市級(jí)預(yù)算管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)為了加強(qiáng)市級(jí)預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整和監(jiān)督等行為，提高財(cái)政資金使用效益，保障市級(jí)各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本市實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于市級(jí)各部門、各單位的預(yù)算管理活動(dòng)。市級(jí)各部門包括市級(jí)黨的機(jī)關(guān)、人大機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、政協(xié)機(jī)關(guān)、監(jiān)察機(jī)關(guān)、審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)，各民主黨派和工商聯(lián)機(jī)關(guān)，以及各人民團(tuán)體和事業(yè)單位等。（三）基本原則1.合法性原則預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家法律法規(guī)和政策要求，嚴(yán)格依法依規(guī)進(jìn)行編制、審批、執(zhí)行和監(jiān)督。2.完整性原則市級(jí)預(yù)算應(yīng)當(dāng)涵蓋市級(jí)所有財(cái)政收支，全面反映市級(jí)財(cái)政資金的來源和使用情況，不得隱瞞、漏報(bào)或虛列收支。3.準(zhǔn)確性原則預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映預(yù)算年度內(nèi)市級(jí)各部門、各單位的收支情況，數(shù)據(jù)來源可靠，計(jì)算依據(jù)充分，避免高估或低估收支規(guī)模。4.公開性原則除涉及國(guó)家秘密外，市級(jí)預(yù)算信息應(yīng)當(dāng)依法公開，接受社會(huì)公眾監(jiān)督，提高預(yù)算透明度。5.績(jī)效性原則強(qiáng)化預(yù)算績(jī)效管理，將績(jī)效目標(biāo)設(shè)定、績(jī)效監(jiān)控、績(jī)效評(píng)價(jià)及結(jié)果應(yīng)用貫穿于預(yù)算管理全過程，提高財(cái)政資金使用效益。二、預(yù)算編制（一）編制主體與職責(zé)1.市級(jí)各部門負(fù)責(zé)本部門及所屬單位預(yù)算的編制工作，組織、指導(dǎo)和監(jiān)督所屬單位做好預(yù)算編制相關(guān)工作，按照規(guī)定程序和要求編制本部門預(yù)算草案，報(bào)市財(cái)政部門審核。2.市級(jí)各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位職責(zé)和事業(yè)發(fā)展需要，按照市財(cái)政部門和主管部門的要求，認(rèn)真編制本單位預(yù)算草案，確保預(yù)算編制的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，并對(duì)所提供資料的真實(shí)性負(fù)責(zé)。3.市財(cái)政部門負(fù)責(zé)匯總編制市級(jí)總預(yù)算草案，指導(dǎo)和審核市級(jí)各部門預(yù)算草案，對(duì)預(yù)算編制情況進(jìn)行綜合平衡和分析，提出預(yù)算安排建議，報(bào)市政府審定后，按法定程序提交市人民代表大會(huì)審查和批準(zhǔn)。（二）編制內(nèi)容1.收入預(yù)算編制市級(jí)各部門、各單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家法律法規(guī)、政策規(guī)定以及收入來源渠道，結(jié)合本部門、本單位上年收入情況和預(yù)算年度收入增減變動(dòng)因素，準(zhǔn)確預(yù)測(cè)各項(xiàng)收入，包括一般公共預(yù)算收入、政府性基金預(yù)算收入、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入等，不得隱瞞、少列或虛列收入。2.支出預(yù)算編制支出預(yù)算包括基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算?；局С鲱A(yù)算是市級(jí)各部門、各單位為保障其機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而編制的年度基本支出計(jì)劃，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)。人員經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家和本市有關(guān)規(guī)定，結(jié)合人員編制、工資政策等因素?fù)?jù)實(shí)編制；公用經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)根據(jù)單位性質(zhì)、工作任務(wù)和實(shí)際需要，按照定員定額標(biāo)準(zhǔn)或相關(guān)規(guī)定編制。項(xiàng)目支出預(yù)算是市級(jí)各部門、各單位為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出預(yù)算之外編制的年度項(xiàng)目支出計(jì)劃。項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照輕重緩急進(jìn)行排序，明確項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、實(shí)施主體、資金來源、績(jī)效目標(biāo)等內(nèi)容，并進(jìn)行充分的可行性研究和論證。