審計(jì)督查管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范審計(jì)督查工作，確保公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)、高效運(yùn)行，保障公司資產(chǎn)安全，特制定本管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、全資子公司、控股子公司等。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：審計(jì)督查工作嚴(yán)格遵循國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則以及公司內(nèi)部規(guī)章制度。2.獨(dú)立客觀原則：審計(jì)督查機(jī)構(gòu)及人員獨(dú)立行使職權(quán)，不受其他部門(mén)或個(gè)人的干涉，客觀公正地開(kāi)展工作。3.全面覆蓋原則：對(duì)公司所有業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)收支等進(jìn)行全面審計(jì)督查，不留死角。4.重點(diǎn)突出原則：聚焦公司重大決策、重要項(xiàng)目、關(guān)鍵環(huán)節(jié)以及風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，實(shí)施重點(diǎn)審計(jì)督查。5.預(yù)防為主原則：注重審計(jì)督查的預(yù)防性作用，通過(guò)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、分析原因，提出改進(jìn)建議，防患于未然。（四）職責(zé)分工1.審計(jì)督查部門(mén)負(fù)責(zé)制定和完善公司審計(jì)督查管理制度、流程和標(biāo)準(zhǔn)。組織實(shí)施各類(lèi)審計(jì)督查項(xiàng)目，包括財(cái)務(wù)審計(jì)、合規(guī)審計(jì)、績(jī)效審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)等。對(duì)審計(jì)督查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行深入調(diào)查、分析，提出整改意見(jiàn)和建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。定期向公司管理層匯報(bào)審計(jì)督查工作進(jìn)展、結(jié)果及發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題。建立審計(jì)督查檔案，妥善保管審計(jì)督查工作資料。2.被審計(jì)督查單位配合審計(jì)督查部門(mén)開(kāi)展工作，提供真實(shí)、完整、準(zhǔn)確的資料和信息。對(duì)審計(jì)督查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，認(rèn)真組織整改，按時(shí)報(bào)送整改報(bào)告。根據(jù)審計(jì)督查意見(jiàn)和建議，完善內(nèi)部管理制度，加強(qiáng)內(nèi)部管理。二、審計(jì)督查工作內(nèi)容（一）財(cái)務(wù)審計(jì)1.審查公司財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.檢查財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性，核實(shí)各項(xiàng)收入是否足額入賬，支出是否符合公司規(guī)定和相關(guān)法律法規(guī)要求。3.審計(jì)財(cái)務(wù)核算方法的正確性，是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度。4.審查財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的有效性，評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施的執(zhí)行情況。（二）合規(guī)審計(jì)1.檢查公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)是否符合國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)政策以及公司內(nèi)部規(guī)章制度。2.審查合同簽訂、執(zhí)行過(guò)程中的合規(guī)性，確保合同條款合法有效，雙方權(quán)益得到保障。3.審計(jì)公司重大決策程序的合規(guī)性，是否經(jīng)過(guò)必要的論證、審批等環(huán)節(jié)。4.關(guān)注公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正違規(guī)行為。（三）績(jī)效審計(jì)1.對(duì)公司各部門(mén)、各項(xiàng)目的績(jī)效目標(biāo)完成情況進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)。2.分析影響績(jī)效的因素，評(píng)估資源利用效率和效果。3.提出改進(jìn)績(jī)效的建議和措施，促進(jìn)公司整體績(jī)效提升。（四）內(nèi)部控制審計(jì)1.審查公司內(nèi)部控制體系的健全性和有效性，包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素。2.測(cè)試關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部控制執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷并提出整改建議。3.跟蹤內(nèi)部控制整改情況，確保內(nèi)部控制體系持續(xù)優(yōu)化。三、審計(jì)督查工作流程（一）審計(jì)督查計(jì)劃制定1.審計(jì)督查部門(mén)每年年初根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)狀況等，制定年度審計(jì)督查計(jì)劃。2.年度審計(jì)督查計(jì)劃應(yīng)明確審計(jì)督查項(xiàng)目的名稱(chēng)、目的、范圍、時(shí)間安排、人員組成等內(nèi)容。3.審計(jì)督查計(jì)劃報(bào)公司管理層審批后實(shí)施。（二）審計(jì)督查準(zhǔn)備1.根據(jù)審計(jì)督查項(xiàng)目成立審計(jì)督查組，明確審計(jì)督查組成員的職責(zé)分工。2.審計(jì)督查組制定審計(jì)督查方案，確定審計(jì)督查的具體內(nèi)容、方法、步驟等。3.審計(jì)督查組向被審計(jì)督查單位送達(dá)審計(jì)督查通知書(shū)，告知審計(jì)督查的目的、范圍、時(shí)間等事項(xiàng)。4.被審計(jì)督查單位在接到審計(jì)督查通知書(shū)后，應(yīng)做好相關(guān)準(zhǔn)備工作，包括提供資料、安排人員配合等。（三）審計(jì)督查實(shí)施1.審計(jì)督查組通過(guò)審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，查閱文件資料，實(shí)地觀察，詢問(wèn)相關(guān)人員等方式，收集審計(jì)督查證據(jù)。2.審計(jì)督查組對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行詳細(xì)記錄，形成審計(jì)督查工作底稿。