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文檔簡介

布殊資金管理辦法一、總則(一)目的為加強公司資金管理,規(guī)范資金運作,提高資金使用效率,保障資金安全,根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實際情況,制定本辦法。(二)適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各分支機構(gòu)的資金管理活動。(三)基本原則1.合法性原則:資金管理活動必須遵守國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求。2.安全性原則:確保資金的安全,防范資金風(fēng)險。3.效益性原則:合理配置資金,提高資金使用效益。4.集中管理原則:實行資金集中管理,統(tǒng)一調(diào)配資金。二、資金預(yù)算管理(一)預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)年度工作計劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需求,編制本部門的資金預(yù)算草案。2.資金預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、資金結(jié)余或不足預(yù)算等內(nèi)容。3.收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)市場預(yù)測、業(yè)務(wù)合同等因素進行編制;支出預(yù)算應(yīng)按照費用類別、項目進度等進行詳細(xì)分解。(二)預(yù)算審核與審批1.財務(wù)部對各部門提交的資金預(yù)算草案進行審核,重點審核預(yù)算的合理性、準(zhǔn)確性和完整性。2.審核后的資金預(yù)算草案報公司管理層審批。公司管理層根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和財務(wù)狀況,對預(yù)算進行綜合平衡和調(diào)整,確定年度資金預(yù)算。(三)預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的資金預(yù)算執(zhí)行,確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。2.財務(wù)部負(fù)責(zé)對資金預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控,定期分析預(yù)算執(zhí)行差異,及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算,應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申請和審批。三、資金收入管理(一)銷售收入管理1.銷售部門應(yīng)及時與客戶簽訂銷售合同,明確銷售價格、付款方式、結(jié)算期限等條款。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對銷售收入的核算和管理,確保銷售收入及時、足額入賬。3.對于應(yīng)收賬款,銷售部門應(yīng)負(fù)責(zé)催收,財務(wù)部門應(yīng)定期進行賬齡分析,采取有效措施防范壞賬風(fēng)險。(二)其他收入管理1.公司的其他收入,如租金收入、投資收益等,應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定及時入賬,納入公司財務(wù)管理。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對其他收入的核算和監(jiān)督,確保收入的真實性和合法性。四、資金支出管理(一)支出審批流程1.公司各項資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行審批。2.一般支出審批流程為:經(jīng)辦人填寫費用報銷單或付款申請單,注明支出事由、金額、支付方式等,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后,報總經(jīng)理審批。3.重大支出或特殊支出應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進行集體決策或?qū)m棇徟?。(二)費用報銷管理1.費用報銷應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的費用標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,不得超標(biāo)準(zhǔn)報銷。2.報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效,不得偽造、變造報銷憑證。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對費用報銷的審核,對不符合規(guī)定的報銷憑證予以退回。(三)采購付款管理1.采購部門應(yīng)按照采購合同的約定,及時辦理采購付款手續(xù)。2.付款申請應(yīng)附采購合同、發(fā)票、驗收單等相關(guān)憑證,經(jīng)審核無誤后,按照審批流程進行付款。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對采購付款的審核,確保付款的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。(四)資金支付方式1.公司資金支付方式主要包括現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬支付、支票支付等。2.除符合現(xiàn)金管理規(guī)定的支出外,應(yīng)盡量采用銀行轉(zhuǎn)賬支付方式。3.采用支票支付的,應(yīng)嚴(yán)格按照支票管理規(guī)定填寫支票,確保支票的安全和有效。五、資金結(jié)算管理(一)銀行賬戶管理1.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求,開立和使用銀行賬戶。2.銀行賬戶的開立、變更、撤銷應(yīng)報公司管理層審批,并按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對銀行賬戶的管理,定期核對銀行賬戶余額,確保賬戶資金安全。(二)結(jié)算票據(jù)管理1.公司應(yīng)按照票據(jù)管理規(guī)定,正確使用和管理結(jié)算票據(jù),如支票、匯票、本票等。2.結(jié)算票據(jù)的購買、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定進行,確保票據(jù)的安全和有效。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對結(jié)算票據(jù)的審核,對不符合規(guī)定的票據(jù)予以退回。(三)資金結(jié)算流程1.公司與客戶、供應(yīng)商等進行資金結(jié)算時,應(yīng)按照合同約定的結(jié)算方式和期限進行操作。2.資金結(jié)算流程包括收款結(jié)算流程和付款結(jié)算流程。收款結(jié)算流程主要包括客戶付款、銀行收款、財務(wù)入賬等環(huán)節(jié);付款結(jié)算流程主要包括付款申請、審批、支付等環(huán)節(jié)。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對資金結(jié)算流程的監(jiān)控,確保資金結(jié)算的及時、準(zhǔn)確和合規(guī)。六、資金風(fēng)險管理(一)風(fēng)險識別與評估1.公司應(yīng)建立資金風(fēng)險識別與評估機制,定期對資金管理活動中的風(fēng)險進行識別和評估。2.資金風(fēng)險主要包括市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險等。3.財務(wù)部門應(yīng)會同相關(guān)部門,采用定性與定量相結(jié)合的方法,對資金風(fēng)險進行評估,確定風(fēng)險等級。(二)風(fēng)險應(yīng)對措施1.根據(jù)資金風(fēng)險評估結(jié)果,制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。風(fēng)險應(yīng)對措施包括風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險接受等。2.對于市場風(fēng)險,可通過合理的投資組合、套期保值等方式進行規(guī)避或降低;對于信用風(fēng)險,可加強客戶信用管理、建立信用風(fēng)險預(yù)警機制等進行防范;對于流動性風(fēng)險,可優(yōu)化資金配置、保持合理的資金儲備等進行應(yīng)對;對于操作風(fēng)險,可加強內(nèi)部控制、規(guī)范操作流程等進行管理。(三)風(fēng)險監(jiān)控與報告1.公司應(yīng)建立資金風(fēng)險監(jiān)控機制,對資金風(fēng)險狀況進行實時監(jiān)控。2.財務(wù)部門應(yīng)定期編制資金風(fēng)險報告,向公司管理層匯報資金風(fēng)險狀況、風(fēng)險應(yīng)對措施執(zhí)行情況等。3.如發(fā)現(xiàn)重大資金風(fēng)險,應(yīng)及時向公司管理層報告,并采取緊急措施進行處理。七、資金內(nèi)部控制(一)內(nèi)部控制制度1.公司應(yīng)建立健全資金內(nèi)部控制制度,明確各部門在資金管理活動中的職責(zé)和權(quán)限。2.資金內(nèi)部控制制度應(yīng)包括資金預(yù)算控制、資金收入控制、資金支出控制、資金結(jié)算控制、資金風(fēng)險管理控制等內(nèi)容。3.財務(wù)部門應(yīng)負(fù)責(zé)資金內(nèi)部控制制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督檢查。(二)崗位分離與牽制1.公司應(yīng)實行資金管理崗位分離制度,確保不相容崗位相互分離、相互制約。2.資金管理崗位主要包括資金預(yù)算編制崗位、資金收入核算崗位、資金支出審批崗位、資金結(jié)算崗位、資金風(fēng)險管理崗位等。3.各崗位之間應(yīng)建立有效的牽制機制,防止資金管理過程中的舞弊行為。(三)內(nèi)部審計與監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對資金管理活動進行審計,檢查資金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況,發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對資金管理活動的日常監(jiān)督,對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為及時進行糾正。3.公司應(yīng)建立資金管理責(zé)任追究制度,對違反資金管理規(guī)定的部門和個人進行嚴(yán)肅處理。八、

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