外匯債務(wù)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司外匯債務(wù)管理，規(guī)范外匯債務(wù)行為，有效防范外匯債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資金安全和穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、子公司涉及的各類外匯債務(wù)業(yè)務(wù)，包括但不限于外幣借款、發(fā)行外幣債券、國(guó)際貿(mào)易融資等。（三）基本原則1.風(fēng)險(xiǎn)可控原則外匯債務(wù)管理應(yīng)充分評(píng)估各類風(fēng)險(xiǎn)，采取有效措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防控，確保公司外匯債務(wù)規(guī)模與自身承受能力相匹配，將外匯債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍內(nèi)。2.合規(guī)性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)外匯管理的法律法規(guī)、政策以及國(guó)際金融市場(chǎng)規(guī)則，依法依規(guī)開展外匯債務(wù)業(yè)務(wù)，確保各項(xiàng)操作合法合規(guī)。3.成本效益原則在有效控制外匯債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的前提下，合理安排債務(wù)結(jié)構(gòu)，降低融資成本，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)公司效益最大化。4.統(tǒng)一管理原則公司對(duì)外匯債務(wù)實(shí)行統(tǒng)一管理，明確各部門職責(zé)，加強(qiáng)協(xié)同配合，確保外匯債務(wù)管理工作的有序開展。二、管理職責(zé)（一）公司管理層職責(zé)1.負(fù)責(zé)審批公司外匯債務(wù)管理的重大決策，包括外匯債務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)調(diào)整、重大融資項(xiàng)目等。2.監(jiān)督外匯債務(wù)管理政策的執(zhí)行情況，對(duì)公司外匯債務(wù)管理工作進(jìn)行指導(dǎo)和協(xié)調(diào)。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.作為公司外匯債務(wù)管理的牽頭部門，負(fù)責(zé)制定和完善外匯債務(wù)管理制度、流程，并組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)外匯債務(wù)的日常核算與管理，定期編制外匯債務(wù)報(bào)表，及時(shí)反映公司外匯債務(wù)狀況。3.參與外匯債務(wù)融資方案的制定與談判，協(xié)助分析融資成本和風(fēng)險(xiǎn)，提出優(yōu)化建議。4.負(fù)責(zé)外匯資金的收付管理，監(jiān)控外匯資金流動(dòng)，確保資金安全。5.配合相關(guān)部門做好外匯債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)警。（三）業(yè)務(wù)部門職責(zé)1.根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，提出外匯債務(wù)融資需求，并提供相關(guān)業(yè)務(wù)信息和資料。2.參與外匯債務(wù)融資方案的制定，負(fù)責(zé)與金融機(jī)構(gòu)溝通協(xié)調(diào)，推進(jìn)融資項(xiàng)目的實(shí)施。3.負(fù)責(zé)外匯債務(wù)資金的使用管理，確保資金按規(guī)定用途使用，提高資金使用效益。4.及時(shí)反饋外匯債務(wù)業(yè)務(wù)中的問題和風(fēng)險(xiǎn)，配合財(cái)務(wù)部門做好風(fēng)險(xiǎn)管理工作。（四）風(fēng)險(xiǎn)管理部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)對(duì)外匯債務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和監(jiān)測(cè)，制定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)和應(yīng)急預(yù)案。2.定期對(duì)公司外匯債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行分析和評(píng)估，向管理層提交風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告，并提出風(fēng)險(xiǎn)管理建議。3.監(jiān)督外匯債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施的執(zhí)行情況，對(duì)違反風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)定的行為進(jìn)行糾正和處理。三、外匯債務(wù)規(guī)模與結(jié)構(gòu)管理（一）規(guī)模管理1.公司應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、發(fā)展戰(zhàn)略以及外匯市場(chǎng)形勢(shì)等因素，合理確定外匯債務(wù)規(guī)模。在確定外匯債務(wù)規(guī)模時(shí)，應(yīng)充分考慮公司的償債能力和外匯資金需求，確保外匯債務(wù)規(guī)模與公司承受能力相適應(yīng)。2.建立外匯債務(wù)規(guī)模動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)機(jī)制，財(cái)務(wù)部門定期對(duì)公司外匯債務(wù)規(guī)模進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，密切關(guān)注外匯債務(wù)規(guī)模變化情況。當(dāng)外匯債務(wù)規(guī)模接近或超過(guò)公司設(shè)定的風(fēng)險(xiǎn)限額時(shí)，應(yīng)及時(shí)向管理層報(bào)告，并采取相應(yīng)的調(diào)整措施。（二）結(jié)構(gòu)管理1.幣種結(jié)構(gòu)優(yōu)化外匯債務(wù)幣種結(jié)構(gòu)，綜合考慮匯率走勢(shì)、利率水平、資金來(lái)源等因素，合理安排不同幣種的債務(wù)比例。避免過(guò)度集中于某一種幣種，降低因匯率波動(dòng)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。在選擇債務(wù)幣種時(shí)，應(yīng)結(jié)合公司的外匯收入來(lái)源和支出需求，盡量使外匯債務(wù)幣種與公司外匯現(xiàn)金流相匹配，減少匯率兌換風(fēng)險(xiǎn)。2.期限結(jié)構(gòu)合理安排外匯債務(wù)期限結(jié)構(gòu)，根據(jù)公司資金需求的時(shí)間特點(diǎn)和市場(chǎng)利率走勢(shì)，確定短期、中期和長(zhǎng)期外匯債務(wù)的比例。