（三）編制程序1.準(zhǔn)備階段市財(cái)政部門根據(jù)國(guó)家和本市有關(guān)預(yù)算編制的要求，結(jié)合本市經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展情況和財(cái)政收支狀況，提出年度預(yù)算編制的指導(dǎo)思想、原則、方法和主要政策措施，下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的具體要求和時(shí)間安排。市級(jí)各部門、各單位根據(jù)市財(cái)政部門的要求，組織本部門、本單位人員學(xué)習(xí)預(yù)算編制政策和規(guī)定，開展基礎(chǔ)數(shù)據(jù)收集、分析和整理工作，研究提出本部門、本單位預(yù)算編制的初步方案。2.一上階段市級(jí)各部門按照市財(cái)政部門規(guī)定的時(shí)間和格式，將本部門預(yù)算草案報(bào)送市財(cái)政部門。預(yù)算草案應(yīng)當(dāng)包括本部門及所屬單位的收支預(yù)算總表、基本支出預(yù)算表、項(xiàng)目支出預(yù)算表等，并對(duì)預(yù)算編制的依據(jù)、主要內(nèi)容和增減變動(dòng)情況進(jìn)行說明。3.一下階段市財(cái)政部門對(duì)市級(jí)各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，結(jié)合本市財(cái)力狀況和預(yù)算平衡情況，提出審核意見，反饋給市級(jí)各部門。市級(jí)各部門根據(jù)市財(cái)政部門的審核意見，對(duì)本部門預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整和完善。4.二上階段市級(jí)各部門將調(diào)整后的預(yù)算草案再次報(bào)送市財(cái)政部門。市財(cái)政部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總審核，綜合平衡后，編制市級(jí)總預(yù)算草案，報(bào)市政府審定。5.下達(dá)階段市級(jí)總預(yù)算草案經(jīng)市政府審定后，按法定程序提交市人民代表大會(huì)審查和批準(zhǔn)。市人民代表大會(huì)批準(zhǔn)后的市級(jí)預(yù)算，由市財(cái)政部門及時(shí)批復(fù)給市級(jí)各部門，市級(jí)各部門應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將預(yù)算批復(fù)到所屬各單位。三、預(yù)算執(zhí)行（一）執(zhí)行主體與職責(zé)1.市級(jí)各部門是本部門預(yù)算執(zhí)行的主體，負(fù)責(zé)組織本部門及所屬單位預(yù)算的執(zhí)行，制定本部門預(yù)算執(zhí)行管理制度和辦法，加強(qiáng)對(duì)所屬單位預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督和管理，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性和規(guī)范性。2.市級(jí)各單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，確保預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和質(zhì)量。3.市財(cái)政部門負(fù)責(zé)組織和監(jiān)督市級(jí)預(yù)算的執(zhí)行，按照國(guó)庫(kù)集中支付制度的要求，及時(shí)、足額地辦理財(cái)政資金的支付和清算，加強(qiáng)對(duì)財(cái)政資金的管理和監(jiān)督，定期對(duì)市級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和報(bào)告，向市政府和市人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)提出預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。（二）收入執(zhí)行1.市級(jí)各部門、各單位應(yīng)當(dāng)依法組織各項(xiàng)收入，嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和征收范圍征收收入，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大征收范圍。2.收入征收部門應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定及時(shí)足額征收各項(xiàng)收入，并將所收款項(xiàng)按照規(guī)定的預(yù)算級(jí)次和科目繳入國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶，不得截留、挪用、坐支。3.市財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)收入征收部門的監(jiān)督和管理，定期對(duì)收入征收情況進(jìn)行檢查和分析，確保各項(xiàng)收入及時(shí)足額入庫(kù)。（三）支出執(zhí)行1.市級(jí)各部門、各單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排和規(guī)定的支出用途使用財(cái)政資金，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)或改變資金用途。2.