央企總額管理辦法總則目的與依據(jù)為加強中央企業(yè)（以下簡稱“央企”）全面預算管理，優(yōu)化資源配置，提高企業(yè)經(jīng)濟效益和管理水平，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及國有資產(chǎn)管理的有關規(guī)定，結(jié)合央企實際情況，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“國資委”）履行出資人職責的國有獨資及國有控股央企?；驹瓌t1.戰(zhàn)略導向原則：總額管理應緊密圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標，確保資源向戰(zhàn)略重點領域和關鍵業(yè)務傾斜，支持企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。2.效益優(yōu)先原則：以提高企業(yè)經(jīng)濟效益為核心，合理確定各項資源配置規(guī)模，優(yōu)化投入產(chǎn)出結(jié)構，實現(xiàn)資源的高效利用。3.統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌考慮企業(yè)整體利益與各業(yè)務板塊、各層級單位的發(fā)展需求，兼顧短期利益與長期利益，促進企業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展。4.動態(tài)調(diào)整原則：根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境變化、戰(zhàn)略調(diào)整及經(jīng)營實際情況，及時對總額管理指標進行動態(tài)調(diào)整，確?？傤~管理的科學性和有效性。管理職責國資委職責1.制定央企總額管理的政策、制度和辦法，指導和監(jiān)督央企總額管理工作。2.根據(jù)國家宏觀經(jīng)濟政策和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，確定央企年度經(jīng)營業(yè)績考核目標及相關總額管理指標，并組織實施考核評價。3.審核央企年度財務預算方案，對涉及企業(yè)重大財務事項進行監(jiān)督管理。央企職責1.負責本企業(yè)總額管理辦法的制定和實施，建立健全總額管理體系，明確各部門、各層級單位在總額管理中的職責分工。2.組織編制企業(yè)年度財務預算，按照國資委下達的總額管理指標和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，合理確定各項業(yè)務、各層級單位的預算額度，并確保預算的科學性、準確性和嚴肅性。3.加強對總額執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取有效措施進行調(diào)整和改進，確?？傤~管理目標的實現(xiàn)。4.定期向國資委報告總額管理工作情況，接受國資委的監(jiān)督檢查和考核評價?？傤~管理指標體系主要指標1.營業(yè)收入：反映企業(yè)在一定時期內(nèi)通過銷售商品、提供勞務等經(jīng)營活動所取得的收入總額，是企業(yè)經(jīng)營規(guī)模和市場份額的重要體現(xiàn)。2.利潤總額：企業(yè)在一定時期內(nèi)實現(xiàn)的全部利潤，包括營業(yè)利潤、投資收益、營業(yè)外收支凈額等，是衡量企業(yè)盈利能力的核心指標。3.資產(chǎn)負債率：企業(yè)負債總額與資產(chǎn)總額的比率，反映企業(yè)的債務負擔和償債能力，是防范企業(yè)財務風險的重要指標。4.經(jīng)濟增加值（EVA）：考慮了企業(yè)全部投入資本成本后的經(jīng)濟利潤，能夠更準確地反映企業(yè)為股東創(chuàng)造的價值，引導企業(yè)注重價值創(chuàng)造。輔助指標1.成本費用利潤率：企業(yè)利潤總額與成本費用總額的比率，反映企業(yè)成本費用控制水平和盈利能力。2.應收賬款周轉(zhuǎn)率：企業(yè)賒銷收入凈額與應收賬款平均余額的比率，反映企業(yè)應收賬款回收速度和管理效率。3.存貨周轉(zhuǎn)率：企業(yè)營業(yè)成本與存貨平均余額的比率，反映企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)速度和運營效率。指標確定與調(diào)整1.國資委根據(jù)國家宏觀經(jīng)濟形勢、行業(yè)發(fā)展趨勢及企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃，結(jié)合企業(yè)上年度經(jīng)營業(yè)績完成情況，確定央企年度總額管理指標目標值。2.央企應根據(jù)國資委下達的指標目標值，結(jié)合自身實際情況，將指標分解到各業(yè)務板塊、各層級單位，并報國資委備案。3.在預算執(zhí)行過程中，如遇國家宏觀經(jīng)濟政策重大調(diào)整、市場環(huán)境發(fā)生重大變化或企業(yè)戰(zhàn)略調(diào)整等因素，導致原指標目標值無法實現(xiàn)時，央企可向國資委提出調(diào)整申請。國資委將根據(jù)實際情況進行審核，并適時調(diào)整指標目標值。預算編制與執(zhí)行預算編制1.編制原則以戰(zhàn)略規(guī)劃為引領，圍繞企業(yè)年度經(jīng)營目標，科學合理地編制預算。堅持實事求是，充分考慮企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境變化和歷史數(shù)據(jù)，確保預算的準確性和可靠性。加強部門間溝通協(xié)調(diào)，形成全員參與、上下聯(lián)動的預算編制工作機制。