存貨監(jiān)督管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司存貨的監(jiān)督管理，規(guī)范存貨管理行為，保障存貨的安全與完整，提高存貨運營效率，降低存貨成本，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門涉及存貨采購、驗收、存儲、領(lǐng)用、盤點等環(huán)節(jié)的管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：存貨管理活動必須嚴(yán)格遵守國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保公司經(jīng)營活動合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：存貨的記錄、核算應(yīng)準(zhǔn)確無誤，保證財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性和可靠性。3.安全性原則：采取有效措施保障存貨的安全，防止存貨被盜、毀損、變質(zhì)等情況發(fā)生。4.效益性原則：優(yōu)化存貨管理流程，提高存貨周轉(zhuǎn)率，降低存貨持有成本，實現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、存貨管理職責(zé)分工（一）采購部門1.負(fù)責(zé)根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營計劃和市場需求，編制存貨采購計劃，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同。2.跟蹤采購訂單執(zhí)行情況，確保按時、按質(zhì)、按量到貨。3.負(fù)責(zé)采購發(fā)票的審核與結(jié)算工作。（二）倉儲部門1.負(fù)責(zé)存貨的驗收入庫、存儲保管、發(fā)出配送等工作。2.建立存貨保管賬，定期進(jìn)行存貨盤點，確保賬實相符。3.負(fù)責(zé)存貨倉庫的安全管理，做好防火、防潮、防蟲、防盜等工作。（三）生產(chǎn)部門1.根據(jù)生產(chǎn)計劃合理領(lǐng)用存貨，控制生產(chǎn)過程中的存貨消耗。2.負(fù)責(zé)生產(chǎn)過程中存貨的管理，提高存貨利用率，減少浪費。3.協(xié)助倉儲部門進(jìn)行存貨盤點工作。（四）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定存貨核算制度，準(zhǔn)確記錄存貨的增減變動及成本核算。2.定期與倉儲部門核對存貨賬目，進(jìn)行賬賬相符檢查。3.參與存貨采購合同的審核，監(jiān)督采購資金的支付。4.對存貨管理情況進(jìn)行財務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。（五）質(zhì)量管理部門1.負(fù)責(zé)對采購的存貨進(jìn)行質(zhì)量檢驗，確保存貨符合質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。2.參與存貨驗收工作，對驗收結(jié)果進(jìn)行質(zhì)量判定。3.對生產(chǎn)過程中的存貨質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督檢查，防止不合格產(chǎn)品流入下一環(huán)節(jié)。三、存貨采購管理（一）采購計劃制定1.采購部門應(yīng)結(jié)合公司年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃、銷售預(yù)測、庫存狀況等因素，于每年末編制下一年度存貨采購計劃。采購計劃應(yīng)明確存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量、采購時間等內(nèi)容。2.采購計劃需經(jīng)相關(guān)部門審核，包括生產(chǎn)部門、倉儲部門、財務(wù)部門等，確保計劃的合理性和可行性。審核通過后的采購計劃報公司管理層審批。（二）供應(yīng)商選擇與管理1.采購部門應(yīng)建立供應(yīng)商評估與選擇機(jī)制，對供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽、產(chǎn)品質(zhì)量、價格、交貨期等進(jìn)行綜合評估。2.定期對供應(yīng)商進(jìn)行考核，根據(jù)考核結(jié)果調(diào)整供應(yīng)商名單，淘汰不合格供應(yīng)商，引入優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商。3.與選定的供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括采購數(shù)量、價格、交貨方式、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。（三）采購訂單下達(dá)1.根據(jù)采購計劃和供應(yīng)商情況，采購部門及時下達(dá)采購訂單。采購訂單應(yīng)詳細(xì)注明存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨日期、交貨地點等信息。2.采購訂單下達(dá)后，應(yīng)跟蹤訂單執(zhí)行情況，及時與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)，確保訂單按時、按質(zhì)、按量執(zhí)行。