外貿(mào)內(nèi)控管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在加強(qiáng)公司外貿(mào)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制與管理，規(guī)范外貿(mào)業(yè)務(wù)流程，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司外貿(mào)業(yè)務(wù)的穩(wěn)健發(fā)展，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。（二）適用范圍本辦法適用于公司所有外貿(mào)業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于進(jìn)出口貿(mào)易、對(duì)外投資、對(duì)外承包工程、勞務(wù)合作等業(yè)務(wù)領(lǐng)域。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、國(guó)際條約以及行業(yè)規(guī)范，確保公司外貿(mào)業(yè)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則：識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)外貿(mào)業(yè)務(wù)中的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍內(nèi)，保障公司資產(chǎn)安全。3.全面性原則：涵蓋外貿(mào)業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括業(yè)務(wù)洽談、合同簽訂、訂單執(zhí)行、物流運(yùn)輸、報(bào)關(guān)報(bào)檢、收匯結(jié)匯、售后服務(wù)等，實(shí)現(xiàn)全過(guò)程的內(nèi)部控制。4.制衡性原則：通過(guò)合理設(shè)置崗位、明確職責(zé)權(quán)限、實(shí)施不相容職務(wù)分離等措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，防止錯(cuò)誤和舞弊行為的發(fā)生。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，以最小的控制成本獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）組織架構(gòu)公司設(shè)立專(zhuān)門(mén)的外貿(mào)業(yè)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)公司外貿(mào)業(yè)務(wù)的具體運(yùn)作。外貿(mào)業(yè)務(wù)部門(mén)下設(shè)業(yè)務(wù)部、單證部、物流部、財(cái)務(wù)部等職能科室，各科室之間相互協(xié)作，共同完成外貿(mào)業(yè)務(wù)流程。（二）職責(zé)分工1.業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)市場(chǎng)調(diào)研與分析，尋找潛在客戶(hù)，拓展海外市場(chǎng)。與客戶(hù)進(jìn)行商務(wù)洽談，簽訂外貿(mào)合同，確保合同條款符合公司利益和法律法規(guī)要求。跟蹤訂單執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)解決訂單執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，確保按時(shí)、按質(zhì)、按量完成訂單任務(wù)。2.單證部負(fù)責(zé)制作和審核各類(lèi)外貿(mào)單證，包括商業(yè)發(fā)票、裝箱單、提單、報(bào)關(guān)單、報(bào)檢單等，確保單證的準(zhǔn)確性和完整性。及時(shí)辦理貨物的報(bào)關(guān)、報(bào)檢手續(xù)，確保貨物順利通關(guān)。負(fù)責(zé)與銀行、貨代、船代等相關(guān)機(jī)構(gòu)的溝通與協(xié)調(diào)，辦理收匯結(jié)匯、貨運(yùn)代理等業(yè)務(wù)。3.物流部根據(jù)訂單要求，安排貨物的運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)等物流環(huán)節(jié)，確保貨物安全、及時(shí)送達(dá)客戶(hù)手中。跟蹤物流信息，及時(shí)反饋貨物運(yùn)輸狀態(tài)，協(xié)調(diào)解決物流過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。負(fù)責(zé)與供應(yīng)商、貨代、船代等物流相關(guān)方的溝通與協(xié)調(diào)，優(yōu)化物流成本，提高物流效率。4.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)外貿(mào)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)核算與管理，制定合理的財(cái)務(wù)預(yù)算和成本控制目標(biāo)。審核外貿(mào)業(yè)務(wù)合同的財(cái)務(wù)條款，確保合同的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可控。負(fù)責(zé)收匯結(jié)匯的管理，及時(shí)核銷(xiāo)外匯，防范外匯風(fēng)險(xiǎn)。定期對(duì)外貿(mào)業(yè)務(wù)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。三、業(yè)務(wù)流程控制（一）業(yè)務(wù)洽談與合同簽訂1.業(yè)務(wù)人員在開(kāi)展外貿(mào)業(yè)務(wù)洽談前，應(yīng)充分了解客戶(hù)的基本情況、信用狀況、市場(chǎng)需求等信息，進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。2.業(yè)務(wù)人員與客戶(hù)進(jìn)行商務(wù)洽談時(shí)，應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保合同條款符合公司利益和法律法規(guī)要求。合同條款應(yīng)包括商品名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格、交貨期、付款方式、包裝要求、運(yùn)輸方式、保險(xiǎn)條款、爭(zhēng)議解決方式等內(nèi)容。3.業(yè)務(wù)人員起草的外貿(mào)合同初稿應(yīng)提交給公司法律合規(guī)部門(mén)進(jìn)行審核，法律合規(guī)部門(mén)應(yīng)從法律角度對(duì)合同條款進(jìn)行審查，確保合同的合法性和有效性。審核通過(guò)后的合同初稿應(yīng)提交給公司領(lǐng)導(dǎo)審批，公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略和風(fēng)險(xiǎn)承受能力進(jìn)行審批決策。