2.編制流程準備階段：企業(yè)各部門按照職責分工，收集、整理與預算編制相關的基礎資料，包括歷史數(shù)據(jù)、市場預測、政策法規(guī)等。編制階段：各部門根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營計劃，結(jié)合準備階段收集的資料，編制本部門預算草案，并提交至財務部門。財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，形成企業(yè)年度財務預算草案。審核與批準階段：企業(yè)預算管理委員會對財務部門提交的年度財務預算草案進行審核，提出修改意見。經(jīng)修改后的預算草案報企業(yè)董事會審議批準后，下達執(zhí)行。預算執(zhí)行1.分解落實：企業(yè)將年度財務預算分解到各業(yè)務板塊、各層級單位，明確各部門、各崗位的預算執(zhí)行責任，確保預算執(zhí)行的有效性。2.監(jiān)控分析：建立健全預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析和評估。通過對比預算指標與實際執(zhí)行數(shù)據(jù)，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行偏差，查找原因，并采取相應的措施進行調(diào)整和糾正。3.調(diào)整變更：在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。未經(jīng)批準，不得擅自調(diào)整預算。考核與評價考核原則1.客觀公正原則：以經(jīng)審計的企業(yè)年度財務決算數(shù)據(jù)為基礎，按照統(tǒng)一的考核標準和方法，對企業(yè)總額管理指標完成情況進行客觀、公正的評價。2.激勵約束原則：將考核結(jié)果與企業(yè)負責人薪酬、企業(yè)工資總額等掛鉤，充分發(fā)揮考核的激勵約束作用，促進企業(yè)提高經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟效益。3.全面評價原則：不僅考核企業(yè)總額管理指標的完成情況，還注重對企業(yè)預算管理水平、財務管理狀況、內(nèi)部控制有效性等方面進行全面評價，引導企業(yè)加強全面預算管理?？己藘?nèi)容與方法1.考核內(nèi)容：主要考核企業(yè)營業(yè)收入、利潤總額、資產(chǎn)負債率、經(jīng)濟增加值等總額管理指標的完成情況，以及預算編制的準確性、預算執(zhí)行的嚴肅性、財務管理的規(guī)范性等方面。2.考核方法：采用定量與定性相結(jié)合的方法，對企業(yè)進行綜合考核評價。定量考核以各項總額管理指標的實際完成值與目標值的對比情況為依據(jù)，計算考核得分；定性考核根據(jù)企業(yè)預算管理、財務管理、內(nèi)部控制等方面的工作情況，進行綜合評價打分。評價結(jié)果應用1.薪酬掛鉤：國資委根據(jù)企業(yè)年度經(jīng)營業(yè)績考核結(jié)果，按照有關規(guī)定對企業(yè)負責人薪酬進行調(diào)整。企業(yè)應根據(jù)內(nèi)部考核結(jié)果，對所屬單位負責人及員工薪酬進行相應調(diào)整，充分體現(xiàn)薪酬與業(yè)績掛鉤的原則。2.工資總額調(diào)控：將企業(yè)年度總額管理指標完成情況與工資總額掛鉤，對工資總額進行動態(tài)調(diào)控。對完成總額管理指標較好的企業(yè)，適當增加工資總額；對未完成指標的企業(yè)，相應核減工資總額。3.企業(yè)發(fā)展：考核評價結(jié)果作為企業(yè)戰(zhàn)略調(diào)整、資源配置、項目投資等決策的重要依據(jù)。對經(jīng)營業(yè)績優(yōu)秀的企業(yè)，在資源配置、政策支持等方面給予傾斜；對經(jīng)營業(yè)績不佳的企業(yè)，督促其分析原因，采取有效措施進行整改，必要時進行戰(zhàn)略調(diào)整或重組。監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督1.央企應建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制，加強對總額管理工作的全過程監(jiān)督。內(nèi)部審計、財務等部門應定期對企業(yè)預算編制、執(zhí)行、調(diào)整及考核評價等環(huán)節(jié)進行檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議。2.企業(yè)應加強對各部門、各層級單位總額管理工作的監(jiān)督檢查，確保總額管理政策制度的有效執(zhí)行，維護企業(yè)財務秩序。國資委監(jiān)督1.國資委通過定期檢查、專項審計、財務決算審核等方式，對央企總額管理工作進行監(jiān)督檢查。重點檢查企業(yè)總額管理指標完成情況、預算編制與執(zhí)行的規(guī)范性、財務信息的真實性等。2.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，國資委將及時下達整改通知，要求企業(yè)限期整改。企業(yè)應將整改情況及時報告國資委，并對整改結(jié)果負責。信息披露披露內(nèi)容1.央企應按照國家有關法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期在企業(yè)年度報告中披露總額管理相關信息，包括總額管理指標完成情況、預算編制與執(zhí)行情況、考核評價結(jié)果等。2.披露信息應真實、準確、完整，不得隱瞞或虛報重要信息，確保投資者和社會公眾能夠及時、全面地了解企業(yè)總額管理工作情況。披露方式1.企業(yè)年度報告應在指定媒體