支出實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度，市級(jí)各部門、各單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)庫(kù)集中支付的有關(guān)規(guī)定，及時(shí)向市財(cái)政部門報(bào)送用款計(jì)劃，申請(qǐng)財(cái)政資金支付。市財(cái)政部門根據(jù)批準(zhǔn)的用款計(jì)劃和預(yù)算安排，審核無(wú)誤后，通過國(guó)庫(kù)單一賬戶體系將財(cái)政資金直接支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位。3.市級(jí)各部門、各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)支出的管理和控制，建立健全支出審批制度，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)銷規(guī)定，確保支出真實(shí)、合法、有效。對(duì)重大支出項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和跟蹤問效制度。4.市財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)支出執(zhí)行情況的監(jiān)督和檢查，定期對(duì)市級(jí)各部門、各單位的支出情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改，確保財(cái)政資金安全、規(guī)范、有效使用。四、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整情形1.預(yù)算執(zhí)行中，因國(guó)家政策調(diào)整、重大自然災(zāi)害等不可抗力因素，以及其他不可預(yù)見的特殊情況，導(dǎo)致預(yù)算收支與原預(yù)算安排出現(xiàn)較大差異，需要對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整的。2.市級(jí)各部門、各單位因機(jī)構(gòu)改革、職能調(diào)整等原因，需要增減預(yù)算收支的。3.經(jīng)市人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)。（二）調(diào)整程序1.市級(jí)各部門、各單位需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)在預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)發(fā)生后，及時(shí)向市財(cái)政部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，并詳細(xì)說明預(yù)算調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等情況。2.市財(cái)政部門對(duì)市級(jí)各部門、各單位提出的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，綜合考慮本市財(cái)力狀況、預(yù)算平衡情況及相關(guān)政策要求，提出審核意見，報(bào)市政府審定。3.市政府審定后的預(yù)算調(diào)整方案，按法定程序提交市人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審查和批準(zhǔn)。未經(jīng)市人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)批準(zhǔn)，不得調(diào)整預(yù)算。4.市財(cái)政部門根據(jù)市人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案，及時(shí)調(diào)整市級(jí)總預(yù)算，并批復(fù)給市級(jí)各部門、各單位。市級(jí)各部門、各單位應(yīng)當(dāng)按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。五、預(yù)算監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.市級(jí)各部門應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部預(yù)算監(jiān)督管理制度，加強(qiáng)對(duì)本部門及所屬單位預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等全過程的監(jiān)督檢查，定期開展內(nèi)部審計(jì)和財(cái)務(wù)檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算管理中存在的問題。2.市級(jí)各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)核算規(guī)定，對(duì)本單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行自我監(jiān)督和檢查，確保預(yù)算資金安全、規(guī)范使用。（二）財(cái)政監(jiān)督1.市財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)市級(jí)預(yù)算管理的監(jiān)督檢查，建立健全預(yù)算監(jiān)督檢查機(jī)制，定期對(duì)市級(jí)各部門、各單位預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算管理中的違規(guī)行為。2.市財(cái)政部門可以采取日常監(jiān)督、專項(xiàng)檢查、年度決算審查等方式，對(duì)市級(jí)各部門、各單位預(yù)算管理情況進(jìn)行全面監(jiān)督。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)進(jìn)行處理，并督促整改落實(shí)。