下達(dá)審計(jì)審查通知書(shū)：審計(jì)審查小組應(yīng)在實(shí)施審計(jì)審查前，向被審計(jì)審查對(duì)象下達(dá)審計(jì)審查通知書(shū)，告知審計(jì)審查的目的、范圍、時(shí)間安排和要求等。（二）審計(jì)審查實(shí)施階段1.收集審計(jì)審查資料：審計(jì)審查人員應(yīng)根據(jù)審計(jì)審查方案的要求，向被審計(jì)審查對(duì)象收集相關(guān)的財(cái)務(wù)資料、業(yè)務(wù)資料、內(nèi)部控制制度等文件和資料。2.實(shí)施審計(jì)審查程序：審計(jì)審查人員應(yīng)按照審計(jì)審查方案的規(guī)定，運(yùn)用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法和技術(shù)，對(duì)被審計(jì)審查對(duì)象進(jìn)行審查，包括審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，查閱文件資料，實(shí)地觀(guān)察，詢(xún)問(wèn)相關(guān)人員，進(jìn)行函證等。3.編制審計(jì)工作底稿：審計(jì)審查人員應(yīng)及時(shí)記錄審計(jì)審查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、獲取的審計(jì)證據(jù)和審計(jì)結(jié)論等，編制審計(jì)工作底稿。審計(jì)工作底稿應(yīng)內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確，能夠?yàn)閷徲?jì)審查報(bào)告的撰寫(xiě)提供充分的依據(jù)。4.溝通審計(jì)審查情況：審計(jì)審查過(guò)程中，審計(jì)審查人員應(yīng)與被審計(jì)審查對(duì)象及時(shí)溝通審計(jì)審查情況，聽(tīng)取被審計(jì)審查對(duì)象的意見(jiàn)和解釋?zhuān)瑢?duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行核實(shí)和確認(rèn)。（三）審計(jì)審查報(bào)告階段1.撰寫(xiě)審計(jì)審查報(bào)告：審計(jì)審查小組應(yīng)根據(jù)審計(jì)審查工作底稿，撰寫(xiě)審計(jì)審查報(bào)告。審計(jì)審查報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)審查的基本情況、審計(jì)審查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、審計(jì)審查意見(jiàn)和建議等內(nèi)容。審計(jì)審查報(bào)告應(yīng)客觀(guān)、公正、準(zhǔn)確，語(yǔ)言簡(jiǎn)潔明了，邏輯嚴(yán)謹(jǐn)。2.征求意見(jiàn)：審計(jì)審查報(bào)告初稿完成后，應(yīng)征求被審計(jì)審查對(duì)象的意見(jiàn)。被審計(jì)審查對(duì)象應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提出書(shū)面意見(jiàn)，審計(jì)審查小組應(yīng)對(duì)被審計(jì)審查對(duì)象的意見(jiàn)進(jìn)行認(rèn)真研究和分析，對(duì)審計(jì)審查報(bào)告進(jìn)行修改和完善。3.審定審計(jì)審查報(bào)告：審計(jì)審查報(bào)告經(jīng)征求意見(jiàn)后，應(yīng)提交公司/組織審計(jì)審查部門(mén)負(fù)責(zé)人審定。審計(jì)審查部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)審計(jì)審查的目標(biāo)、范圍和重點(diǎn)，對(duì)審計(jì)審查報(bào)告的內(nèi)容、格式、語(yǔ)言等進(jìn)行全面審核，確保審計(jì)審查報(bào)告的質(zhì)量。4.出具審計(jì)審查報(bào)告：審計(jì)審查報(bào)告經(jīng)審定后，應(yīng)正式出具給公司/組織管理層、相關(guān)部門(mén)和被審計(jì)審查對(duì)象。審計(jì)審查報(bào)告應(yīng)作為公司/組織內(nèi)部管理決策的重要依據(jù)，同時(shí)也應(yīng)作為對(duì)被審計(jì)審查對(duì)象進(jìn)行考核評(píng)價(jià)的重要參考。（四）審計(jì)審查整改階段1.下達(dá)審計(jì)審查整改通知書(shū)：審計(jì)審查部門(mén)應(yīng)根據(jù)審計(jì)審查報(bào)告，向被審計(jì)審查對(duì)象下達(dá)審計(jì)審查整改通知書(shū)，明確整改的問(wèn)題、整改要求和整改期限等。2.制定整改措施：被審計(jì)審查對(duì)象應(yīng)根據(jù)審計(jì)審查整改通知書(shū)的要求，制定詳細(xì)的整改措施，明確整改責(zé)任人和整改時(shí)間節(jié)點(diǎn)，確保整改工作的順利進(jìn)行。3.跟蹤整改落實(shí)情況：審計(jì)審查部門(mén)應(yīng)定期對(duì)被審計(jì)審查對(duì)象的整改落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤檢查，及時(shí)掌握整改工作的進(jìn)展情況，督促被審計(jì)審查對(duì)象按時(shí)完成整改任務(wù)。4.檢查整改效果：整改期限屆滿(mǎn)后，審計(jì)審查部門(mén)應(yīng)對(duì)被審計(jì)審查對(duì)象的整改效果進(jìn)行檢查驗(yàn)收。檢查驗(yàn)收應(yīng)采取適當(dāng)?shù)姆绞剑绮殚喺馁Y料、實(shí)地檢查、詢(xún)問(wèn)相關(guān)人員等，確保整改問(wèn)題得到徹底解決，內(nèi)部控制制度得到有效完善。5.報(bào)告整改情況：被審計(jì)審查對(duì)象應(yīng)在整改期限屆滿(mǎn)后，向?qū)徲?jì)審查部門(mén)提交整改情況報(bào)告。整改情況報(bào)告應(yīng)包括整改措施的執(zhí)行情況、整改問(wèn)題的解決情況、整改效果的自我評(píng)價(jià)等內(nèi)容。審計(jì)審查部門(mén)應(yīng)對(duì)整改情況報(bào)告進(jìn)行審核，并將審核結(jié)果報(bào)告公司/組織管理層。五、審計(jì)審查結(jié)果運(yùn)用（一）作為績(jī)效考核的依據(jù)公司/組織應(yīng)將審計(jì)審查結(jié)果納入對(duì)各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)以及全資、控股子公司的績(jī)效考核體系，對(duì)審計(jì)審查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題較多、整改不力的部門(mén)和單位，應(yīng)扣減相應(yīng)的績(jī)效考核分?jǐn)?shù)，影響其績(jī)效獎(jiǎng)金和薪酬待遇。（二）作為干部任用的參考公司/組織在干部任用過(guò)程中，應(yīng)充分考慮審計(jì)審查結(jié)果。對(duì)審計(jì)審查發(fā)現(xiàn)存在嚴(yán)重違法違紀(jì)問(wèn)題或內(nèi)部控制缺陷較多的人員，應(yīng)取消其晉升資格或調(diào)整其工作崗位。（三）促進(jìn)內(nèi)部控制制度完善審計(jì)審查部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司/組織內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)審查，針對(duì)審計(jì)審查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)提出改進(jìn)建議，促進(jìn)內(nèi)部控制制度的