4.合同簽訂后，業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)將合同副本分發(fā)給相關(guān)部門(mén)，包括單證部、物流部、財(cái)務(wù)部等，以便各部門(mén)按照合同要求開(kāi)展工作。（二）訂單執(zhí)行1.業(yè)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)合同要求，及時(shí)下達(dá)訂單給生產(chǎn)部門(mén)或采購(gòu)部門(mén)，確保訂單按時(shí)執(zhí)行。生產(chǎn)部門(mén)或采購(gòu)部門(mén)應(yīng)按照訂單要求組織生產(chǎn)或采購(gòu)，確保產(chǎn)品質(zhì)量和交貨期。2.物流部應(yīng)根據(jù)訂單要求，及時(shí)安排貨物的運(yùn)輸和倉(cāng)儲(chǔ)，確保貨物安全、及時(shí)送達(dá)客戶(hù)手中。物流部應(yīng)跟蹤物流信息，及時(shí)反饋貨物運(yùn)輸狀態(tài)，協(xié)調(diào)解決物流過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。3.單證部應(yīng)根據(jù)合同要求，及時(shí)制作和審核各類(lèi)外貿(mào)單證，確保單證的準(zhǔn)確性和完整性。單證部應(yīng)及時(shí)辦理貨物的報(bào)關(guān)、報(bào)檢手續(xù)，確保貨物順利通關(guān)。單證部應(yīng)負(fù)責(zé)與銀行、貨代、船代等相關(guān)機(jī)構(gòu)的溝通與協(xié)調(diào)，辦理收匯結(jié)匯、貨運(yùn)代理等業(yè)務(wù)。4.財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)合同要求，及時(shí)審核發(fā)票、付款申請(qǐng)等財(cái)務(wù)憑證，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。財(cái)務(wù)部應(yīng)負(fù)責(zé)收匯結(jié)匯的管理，及時(shí)核銷(xiāo)外匯，防范外匯風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)外貿(mào)業(yè)務(wù)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。（三）收匯結(jié)匯1.財(cái)務(wù)部應(yīng)密切關(guān)注客戶(hù)付款情況，及時(shí)提醒業(yè)務(wù)人員跟蹤客戶(hù)付款進(jìn)度。業(yè)務(wù)人員應(yīng)與客戶(hù)保持密切溝通，確?？蛻?hù)按時(shí)付款。2.收到客戶(hù)貨款后，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)進(jìn)行核對(duì)和確認(rèn)，并按照國(guó)家外匯管理規(guī)定辦理收匯結(jié)匯手續(xù)。財(cái)務(wù)部應(yīng)確保收匯結(jié)匯的真實(shí)性、合法性和及時(shí)性，防范外匯風(fēng)險(xiǎn)。3.財(cái)務(wù)部應(yīng)建立健全外匯風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)外匯市場(chǎng)的監(jiān)測(cè)和分析，及時(shí)調(diào)整外匯資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，降低外匯風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理情況進(jìn)行評(píng)估和總結(jié)，不斷完善外匯風(fēng)險(xiǎn)管理措施。（四）售后服務(wù)1.業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)了解客戶(hù)對(duì)產(chǎn)品的使用情況，收集客戶(hù)反饋意見(jiàn)，及時(shí)解決客戶(hù)提出的問(wèn)題。對(duì)于客戶(hù)提出的質(zhì)量問(wèn)題或其他投訴，業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)協(xié)調(diào)相關(guān)部門(mén)進(jìn)行處理，確?？蛻?hù)滿(mǎn)意度。2.物流部應(yīng)負(fù)責(zé)處理客戶(hù)退貨、換貨等物流問(wèn)題，確保貨物順利退回或更換。物流部應(yīng)及時(shí)跟蹤退貨、換貨的物流信息，反饋處理結(jié)果給業(yè)務(wù)人員。3.財(cái)務(wù)部應(yīng)負(fù)責(zé)處理客戶(hù)退款等財(cái)務(wù)問(wèn)題，確保退款的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)核對(duì)客戶(hù)退款申請(qǐng)，按照公司財(cái)務(wù)制度辦理退款手續(xù)。四、風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.公司應(yīng)建立健全外貿(mào)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)外貿(mào)業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排查。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)涵蓋市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等方面。2.業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期收集、整理和分析市場(chǎng)信息，評(píng)估市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)調(diào)整業(yè)務(wù)策略，防范市場(chǎng)波動(dòng)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。3.信用管理部門(mén)應(yīng)建立客戶(hù)信用檔案，定期對(duì)客戶(hù)進(jìn)行信用評(píng)估，評(píng)估客戶(hù)的信用狀況和還款能力，防范信用風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于信用狀況不佳的客戶(hù)，應(yīng)采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，如要求客戶(hù)提供擔(dān)保、縮短付款期限等。4.財(cái)務(wù)部應(yīng)密切關(guān)注匯率波動(dòng)情況，及時(shí)評(píng)估匯率風(fēng)險(xiǎn)，采取相應(yīng)的匯率風(fēng)險(xiǎn)管理措施，如遠(yuǎn)期外匯買(mǎi)賣(mài)、外匯期權(quán)等，降低匯率波動(dòng)對(duì)公司利潤(rùn)的影響。