存貨管理暫行辦法一、總則（一）目的為了加強公司存貨管理，規(guī)范存貨采購、驗收、存儲、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)的操作流程，保障存貨安全，提高存貨運營效率，降低存貨成本，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、子公司的存貨管理活動。存貨包括原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn)材料等。（三）基本原則1.統(tǒng)一管理原則公司對存貨實行統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一采購、統(tǒng)一調(diào)配、統(tǒng)一核算，確保存貨管理的規(guī)范化、標準化。2.安全第一原則加強存貨安全防范措施，確保存貨的數(shù)量準確、質(zhì)量完好，防止存貨被盜、毀損、變質(zhì)等情況發(fā)生。3.效益優(yōu)先原則優(yōu)化存貨采購、存儲、使用等環(huán)節(jié)，降低存貨成本，提高存貨周轉(zhuǎn)率，實現(xiàn)存貨效益最大化。4.內(nèi)部控制原則建立健全存貨內(nèi)部控制制度，明確各部門、各崗位在存貨管理中的職責權(quán)限，加強對存貨管理全過程的監(jiān)督和制約。二、職責分工（一）采購部門1.負責制定存貨采購計劃，根據(jù)市場需求、生產(chǎn)計劃等因素，合理確定存貨采購數(shù)量、品種、規(guī)格、采購時間等。2.選擇合格的供應商，建立供應商檔案，對供應商進行評估和管理。3.簽訂采購合同，明確采購價格、交貨時間、質(zhì)量標準、付款方式等條款，確保采購合同的合法性、有效性和完整性。4.組織實施采購活動，跟蹤采購進度，協(xié)調(diào)解決采購過程中出現(xiàn)的問題。5.負責采購發(fā)票的審核、報銷等工作。（二）倉儲部門1.負責存貨的驗收入庫工作，對采購的存貨進行數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等方面的檢驗，確保入庫存貨符合要求。2.建立存貨保管賬，記錄存貨的收發(fā)存情況，定期與財務部門進行核對，保證賬實相符。3.按照存貨的特性和保管要求，合理安排存貨存儲位置，采取必要的保管措施，如防潮、防蟲、防火、防盜等，確保存貨安全。4.負責存貨的發(fā)出工作，根據(jù)銷售訂單、生產(chǎn)領料單等，及時準確地發(fā)出存貨，并辦理相關(guān)手續(xù)。5.定期對存貨進行盤點，編制盤點報告，及時發(fā)現(xiàn)和處理存貨盤盈、盤虧、毀損等情況。（三）生產(chǎn)部門1.根據(jù)生產(chǎn)計劃，合理安排生產(chǎn)進度，確定存貨的領用數(shù)量和時間，確保生產(chǎn)順利進行。2.加強生產(chǎn)現(xiàn)場管理，控制存貨的消耗，提高存貨利用率，降低生產(chǎn)成本。3.負責在產(chǎn)品、半成品的管理，定期對在產(chǎn)品、半成品進行盤點，及時辦理入庫、出庫手續(xù)。（四）銷售部門1.負責銷售訂單的接收、審核和管理，及時將銷售訂單傳遞給相關(guān)部門，確保銷售業(yè)務的順利進行。2.按照銷售合同約定，及時組織發(fā)貨，跟蹤發(fā)貨情況，協(xié)調(diào)解決發(fā)貨過程中出現(xiàn)的問題。3.負責應收賬款的催收工作，確保銷售款項及時足額收回。（五）財務部門1.負責制定存貨核算制度，規(guī)范存貨的會計核算方法，準確記錄存貨的增減變動情況。2.審核采購發(fā)票、入庫單、出庫單等相關(guān)憑證，辦理存貨采購付款、銷售收款等財務手續(xù)。3.定期與倉儲部門核對存貨賬目，進行賬實核對，對存貨盤盈、盤虧、毀損等情況進行賬務處理。4.參與存貨采購計劃的制定，對存貨成本進行分析和控制，提供存貨管理相關(guān)的財務數(shù)據(jù)和分析報告。（六）質(zhì)量控制部門1.