（三）人大監(jiān)督市人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)依法對(duì)市級(jí)預(yù)算進(jìn)行審查和監(jiān)督，聽取和審議市政府關(guān)于預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整和決算等情況的報(bào)告，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，審查和批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整方案和決算草案，對(duì)違反預(yù)算法等法律法規(guī)的行為依法進(jìn)行監(jiān)督和處理。（四）社會(huì)監(jiān)督鼓勵(lì)社會(huì)公眾對(duì)市級(jí)預(yù)算管理情況進(jìn)行監(jiān)督，任何單位和個(gè)人有權(quán)對(duì)預(yù)算管理中的違法違規(guī)行為進(jìn)行舉報(bào)。市財(cái)政部門等相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)建立健全舉報(bào)受理、查處機(jī)制，對(duì)舉報(bào)事項(xiàng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查處理，并向社會(huì)公開處理結(jié)果。六、績(jī)效評(píng)價(jià)（一）評(píng)價(jià)主體與對(duì)象1.績(jī)效評(píng)價(jià)主體包括市財(cái)政部門、市級(jí)各部門及各單位。市財(cái)政部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施市級(jí)財(cái)政資金績(jī)效評(píng)價(jià)工作，對(duì)市級(jí)重大項(xiàng)目和重點(diǎn)支出開展績(jī)效評(píng)價(jià)；市級(jí)各部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施本部門及所屬單位的績(jī)效評(píng)價(jià)工作，對(duì)本部門預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行績(jī)效自評(píng)；市級(jí)各單位負(fù)責(zé)對(duì)本單位預(yù)算執(zhí)行情況和項(xiàng)目實(shí)施效果進(jìn)行績(jī)效自評(píng)。2.績(jī)效評(píng)價(jià)對(duì)象為市級(jí)預(yù)算安排的財(cái)政資金，包括一般公共預(yù)算資金、政府性基金預(yù)算資金、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算資金等。重點(diǎn)評(píng)價(jià)涉及民生保障、社會(huì)事業(yè)發(fā)展、重大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等領(lǐng)域的項(xiàng)目資金。（二）評(píng)價(jià)內(nèi)容與指標(biāo)1.績(jī)效評(píng)價(jià)內(nèi)容主要包括預(yù)算執(zhí)行情況、項(xiàng)目實(shí)施效果、資金使用效益、社會(huì)效益、經(jīng)濟(jì)效益、生態(tài)效益等方面。2.績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)根據(jù)評(píng)價(jià)內(nèi)容和項(xiàng)目特點(diǎn)，科學(xué)合理設(shè)置，突出重點(diǎn)，具有可操作性。評(píng)價(jià)指標(biāo)一般包括投入指標(biāo)、過程指標(biāo)、產(chǎn)出指標(biāo)和效益指標(biāo)等。（三）評(píng)價(jià)方法與程序1.績(jī)效評(píng)價(jià)方法主要包括成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評(píng)判法等。評(píng)價(jià)主體應(yīng)當(dāng)根據(jù)評(píng)價(jià)對(duì)象的特點(diǎn)和評(píng)價(jià)要求，選擇合適的評(píng)價(jià)方法。2.績(jī)效評(píng)價(jià)程序一般包括確定評(píng)價(jià)對(duì)象和內(nèi)容、制定評(píng)價(jià)方案、收集評(píng)價(jià)資料、實(shí)施評(píng)價(jià)、撰寫評(píng)價(jià)報(bào)告、反饋評(píng)價(jià)結(jié)果等環(huán)節(jié)。評(píng)價(jià)主體應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序開展績(jī)效評(píng)價(jià)工作，確保評(píng)價(jià)結(jié)果客觀、公正、準(zhǔn)確。（四）結(jié)果應(yīng)用1.市財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為預(yù)算安排、政策調(diào)整和資金管理的重要依據(jù)。對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果好的項(xiàng)目，在預(yù)算安排上給予優(yōu)先支持；對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果差的項(xiàng)目，減少或取消預(yù)算安排，并督促整改落實(shí)。2.市級(jí)各部門應(yīng)當(dāng)將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果與本