5.法律合規(guī)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)外貿(mào)業(yè)務(wù)合同進(jìn)行法律審查，評(píng)估法律風(fēng)險(xiǎn)，確保合同的合法性和有效性。對(duì)于重大合同或涉及法律風(fēng)險(xiǎn)較高的業(yè)務(wù)，應(yīng)組織專(zhuān)業(yè)法律人員進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審查。6.公司應(yīng)定期對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理和優(yōu)化，評(píng)估操作風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范操作失誤和舞弊行為的發(fā)生。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，公司應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)接受等。對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略；對(duì)于可接受風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)接受策略；對(duì)于其他風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)降低或風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移策略。2.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)研和分析，及時(shí)調(diào)整業(yè)務(wù)策略，優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，降低市場(chǎng)波動(dòng)對(duì)公司業(yè)務(wù)的影響。同時(shí)，公司可以通過(guò)參加國(guó)內(nèi)外展會(huì)、拓展新市場(chǎng)等方式，擴(kuò)大市場(chǎng)份額，分散市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。3.信用風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：信用管理部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)客戶(hù)信用管理，建立健全客戶(hù)信用評(píng)估體系，嚴(yán)格控制客戶(hù)信用額度。對(duì)于信用狀況不佳的客戶(hù)，應(yīng)采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，如要求客戶(hù)提供擔(dān)保、縮短付款期限等。同時(shí)，公司可以通過(guò)購(gòu)買(mǎi)信用保險(xiǎn)等方式，轉(zhuǎn)移信用風(fēng)險(xiǎn)。4.匯率風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)匯率風(fēng)險(xiǎn)管理，密切關(guān)注匯率波動(dòng)情況，及時(shí)采取相應(yīng)的匯率風(fēng)險(xiǎn)管理措施，如遠(yuǎn)期外匯買(mǎi)賣(mài)、外匯期權(quán)等。同時(shí)，公司可以通過(guò)優(yōu)化結(jié)算方式、調(diào)整進(jìn)出口業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)等方式，降低匯率波動(dòng)對(duì)公司利潤(rùn)的影響。5.法律風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：法律合規(guī)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)法律審查，確保外貿(mào)業(yè)務(wù)合同的合法性和有效性。對(duì)于重大合同或涉及法律風(fēng)險(xiǎn)較高的業(yè)務(wù)，應(yīng)組織專(zhuān)業(yè)法律人員進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審查。同時(shí)，公司應(yīng)加強(qiáng)法律培訓(xùn)，提高員工的法律意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。6.操作風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：公司應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，規(guī)范操作行為，防范操作失誤和舞弊行為的發(fā)生。同時(shí)，公司應(yīng)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，定期對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。五、信息與溝通（一）信息收集與整理1.公司應(yīng)建立健全外貿(mào)業(yè)務(wù)信息收集與整理機(jī)制，確保信息的及時(shí)、準(zhǔn)確和完整。業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期收集市場(chǎng)信息、客戶(hù)信息、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手信息等，及時(shí)反饋給公司管理層。2.單證部應(yīng)及時(shí)收集和整理各類(lèi)外貿(mào)單證，確保單證的準(zhǔn)確性和完整性。單證部應(yīng)建立單證檔案管理制度，妥善保管各類(lèi)單證，以備查閱。3.物流部應(yīng)及時(shí)收集和整理物流信息，包括貨物運(yùn)輸狀態(tài)、倉(cāng)儲(chǔ)信息等，及時(shí)反饋給業(yè)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)部。物流部應(yīng)建立物流信息跟蹤系統(tǒng)，實(shí)時(shí)監(jiān)控物流信息。4.財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)收集和整理財(cái)務(wù)信息，包括收匯結(jié)匯情況、成本費(fèi)用情況、財(cái)務(wù)分析報(bào)告等，及時(shí)反饋給公司管理層。財(cái)務(wù)部應(yīng)建立財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息的自動(dòng)化處理和分析。（二）信息傳遞與共享1.公司應(yīng)建立健全外貿(mào)業(yè)務(wù)信息傳遞與共享機(jī)制，確保信息在各部門(mén)之間的及時(shí)、準(zhǔn)確傳遞。