審計保密管理辦法一、總則（一）目的為加強公司審計工作中的保密管理，確保公司商業(yè)秘密和敏感信息的安全，維護公司合法權(quán)益，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部審計部門及其工作人員，以及參與公司審計項目的外部審計機構(gòu)和相關(guān)人員。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保保密工作合法合規(guī)。2.預(yù)防為主原則：強化保密意識，采取有效措施預(yù)防保密事件的發(fā)生。3.最小化原則：嚴(yán)格限定知悉范圍，確保信息僅在必要的范圍內(nèi)流轉(zhuǎn)和使用。4.全程管理原則：對審計工作中的保密事項進行全過程管理，包括審計計劃、實施、報告等各個環(huán)節(jié)。二、保密職責(zé)（一）審計部門負責(zé)人職責(zé)1.全面負責(zé)審計部門的保密工作，制定保密工作計劃和措施，并組織實施。2.定期對審計人員進行保密教育和培訓(xùn)，提高保密意識和技能。3.審查審計項目的保密方案，確保保密措施落實到位。4.對保密工作進行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和處理保密違規(guī)行為。（二）審計人員職責(zé)1.嚴(yán)格遵守保密制度，保守公司商業(yè)秘密和敏感信息。2.在審計工作中，妥善保管審計資料，防止信息泄露。3.不得私自復(fù)制、傳播、使用審計工作中獲取的保密信息。4.對知悉的保密信息，未經(jīng)授權(quán)不得向任何第三方披露。（三）其他相關(guān)人員職責(zé)1.參與公司審計項目的外部審計機構(gòu)和人員，應(yīng)與公司簽訂保密協(xié)議，遵守公司保密規(guī)定。2.公司其他部門和人員，在涉及審計工作時，應(yīng)配合審計部門做好保密工作，不得擅自提供或泄露審計相關(guān)信息。三、保密范圍（一）公司財務(wù)信息1.財務(wù)報表、財務(wù)數(shù)據(jù)、財務(wù)分析報告等。2.財務(wù)管理制度、財務(wù)流程、財務(wù)檔案等。（二）公司業(yè)務(wù)信息1.業(yè)務(wù)合同、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)計劃等。2.業(yè)務(wù)模式、業(yè)務(wù)渠道、業(yè)務(wù)合作伙伴等。（三）公司技術(shù)信息1.技術(shù)研發(fā)資料、技術(shù)方案、技術(shù)圖紙等。2.技術(shù)創(chuàng)新成果、技術(shù)秘密、技術(shù)專利等。（四）公司內(nèi)部管理信息1.組織架構(gòu)、人員信息、薪酬福利等。2.內(nèi)部管理制度、內(nèi)部審計報告、內(nèi)部會議紀(jì)要等。（五）其他敏感信息1.涉及公司戰(zhàn)略規(guī)劃、重大決策等信息。2.客戶隱私信息、商業(yè)機密等。四、保密措施（一）審計資料管理1.審計資料應(yīng)專人專管，設(shè)立專門的資料保管場所，確保資料存放安全。2.對審計資料進行分類登記，詳細記錄資料的名稱、來源、數(shù)量、借閱情況等。3.審計資料的借閱應(yīng)履行嚴(yán)格的審批手續(xù)，明確借閱人、借閱時間、借閱用途等，并要求借閱人簽字確認。4.審計工作結(jié)束后，應(yīng)及時對審計資料進行整理歸檔，按照檔案管理規(guī)定進行妥善保管。（二）審計工作場所管理1.審計工作場所應(yīng)保持整潔、安靜，不得隨意堆放無關(guān)物品。2.對審計工作場所的計算機、打印機、復(fù)印機等設(shè)備進行管理，設(shè)置必要的訪問權(quán)限和密碼保護。3.在審計工作場所內(nèi)，不得談?wù)撆c審計工作無關(guān)的敏感信息，不得在非保密設(shè)備上存儲或處理保密信息。（三）審計信息化管理1.加強審計信息化系統(tǒng)的安全防護，設(shè)置防火墻、入侵檢測系統(tǒng)等安全設(shè)施。2.對審計信息化系統(tǒng)的用戶進行權(quán)限管理，根據(jù)工作需要分配不同的操作權(quán)限。3.定期對審計信息化系統(tǒng)進行數(shù)據(jù)備份，確保數(shù)據(jù)安全。4.在使用外部存儲設(shè)備時，應(yīng)進行病毒查殺和安全檢查，防止數(shù)據(jù)泄露。（四）人員管理1.對新入職的審計人員進行保密培訓(xùn)，簽訂保密承諾書，明確保密責(zé)任和義務(wù)。2.定期對審計人員進行保密教育和培訓(xùn)，提高保密意識和技能。培訓(xùn)內(nèi)容包括保密法律法規(guī)、保密制度、保密技術(shù)等。3.對涉及保密信息的審計人員進行背景審查，確保人員可靠。4.在審計人員離職時，應(yīng)收回其保管的審計資料和相關(guān)設(shè)備，并進行離職審計，檢查其是否存在保密違規(guī)行為。五、保密監(jiān)督與檢查（一）監(jiān)督檢查機制1.建立健全保密監(jiān)督檢查機制，定期對審計部門的保密工作進行檢查。2.審計部門負責(zé)人應(yīng)定期對審計項目的保密情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。3.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)不定期對其他部門涉及審計工作的保密情況進行抽查，確保保密措施落實到位。（二）違規(guī)處理1.對于違反保密規(guī)定的行為，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括警告、罰款、解除勞動合同等。2.如因違反保密規(guī)定給公司造成損失的，應(yīng)依法追究相關(guān)人員的賠償責(zé)任。3.構(gòu)成犯罪的，依法移送司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。（三）改進措施1.對保密監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時分析原因，制定改進措施，并跟蹤落實情況。2.定期對保密管理制度進行評估和修訂，確保制度的有效性和適應(yīng)性。六、保密協(xié)議與競業(yè)限制（一）保密協(xié)議1.公司與參與審計項目的外部審計機構(gòu)和人員應(yīng)簽訂保密協(xié)議，明確雙方的保密責(zé)任和義務(wù)。2.保密協(xié)議應(yīng)包括保密信息的范圍、保密期限、違約責(zé)任等內(nèi)容。3.外部審計機構(gòu)和人員應(yīng)嚴(yán)格履行保密協(xié)議，如違反協(xié)議約定，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。（二）競業(yè)限制1.對于接觸公司重要保密信息的審計人員，公司可與其簽訂競業(yè)限制協(xié)議，約定在離職后的一定期限內(nèi)，不得在與公司有競爭關(guān)系的單位工作或從事相關(guān)業(yè)務(wù)。2.競業(yè)限制協(xié)議應(yīng)明確競