客戶賬期管理辦法一、總則（一）目的為加強公司客戶賬期管理，規(guī)范應收賬款回收流程，保障公司資金安全，提高資金使用效率，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司與所有客戶之間的交易賬期管理，包括但不限于產(chǎn)品銷售、服務提供等業(yè)務。（三）基本原則1.風險可控原則：在給予客戶賬期時，充分評估客戶信用狀況和還款能力，確保應收賬款風險可控。2.公平公正原則：對所有客戶一視同仁，根據(jù)客戶信用等級和業(yè)務合作情況合理確定賬期，避免不公平競爭。3.及時回收原則：加強對應收賬款的跟蹤和管理，確?？蛻舭磿r足額還款，減少逾期賬款的發(fā)生。4.動態(tài)調整原則：根據(jù)客戶經(jīng)營狀況、信用變化等因素，適時調整客戶賬期，確保賬期管理的有效性。二、客戶信用評估（一）信用評估機構公司設立專門的信用評估小組，成員包括銷售部門負責人、財務部門負責人、法務部門負責人等，負責對客戶信用狀況進行評估。（二）信用評估指標1.基本信息：包括客戶注冊地址、法定代表人、注冊資本、經(jīng)營范圍等。2.經(jīng)營狀況：如客戶近年度的營業(yè)收入、利潤、資產(chǎn)負債情況等財務指標，以及市場份額、行業(yè)排名等經(jīng)營業(yè)績指標。3.信用記錄：查詢客戶在人民銀行征信系統(tǒng)、第三方信用評級機構等的信用記錄，包括是否存在逾期還款、違約等不良記錄。4.交易歷史：分析客戶與公司以往的交易記錄，如交易頻率、交易金額、付款及時性等。5.行業(yè)前景：評估客戶所處行業(yè)的發(fā)展趨勢、市場競爭狀況等。（三）信用評估流程1.客戶申請：新客戶首次與公司開展業(yè)務時，應向銷售部門提交《客戶信用申請表》，詳細填寫客戶基本信息、經(jīng)營狀況、信用記錄等內容。2.資料收集：銷售部門負責收集客戶相關資料，并提交給信用評估小組。3.實地考察：對于信用狀況存疑或重要客戶，信用評估小組可安排實地考察，了解客戶實際經(jīng)營情況和財務狀況。4.信用評估：信用評估小組根據(jù)收集的資料和實地考察情況，對客戶信用進行綜合評估，確定客戶信用等級。5.結果通知：信用評估結果經(jīng)公司管理層審批后，由銷售部門通知客戶。（四）信用等級劃分1.A級：信用狀況優(yōu)秀，具有較強的還款能力和良好的信用記錄，可給予較長賬期。2.B級：信用狀況較好，還款能力較強，基本能按時還款，賬期適中。3.C級：信用狀況一般，存在一定還款風險，賬期較短。4.D級：信用狀況較差，還款能力不足，存在逾期風險，原則上不給予賬期。三、賬期設定（一）賬期確定因素1.信用等級：根據(jù)客戶信用評估結果，結合行業(yè)慣例，確定相應的賬期。信用等級越高，賬期越長。2.業(yè)務類型：不同業(yè)務類型的賬期有所差異，如產(chǎn)品銷售賬期一般較短，服務提供賬期可能相對較長。3.市場競爭：考慮市場競爭因素，對于競爭激烈的業(yè)務，可適當延長賬期以吸引客戶。4.合作期限：與客戶合作時間越長，信用狀況相對更了解，賬期可根據(jù)情況適當調整。（二）賬期設定流程1.銷售部門根據(jù)客戶信用評估結果和業(yè)務實際情況，提出賬期建議，填寫《賬期設定申請表》。2.申請表經(jīng)銷售部門負責人審核后，提交財務部門進行資金風險評估。3.財務部門評估通過后，報公司管理層審批。4.公司管理層審批同意后，由銷售部門與客戶簽訂合同或協(xié)議，明確賬期等相關條款。（三）賬期調整1.定期review：公司定期（每季度或半年）對客戶賬期進行review，根據(jù)客戶信用狀況變化、經(jīng)營情況調整等因素，提出賬期調整建議。