業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期召開(kāi)業(yè)務(wù)會(huì)議，通報(bào)業(yè)務(wù)進(jìn)展情況，協(xié)調(diào)解決業(yè)務(wù)過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。2.單證部、物流部、財(cái)務(wù)部等部門(mén)應(yīng)及時(shí)將相關(guān)信息傳遞給業(yè)務(wù)部門(mén)，確保業(yè)務(wù)部門(mén)能夠及時(shí)了解訂單執(zhí)行情況、物流信息、財(cái)務(wù)狀況等。同時(shí)，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)將客戶(hù)需求、市場(chǎng)反饋等信息傳遞給其他部門(mén)，以便各部門(mén)能夠及時(shí)調(diào)整工作策略。3.公司應(yīng)建立外貿(mào)業(yè)務(wù)信息管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)信息的自動(dòng)化處理和共享。各部門(mén)應(yīng)通過(guò)信息管理系統(tǒng)及時(shí)錄入和查詢(xún)相關(guān)信息，提高工作效率和信息透明度。（三）溝通與協(xié)調(diào)1.公司應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部溝通與協(xié)調(diào)，建立良好的溝通機(jī)制，確保各部門(mén)之間能夠及時(shí)、有效地溝通。業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)與單證部、物流部、財(cái)務(wù)部等部門(mén)保持密切溝通，協(xié)調(diào)解決業(yè)務(wù)過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。2.公司應(yīng)定期召開(kāi)外貿(mào)業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)會(huì)議，由公司領(lǐng)導(dǎo)主持，各部門(mén)負(fù)責(zé)人參加，通報(bào)業(yè)務(wù)進(jìn)展情況，協(xié)調(diào)解決業(yè)務(wù)過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。會(huì)議應(yīng)形成會(huì)議紀(jì)要，明確責(zé)任人和時(shí)間節(jié)點(diǎn)，確保問(wèn)題得到及時(shí)解決。3.對(duì)于重大業(yè)務(wù)問(wèn)題或涉及多個(gè)部門(mén)的問(wèn)題，公司應(yīng)成立專(zhuān)項(xiàng)工作小組，由相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人組成，共同研究解決方案，確保問(wèn)題得到妥善解決。六、內(nèi)部監(jiān)督（一）監(jiān)督機(jī)構(gòu)與職責(zé)1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，負(fù)責(zé)對(duì)外貿(mào)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)外貿(mào)業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，檢查業(yè)務(wù)流程的合規(guī)性、內(nèi)部控制的有效性等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。2.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)制定年度審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)時(shí)間安排。審計(jì)計(jì)劃應(yīng)報(bào)公司管理層批準(zhǔn)后實(shí)施。3.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)配備專(zhuān)業(yè)的審計(jì)人員，審計(jì)人員應(yīng)具備豐富的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)和專(zhuān)業(yè)知識(shí)，熟悉外貿(mào)業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制制度。（二）監(jiān)督檢查內(nèi)容與方式1.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)外貿(mào)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括業(yè)務(wù)流程的合規(guī)性、內(nèi)部控制的有效性、風(fēng)險(xiǎn)防范措施的執(zhí)行情況等。2.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)采用多種審計(jì)方式，包括現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)、非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)等?，F(xiàn)場(chǎng)審計(jì)應(yīng)深入業(yè)務(wù)現(xiàn)場(chǎng)，檢查業(yè)務(wù)操作的實(shí)際情況；非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)應(yīng)通過(guò)數(shù)據(jù)分析等方式，對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行審查；專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)應(yīng)針對(duì)特定業(yè)務(wù)問(wèn)題或風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行深入審計(jì)。3.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)及時(shí)向公司管理層提交審計(jì)報(bào)告，報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、原因分析和改進(jìn)建議。公司管理層應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告，及時(shí)采取措施，督促相關(guān)部門(mén)進(jìn)行整改，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。（三）整改與跟蹤1.對(duì)于內(nèi)部審計(jì)部門(mén)提出的整改建議，相關(guān)部門(mén)應(yīng)認(rèn)真落實(shí)，制定整改措施，明確整改責(zé)任人，確保問(wèn)題得到