負責制定存貨質(zhì)量檢驗標準和檢驗流程，對采購的存貨、生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等進行質(zhì)量檢驗。2.對檢驗合格的存貨出具質(zhì)量檢驗報告，對不合格存貨提出處理意見，跟蹤不合格存貨的處理情況。3.參與供應商質(zhì)量管理，對供應商提供的存貨質(zhì)量進行評估和監(jiān)督。三、存貨采購管理（一）采購計劃制定1.采購部門應根據(jù)公司年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃、銷售預測、庫存狀況等因素，結(jié)合市場價格波動情況，制定年度存貨采購計劃。年度存貨采購計劃應明確各類存貨的采購數(shù)量、采購時間、采購預算等。2.采購部門應每月對年度存貨采購計劃進行分解，制定月度采購計劃，并根據(jù)實際情況進行調(diào)整。月度采購計劃應詳細列出各類存貨的采購明細，包括采購數(shù)量、品種、規(guī)格、供應商、采購時間等。（二）供應商選擇與管理1.采購部門應建立供應商評估和選擇機制，對潛在供應商進行調(diào)查、評估和篩選，選擇合格的供應商。評估內(nèi)容包括供應商的資質(zhì)、信譽、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量、價格水平、售后服務等。2.采購部門應與選定的供應商簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務。采購合同應包括采購價格、交貨時間、質(zhì)量標準、付款方式、違約責任等條款。3.采購部門應定期對供應商進行評估和考核，根據(jù)供應商的供貨質(zhì)量、交貨期、售后服務等情況，對供應商進行分類管理。對于表現(xiàn)優(yōu)秀的供應商，給予優(yōu)先合作、增加采購量等獎勵；對于表現(xiàn)不佳的供應商，采取警告、減少采購量、暫停合作等措施，直至取消其供應商資格。（三）采購合同簽訂與執(zhí)行1.采購合同簽訂前，采購部門應將合同草案提交法律部門進行審核，確保合同的合法性、有效性和完整性。法律部門應重點審核合同條款是否符合法律法規(guī)要求，是否存在法律風險等。2.采購合同簽訂后，采購部門應嚴格按照合同約定執(zhí)行，跟蹤采購進度，及時協(xié)調(diào)解決采購過程中出現(xiàn)的問題。如因供應商原因?qū)е潞贤瑹o法履行或延遲履行，采購部門應及時采取措施，追究供應商的違約責任。3.采購部門應定期對采購合同的執(zhí)行情況進行檢查和分析，總結(jié)經(jīng)驗教訓，不斷完善采購合同管理工作。（四）采購成本控制1.采購部門應加強對采購成本的控制，通過市場調(diào)研、招標采購、談判采購等方式，選擇性價比高的供應商，降低采購價格。2.采購部門應合理控制采購批量，避免因采購批量過大導致存貨積壓，增加存貨成本；同時，也要避免因采購批量過小導致采購成本增加。3.采購部門應加強對采購費用的管理，嚴格控制采購過程中的各項費用支出，如運輸費、裝卸費、保險費等，降低采購總成本。四、存貨驗收入庫管理（一）驗收準備1.倉儲部門在接到采購部門的到貨通知后，應根據(jù)采購合同和存貨驗收標準，做好驗收準備工作。包括安排驗收人員、準備驗收工具和場地等。2.驗收人員應熟悉采購合同和存貨驗收標準，掌握驗收方法和流程，確保驗收工作的順利進行。（二）驗收程序1.驗收人員應按照采購合同和存貨驗收標準，對到貨存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進行逐一核對。驗收內(nèi)容包括存貨的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、外觀、包裝等。2.對于需要進行質(zhì)量檢驗的存貨，驗收人員應及時通知質(zhì)量控制部門進行檢驗。質(zhì)量控制部門應按照質(zhì)量檢驗標準和流程，對存貨進行抽樣檢驗，出具質(zhì)量檢驗報告。3.驗收合格的存貨，驗收人員應在驗收單上簽字確認，并辦理入庫手續(xù)。入庫手續(xù)包括填寫入庫單、登記存貨保管賬等。入庫單應注明存貨的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、入庫時間、供應商等信息。