如遇特殊情況需要變更訂單，應(yīng)按照合同約定的程序辦理相關(guān)手續(xù)。（四）采購驗收1.存貨到貨后，采購部門應(yīng)及時通知倉儲部門、質(zhì)量管理部門等相關(guān)人員進(jìn)行驗收。2.驗收人員應(yīng)依據(jù)采購合同、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等對存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進(jìn)行核對驗收。驗收合格的存貨辦理入庫手續(xù)，驗收不合格的存貨應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商處理，如退貨、換貨等。3.驗收過程中應(yīng)做好記錄，包括驗收時間、驗收人員、驗收結(jié)果等信息。驗收記錄應(yīng)妥善保存，以備查閱。（五）采購付款1.財務(wù)部門應(yīng)按照采購合同約定的付款方式和時間，對采購發(fā)票進(jìn)行審核。審核無誤后，辦理付款手續(xù)。2.采購付款應(yīng)遵循審批流程，確保付款的真實性、合法性和準(zhǔn)確性。對于大額采購付款，應(yīng)實行集體決策審批制度。四、存貨存儲管理（一）倉庫規(guī)劃與布局1.倉儲部門應(yīng)根據(jù)存貨的特點、存儲要求等，合理規(guī)劃倉庫布局，劃分不同的存儲區(qū)域，如原材料區(qū)、半成品區(qū)、成品區(qū)等。2.對易燃易爆、有毒有害等特殊存貨，應(yīng)設(shè)置專門的存儲區(qū)域，并采取相應(yīng)的安全防護(hù)措施。（二）存貨入庫1.驗收合格的存貨，倉儲部門應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)。入庫時應(yīng)核對存貨的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等與采購訂單和驗收記錄是否一致。2.按照倉庫規(guī)劃將存貨存放到指定位置，并做好標(biāo)識。標(biāo)識應(yīng)包括存貨名稱、規(guī)格、批次、入庫日期等信息。3.建立存貨保管賬，詳細(xì)記錄存貨的入庫、出庫、結(jié)存情況。保管賬應(yīng)定期與財務(wù)部門核對，確保賬賬相符。（三）存貨保管1.倉儲部門應(yīng)制定存貨保管制度，明確存貨保管要求和責(zé)任人。2.定期對存貨進(jìn)行檢查，查看存貨的存儲狀況、質(zhì)量狀況等。如發(fā)現(xiàn)存貨有損壞、變質(zhì)、過期等情況，應(yīng)及時采取措施處理，并上報相關(guān)部門。3.做好倉庫的安全管理工作，配備必要的消防、防盜、防潮、防蟲等設(shè)施設(shè)備，確保存貨安全。（四）存貨出庫1.各部門領(lǐng)用存貨時，應(yīng)填寫領(lǐng)料單，注明領(lǐng)用存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息。領(lǐng)料單需經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審批。2.倉儲部門根據(jù)審批后的領(lǐng)料單發(fā)放存貨，并做好出庫記錄。出庫記錄應(yīng)包括領(lǐng)料日期、領(lǐng)料部門、領(lǐng)料人、存貨名稱、規(guī)格、數(shù)量等信息。3.對于貴重存貨、限量存貨等，應(yīng)實行限額領(lǐng)料制度，嚴(yán)格控制領(lǐng)用數(shù)量。五、存貨領(lǐng)用與發(fā)出管理（一）領(lǐng)用審批1.各部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要領(lǐng)用存貨時，應(yīng)填寫領(lǐng)用申請單，詳細(xì)說明領(lǐng)用存貨的用途、數(shù)量等情況。2.領(lǐng)用申請單需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，涉及大額領(lǐng)用或特殊用途領(lǐng)用的，還需經(jīng)公司管理層審批。（二）發(fā)出流程1.倉儲部門收到經(jīng)審批的領(lǐng)用申請單后，按照申請單內(nèi)容發(fā)放存貨。發(fā)放時應(yīng)核對存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量等與申請單是否一致。2.存貨發(fā)出后，倉儲部門應(yīng)及時更新存貨保管賬，記錄存貨的減少情況。同時，將發(fā)出的存貨信息傳遞給財務(wù)部門，以便進(jìn)行成本核算。（三）退庫管理1.因生產(chǎn)計劃變更、產(chǎn)品質(zhì)量問題等原因，已領(lǐng)用的存貨需要退庫的，領(lǐng)用部門應(yīng)填寫退庫單，注明退庫原因、存貨名稱、規(guī)格、數(shù)量等信息。2.退庫單需經(jīng)相關(guān)部門審核，倉儲部門核對退庫存貨的數(shù)量、質(zhì)量等無誤后，辦理退庫手續(xù)，并更新存貨保管賬。六、存貨盤點管理（一）盤點計劃制定1.財務(wù)部門應(yīng)會同倉儲部門、生產(chǎn)部門等制定年度存貨盤點計劃，明確盤點范圍、盤點時間、盤點方法、人員分工等內(nèi)容。2.盤點計劃應(yīng)報公司管理層審批后實施。盤點計劃應(yīng)盡量避免影響公司正常生產(chǎn)經(jīng)營活動。（二）盤點實施1.根據(jù)盤點計劃，組織相關(guān)人員進(jìn)行存貨盤點。盤點人員應(yīng)認(rèn)真核對存貨的實際數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等與存貨保管賬記錄是否一致。