2.臨時調整：如客戶出現(xiàn)重大經(jīng)營問題、信用狀況惡化等情況，銷售部門應及時提出賬期調整申請，經(jīng)相關部門評估和公司管理層審批后執(zhí)行。3.調整通知：賬期調整確定后，銷售部門應及時通知客戶，并做好相關溝通解釋工作。四、應收賬款管理（一）臺賬建立財務部門負責建立應收賬款臺賬，詳細記錄每筆應收賬款的客戶名稱、賬期、金額、開票日期、到期日期、收款情況等信息。（二）跟蹤監(jiān)控1.銷售部門負責對應收賬款進行日常跟蹤，及時了解客戶經(jīng)營狀況和還款計劃，發(fā)現(xiàn)異常情況及時反饋給財務部門。2.財務部門定期對應收賬款進行分析，根據(jù)賬齡、逾期情況等指標，評估應收賬款風險，并向相關部門發(fā)出預警。（三）催款管理1.到期提醒：在應收賬款到期前[X]天，財務部門向客戶發(fā)送《應收賬款到期提醒函》，提醒客戶按時還款。2.逾期催收：對于逾期賬款，按照逾期天數(shù)采取不同的催收措施。逾期[X]天內，由銷售部門與客戶溝通催款；逾期超過[X]天，財務部門會同銷售部門進行聯(lián)合催收；逾期超過[X]天，可考慮委托第三方催收機構或通過法律途徑解決。3.催收記錄：每次催收均應做好記錄，包括催收時間、方式、結果等，并存檔備查。（四）壞賬處理1.壞賬認定：對于符合下列條件之一的應收賬款，可認定為壞賬：債務人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍無法收回；債務人逾期[X]年以上，有確鑿證據(jù)表明無法收回；其他符合會計準則規(guī)定的壞賬條件。2.壞賬核銷：壞賬認定后，由財務部門提出壞賬核銷申請，經(jīng)公司內部審計部門審計、公司管理層審批后進行核銷。3.已核銷壞賬管理：已核銷壞賬仍需進行跟蹤管理，如發(fā)現(xiàn)債務人有還款能力或有新的還款跡象，應及時恢復應收賬款，并繼續(xù)進行催收。五、信息溝通與協(xié)作（一）部門間溝通1.銷售部門與財務部門應定期溝通客戶信用狀況、應收賬款回收情況等信息，確保信息共享。2.銷售部門在與客戶簽訂合同或協(xié)議前，應將相關條款告知財務部門，由財務部門進行審核把關。3.財務部門在對應收賬款進行分析和預警時，應及時向銷售部門反饋相關信息，共同制定催收策略。（二）與客戶溝通1.銷售部門負責與客戶保持良好的溝通，及時解答客戶關于賬期、付款等方面的疑問。2.在催款過程中，銷售部門應積極與客戶協(xié)商還款計劃，爭取客戶理解和配合。3.對于客戶提出的合理訴求，如延長賬期、調整付款方式等，銷售部門應及時反饋給公司相關部門，經(jīng)評估后妥善處理。六、考核與獎懲（一）考核指標1.應收賬款周轉率：反映公司應收賬款回收速度，計算公式為：應收賬款周轉率=營業(yè)收入/平均應收賬款余額。2.逾期賬款率：衡量逾期賬款占應收賬款總額的比例，計算公式為：逾期賬款率=逾期賬款金額/應收賬款總額×100%。3.壞賬率：反映公司壞賬損失情況，計算公式為：壞賬率=壞賬損失金額/應收賬款總額×100%。（二）考核對象1.銷售部門：考核銷售部門對應收賬款回收的業(yè)績，包括賬期管理、催款效果等。2.財務部門：考核財務部門在應收賬款管理中的監(jiān)督、分析、預警等工作。（三）獎懲措施1.對于在客戶賬期管理和應收賬款回收工作中表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個人，給予表彰和獎勵，如獎金、晉升機會等。2.對于因工作失誤或管理不善導致應收賬款逾期或形成壞賬的部門和個人，視情節(jié)輕重給