4.驗收不合格的存貨，驗收人員應及時通知采購部門與供應商協(xié)商處理。處理方式包括退貨、換貨、補貨等。采購部門應跟蹤不合格存貨的處理情況，確保問題得到妥善解決。（三）驗收記錄與檔案管理1.驗收人員應及時記錄驗收情況，包括驗收時間、驗收人員、驗收內(nèi)容、驗收結(jié)果等。驗收記錄應真實、準確、完整，并存檔保管。2.倉儲部門應建立存貨驗收檔案，將驗收單、質(zhì)量檢驗報告、采購合同等相關(guān)資料整理歸檔，以便日后查閱和追溯。五、存貨存儲管理（一）存儲規(guī)劃1.倉儲部門應根據(jù)存貨的特性、用途、存儲要求等因素，合理規(guī)劃存貨存儲區(qū)域，劃分不同的存儲倉位，如原材料倉、在產(chǎn)品倉、半成品倉、產(chǎn)成品倉、周轉(zhuǎn)材料倉等。2.倉儲部門應按照存貨的類別、品種、規(guī)格等進行分類存放，標識清晰，便于查找和管理。同時，應根據(jù)存貨的出入庫頻率，合理安排存儲位置，提高倉儲空間利用率。（二）存儲條件控制1.倉儲部門應根據(jù)存貨的存儲要求，采取必要的保管措施，確保存貨的安全和質(zhì)量。如對于易受潮的存貨，應采取防潮措施；對于易變質(zhì)的存貨，應采取冷藏、冷凍等措施；對于易燃易爆的存貨，應采取防火、防爆等措施。2.倉儲部門應定期對存貨存儲環(huán)境進行檢查和維護，確保存儲條件符合要求。如檢查倉庫的溫濕度、通風情況、消防設施等，及時發(fā)現(xiàn)和處理問題。（三）庫存盤點1.倉儲部門應定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。盤點周期可根據(jù)公司實際情況確定，一般為每月、每季度或每年進行一次全面盤點。2.盤點前，倉儲部門應制定盤點計劃，明確盤點范圍、盤點時間、盤點人員、盤點方法等。盤點計劃應提前通知相關(guān)部門和人員，做好準備工作。3.盤點過程中，盤點人員應認真核對存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等，如實記錄盤點結(jié)果。對于盤點中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，并填寫盤點差異報告。4.盤點結(jié)束后，倉儲部門應根據(jù)盤點結(jié)果編制盤點報告，報送財務部門進行賬務處理。財務部門應根據(jù)盤點報告，對存貨賬目進行調(diào)整，確保賬實相符。（四）庫存預警1.倉儲部門應建立庫存預警機制，設定各類存貨的安全庫存、最高庫存和最低庫存標準。安全庫存是指為保證生產(chǎn)經(jīng)營活動正常進行而儲備的最低存貨數(shù)量；最高庫存是指為避免存貨積壓而設定的最高存貨數(shù)量；最低庫存是指為防止存貨短缺而設定的最低存貨數(shù)量。2.倉儲部門應實時監(jiān)控存貨庫存情況，當存貨庫存低于最低庫存標準時，應及時通知采購部門進行補貨；當存貨庫存高于最高庫存標準時，應及時通知相關(guān)部門采取措施，如促銷、退貨等，降低庫存水平。六、存貨發(fā)出管理（一）發(fā)出申請與審批1.各部門因生產(chǎn)、銷售等需要發(fā)出存貨時，應填寫存貨發(fā)出申請單，注明發(fā)出存貨的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息，并提交相關(guān)部門負責人審批。2.相關(guān)部門負責人應根據(jù)生產(chǎn)計劃、銷售訂單等情況，對存貨發(fā)出申請進行審核，審批通過后簽字確認。對于超出預算或不合理的發(fā)出申請，應予以拒絕，并說明理由。（二）發(fā)出操作1.倉儲部門根據(jù)經(jīng)審批的存貨發(fā)出申請單，辦理存貨發(fā)出手續(xù)。發(fā)出存貨時，應按照先進先出、后進先出、加權(quán)平均等方法確定發(fā)出存貨的成本，并填寫出庫單。出庫單應注明存貨的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、發(fā)出時間、領用部門等信息。2.