3.審計(jì)督查過(guò)程中，審計(jì)督查組可根據(jù)需要召開(kāi)座談會(huì)，聽(tīng)取被審計(jì)督查單位的情況介紹和意見(jiàn)建議。（四）審計(jì)督查報(bào)告1.審計(jì)督查組在審計(jì)督查結(jié)束后，撰寫(xiě)審計(jì)督查報(bào)告。2.審計(jì)督查報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)督查的基本情況、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、原因分析、審計(jì)督查意見(jiàn)和建議等內(nèi)容。3.審計(jì)督查報(bào)告經(jīng)審計(jì)督查組組長(zhǎng)審核后，報(bào)審計(jì)督查部門(mén)負(fù)責(zé)人審核。4.審計(jì)督查部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)督查報(bào)告進(jìn)行審核后，報(bào)公司管理層審批。（五）整改跟蹤1.公司管理層將審計(jì)督查報(bào)告批復(fù)給被審計(jì)督查單位，被審計(jì)督查單位應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)制定整改方案，并組織實(shí)施整改。2.審計(jì)督查部門(mén)負(fù)責(zé)跟蹤整改落實(shí)情況，定期向公司管理層匯報(bào)整改進(jìn)展。3.被審計(jì)督查單位整改完成后，應(yīng)向?qū)徲?jì)督查部門(mén)報(bào)送整改報(bào)告，審計(jì)督查部門(mén)對(duì)整改情況進(jìn)行檢查驗(yàn)收。四、審計(jì)督查工作方法（一）審閱法通過(guò)查閱會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、文件資料等，了解被審計(jì)督查單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)情況和內(nèi)部控制情況。（二）核對(duì)法將會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行相互核對(duì)，檢查數(shù)據(jù)的一致性和準(zhǔn)確性。（三）盤(pán)點(diǎn)法對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)等進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，核實(shí)賬實(shí)是否相符。（四）觀察法實(shí)地觀察被審計(jì)督查單位的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制執(zhí)行情況等，獲取直觀的審計(jì)證據(jù)。（五）詢問(wèn)法向被審計(jì)督查單位的相關(guān)人員詢問(wèn)有關(guān)情況，了解業(yè)務(wù)活動(dòng)的真實(shí)情況和內(nèi)部控制的執(zhí)行情況。（六）分析性復(fù)核法對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析比較，發(fā)現(xiàn)異常情況和潛在問(wèn)題。五、審計(jì)督查人員管理（一）任職資格1.審計(jì)督查人員應(yīng)具備本科及以上學(xué)歷，財(cái)務(wù)、審計(jì)、經(jīng)濟(jì)、法律等相關(guān)專(zhuān)業(yè)。2.具有一定年限的財(cái)務(wù)、審計(jì)或相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)，其中從事審計(jì)督查工作不少于[X]年。3.熟悉國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則以及公司內(nèi)部規(guī)章制度，具備良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守。（二）培訓(xùn)與考核1.公司定期組織審計(jì)督查人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷更新知識(shí)結(jié)構(gòu)，提高業(yè)務(wù)水平。2.建立審計(jì)督查人員考核制度，對(duì)審計(jì)督查人員的工作業(yè)績(jī)、專(zhuān)業(yè)能力、職業(yè)道德等進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。3.考核結(jié)果與薪酬、晉升等掛鉤，激勵(lì)審計(jì)督查人員積極工作，提高工作質(zhì)量。（三）職業(yè)道德規(guī)范1.審計(jì)督查人員應(yīng)遵守國(guó)家法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范，保持獨(dú)立性、客觀性和公正性。2.保守公司商業(yè)秘密和審計(jì)督查工作中知悉的被審計(jì)督查單位的秘密。3.不得利用職權(quán)謀取私利，不得接受被審計(jì)督查單位的賄賂、宴請(qǐng)等不正當(dāng)利益。六、審計(jì)督查工作質(zhì)量控制（一）質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)1.制定審計(jì)督查工作質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)，明確審計(jì)督查工作的各個(gè)環(huán)節(jié)應(yīng)達(dá)到的質(zhì)量要求。2.質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)包括審計(jì)督查計(jì)劃的科學(xué)性、審計(jì)督查證據(jù)的充分性和適當(dāng)性、審計(jì)督查報(bào)告的準(zhǔn)確性和完整性等方面。（二）質(zhì)量控制措施1.建立審計(jì)督查工作底稿三級(jí)復(fù)核制度，即審計(jì)督查組成員、審計(jì)督查部門(mén)負(fù)責(zé)人、公司管理層對(duì)審計(jì)督查工作底稿進(jìn)行逐級(jí)復(fù)核。2.定期對(duì)審計(jì)督查項(xiàng)目進(jìn)行質(zhì)量檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。3.加強(qiáng)對(duì)審計(jì)督查人員的培訓(xùn)和指導(dǎo)，提高審計(jì)督查人員的業(yè)務(wù)水平和質(zhì)量意識(shí)。（三）責(zé)任追究1.對(duì)因工作失誤、違反職業(yè)道德等原因?qū)е聦徲?jì)督查工作質(zhì)量不高的審計(jì)督查人員，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。2.對(duì)審計(jì)督查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)行為，依法依規(guī)追究相關(guān)人員的責(zé)任。七、審計(jì)督查結(jié)果運(yùn)用（一）與績(jī)效考核掛鉤將審計(jì)督查結(jié)果納入公司績(jī)效考核體系，對(duì)審計(jì)督查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題較多、整改不力的部門(mén)和個(gè)人，在績(jī)效考核中予以扣分。（二）作為干部任免參考審計(jì)督查