2.盤點過程中應(yīng)做好記錄，包括盤點日期、盤點人員、存貨名稱、規(guī)格、數(shù)量、賬實差異等信息。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)詳細(xì)記錄原因。（三）盤點結(jié)果處理1.盤點結(jié)束后，盤點人員應(yīng)編制盤點報告，說明盤點情況、賬實差異及原因分析等內(nèi)容。2.財務(wù)部門根據(jù)盤點報告進(jìn)行賬實調(diào)整，確保存貨賬目與實際情況相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，如查明責(zé)任、調(diào)整賬務(wù)、追究賠償?shù)取?.倉儲部門應(yīng)根據(jù)盤點結(jié)果對存貨保管情況進(jìn)行總結(jié)分析，針對存在的問題提出改進(jìn)措施，不斷完善存貨管理工作。七、存貨核算與財務(wù)處理（一）核算原則1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司存貨核算制度，對存貨進(jìn)行準(zhǔn)確核算。2.存貨核算應(yīng)遵循歷史成本原則，以實際采購成本或生產(chǎn)成本入賬。對于存貨的后續(xù)計量，應(yīng)根據(jù)存貨的性質(zhì)和用途，采用適當(dāng)?shù)姆椒ㄟM(jìn)行計價。（二）賬務(wù)處理1.采購存貨時，財務(wù)部門根據(jù)采購發(fā)票、入庫單等憑證，借記“原材料”“庫存商品”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”“銀行存款”等科目。2.存貨發(fā)出時，根據(jù)不同的計價方法計算發(fā)出存貨的成本，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。如采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等。3.對于盤盈、盤虧的存貨，在查明原因并經(jīng)批準(zhǔn)后，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整。盤盈的存貨，借記“原材料”“庫存商品”等科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目；盤虧的存貨，借記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目，貸記“原材料”“庫存商品”等科目。（三）財務(wù)報表列示1.存貨在資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)按照“原材料”“在產(chǎn)品”“庫存商品”“周轉(zhuǎn)材料”等科目余額合計填列。2.財務(wù)部門應(yīng)定期編制存貨相關(guān)的財務(wù)報表附注，詳細(xì)披露存貨的分類、計價方法、跌價準(zhǔn)備計提情況等信息，為財務(wù)報表使用者提供全面的存貨信息。八、存貨風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別與評估1.公司應(yīng)建立存貨風(fēng)險識別與評估機(jī)制，定期對存貨管理過程中的風(fēng)險進(jìn)行識別和評估。2.風(fēng)險識別應(yīng)涵蓋采購、存儲、領(lǐng)用、盤點等各個環(huán)節(jié)，包括市場價格波動風(fēng)險、供應(yīng)商違約風(fēng)險、存貨損壞變質(zhì)風(fēng)險、賬實不符風(fēng)險等。3.根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，確定風(fēng)險等級，為制定風(fēng)險應(yīng)對措施提供依據(jù)。（二）風(fēng)險應(yīng)對措施1.市場價格波動風(fēng)險：加強(qiáng)市場價格監(jiān)測與分析，合理安排采購計劃，采用套期保值等金融工具規(guī)避價格風(fēng)險。2.供應(yīng)商違約風(fēng)險：選擇多家優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，分散采購渠道；加強(qiáng)與供應(yīng)商的溝通與合作，定期評估供應(yīng)商信用狀況；簽訂詳細(xì)的采購合同，明確違約責(zé)任。3.存貨損壞變質(zhì)風(fēng)險：完善存貨保管條件，加強(qiáng)倉庫安全管理；定期對存貨進(jìn)行檢查和維護(hù)；合理控制存貨庫存水平，避免積壓。4.賬實不符風(fēng)險：加強(qiáng)存貨核算與管理，定期進(jìn)行賬賬核對、賬實核對；規(guī)范存貨出入庫流程，確保單據(jù)傳遞及時、準(zhǔn)確；建立健全存貨盤點制度，及時發(fā)現(xiàn)和處理賬實差異。九、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對存貨管理情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查存貨管理制度的執(zhí)行情況、采購流程的合規(guī)性、存貨核算的準(zhǔn)確性、倉庫管理的安全性等。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)根據(jù)審計結(jié)果出具審計報告，提出改進(jìn)建議和意見，并跟蹤整改情況，確保公司存貨管理活動規(guī)范有序。（二）日常監(jiān)督檢查1.采購部門、倉儲部門、財