倉儲部門應及時將發(fā)出存貨的相關(guān)信息傳遞給財務部門，財務部門根據(jù)出庫單進行賬務處理，記錄存貨的減少情況。（三）發(fā)出記錄與跟蹤1.倉儲部門應建立存貨發(fā)出記錄臺賬，詳細記錄存貨的發(fā)出時間、發(fā)出數(shù)量、領用部門、用途等信息，以便日后查詢和統(tǒng)計。2.倉儲部門應跟蹤發(fā)出存貨的使用情況，對于發(fā)出后長期未使用或使用不當?shù)拇尕洠瑧皶r與領用部門溝通，了解原因，并采取相應措施，如收回、調(diào)整使用計劃等，確保存貨的合理使用。七、存貨核算與財務處理（一）核算方法1.財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司存貨核算制度，對存貨進行核算。存貨核算方法包括實際成本法和計劃成本法。公司應根據(jù)實際情況選擇合適的核算方法，并保持核算方法的一致性。2.采用實際成本法核算存貨時，存貨的采購成本包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用。發(fā)出存貨的成本按照先進先出、后進先出、加權(quán)平均等方法計算確定。3.采用計劃成本法核算存貨時，存貨的采購成本按照計劃成本入賬，實際成本與計劃成本的差異通過“材料成本差異”科目核算。發(fā)出存貨時，應將計劃成本調(diào)整為實際成本。（二）賬務處理1.采購存貨時，財務部門根據(jù)采購發(fā)票、入庫單等憑證，借記“原材料”、“庫存商品”等科目，貸記“應付賬款”、“銀行存款”等科目。2.存貨驗收入庫時，財務部門根據(jù)入庫單，借記“原材料”、“庫存商品”等科目，貸記“在途物資”等科目。3.發(fā)出存貨時，財務部門根據(jù)出庫單，借記“生產(chǎn)成本”、“銷售費用”、“管理費用”等科目，貸記“原材料”、“庫存商品”等科目。4.存貨盤盈時，財務部門根據(jù)盤點報告，借記“原材料”、“庫存商品”等科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目；經(jīng)批準后，借記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目，貸記“管理費用”等科目。5.存貨盤虧或毀損時，財務部門根據(jù)盤點報告，借記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目，貸記“原材料”、“庫存商品”等科目；屬于應由保險公司或過失人賠償?shù)牟糠?，借記“其他應收款”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目；屬于自然災害等非常原因造成的損失，借記“營業(yè)外支出——非常損失”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目；屬于一般經(jīng)營損失的部分，借記“管理費用”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目。（三）財務報表披露1.財務部門應按照財務報表編制要求，在資產(chǎn)負債表中準確列示存貨的金額、類別等信息。2.財務部門應在財務報表附注中披露存貨的核算方法、存貨跌價準備的計提方法、存貨的構(gòu)成情況等信息，以便投資者、債權(quán)人等財務報表使用者了解公司存貨管理情況。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應定期對存貨管理情況進行審計監(jiān)督，檢查存貨管理制度的執(zhí)行情況、采購流程的合規(guī)性、庫存管理的有效性、財務核算的準確性等。2.內(nèi)部審計部門應根據(jù)審計結(jié)果，提出改進建議和意見，督促相關(guān)部門及時整改，完善存貨管理工作。（二）定期檢查1.公司應定期組織對存貨管理情況進行檢查，檢查內(nèi)容包括存貨采購計劃的執(zhí)行情況、驗收入庫流程的規(guī)范情況、存儲管理的安全情況、發(fā)出管理的準確性情況、庫存盤點的真實性情況等。2.定期檢查應由公司管理層或相關(guān)部門負