確保外匯債務(wù)期限分布合理，避免集中到期導(dǎo)致償債壓力過(guò)大。對(duì)于短期外匯債務(wù)，要密切關(guān)注市場(chǎng)利率變化和資金流動(dòng)性狀況，及時(shí)安排滾動(dòng)融資或提前償還，降低短期融資風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于長(zhǎng)期外匯債務(wù)，要綜合考慮利率成本和公司長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略，合理確定借款期限和還款計(jì)劃。3.融資方式結(jié)構(gòu)豐富外匯債務(wù)融資方式，根據(jù)公司實(shí)際情況和市場(chǎng)條件，靈活選擇外幣借款、發(fā)行外幣債券、國(guó)際貿(mào)易融資等多種融資方式。優(yōu)化融資方式結(jié)構(gòu)，降低融資成本，提高融資效率。在選擇融資方式時(shí)，要充分比較不同融資方式的優(yōu)缺點(diǎn)，結(jié)合公司的信用評(píng)級(jí)、市場(chǎng)認(rèn)可度等因素，選擇最適合公司的融資方式。同時(shí)，要關(guān)注融資市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，及時(shí)調(diào)整融資方式結(jié)構(gòu)，以適應(yīng)市場(chǎng)變化。四、外匯債務(wù)融資管理（一）融資決策1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，提出外匯債務(wù)融資申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明融資用途、金額、期限、幣種、融資方式等內(nèi)容，并提供相關(guān)業(yè)務(wù)背景資料和市場(chǎng)分析報(bào)告。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)融資申請(qǐng)進(jìn)行初審，審核融資項(xiàng)目的必要性、可行性以及融資規(guī)模、結(jié)構(gòu)的合理性。結(jié)合公司財(cái)務(wù)狀況和償債能力，評(píng)估融資風(fēng)險(xiǎn)，并提出初審意見。3.風(fēng)險(xiǎn)管理部門對(duì)融資申請(qǐng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，重點(diǎn)評(píng)估融資項(xiàng)目的信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)等，并提出風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。4.公司管理層根據(jù)財(cái)務(wù)部門和風(fēng)險(xiǎn)管理部門的意見，對(duì)融資申請(qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)于重大融資項(xiàng)目，需提交公司董事會(huì)或股東大會(huì)審議通過(guò)。（二）融資談判與簽約1.經(jīng)公司管理層審批同意后，財(cái)務(wù)部門或業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)與金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行融資談判。談判過(guò)程中，要充分了解金融機(jī)構(gòu)的融資條件、利率水平、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等，爭(zhēng)取有利的融資條款。同時(shí)，要對(duì)金融機(jī)構(gòu)的信用狀況、經(jīng)營(yíng)實(shí)力等進(jìn)行評(píng)估，確保合作的安全性。2.根據(jù)談判結(jié)果，起草融資合同或協(xié)議，明確雙方的權(quán)利義務(wù)、融資金額、期限、利率、還款方式、擔(dān)保條款等重要內(nèi)容。融資合同或協(xié)議應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和公司外匯債務(wù)管理規(guī)定，確保合同條款合法合規(guī)、嚴(yán)謹(jǐn)準(zhǔn)確。3.融資合同或協(xié)議起草完成后，提交公司法律部門進(jìn)行審核。法律部門重點(diǎn)審核合同的合法性、合規(guī)性以及風(fēng)險(xiǎn)防范條款的有效性，提出法律意見。根據(jù)法律部門的意見，對(duì)合同進(jìn)行修改完善，確保合同無(wú)法律風(fēng)險(xiǎn)。4.融資合同或協(xié)議審核通過(guò)后，由公司法定代表人或授權(quán)代表簽字蓋章，并與金融機(jī)構(gòu)正式簽約。簽約過(guò)程中，要嚴(yán)格按照合同審批流程和授權(quán)制度執(zhí)行，確保簽約行為的合規(guī)性和有效性。（三）融資資金使用與管理1.融資資金到位后，財(cái)務(wù)部門按照融資合同約定的用途進(jìn)行資金撥付和管理。業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)按照規(guī)定用途使用資金，確保資金?？顚Ｓ茫岣哔Y金使用效益。2.建立外匯債務(wù)融資資金使用臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資金的收支情況、使用進(jìn)度、還款計(jì)劃等信息。財(cái)務(wù)部門定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過(guò)程中存在的問題。3.加強(qiáng)對(duì)外匯債務(wù)融資資金使用的監(jiān)督管理，嚴(yán)禁擅自改變資金用途、挪用資金等違規(guī)行為。如因特殊情況需要變更資金用途，必須按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)公司管理層審批同意，并與金融機(jī)構(gòu)協(xié)商一致。（四）融資成本控制1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)外匯債務(wù)融資成本進(jìn)行核算和分析，定期統(tǒng)計(jì)各類融資方式的實(shí)際成本，與市場(chǎng)平均水平進(jìn)行比較，評(píng)估融資成本的合理性。2.在融資談判過(guò)程中，要充分考慮融資成本因素，通過(guò)合理選擇融資方式、優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)、爭(zhēng)取優(yōu)惠利率等措施，降低融資成本。同時(shí)，要關(guān)注市場(chǎng)利率變化趨勢(shì)，及時(shí)調(diào)整融資策略，把握有利的融資時(shí)機(jī)。3.加強(qiáng)對(duì)融資費(fèi)用的管理，嚴(yán)格控制與融資相關(guān)的手續(xù)費(fèi)、代理費(fèi)、擔(dān)保費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用支出。在簽訂融資合同或協(xié)議時(shí)，要明確費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和支付方式，避免不必要的費(fèi)用支出。五、外匯債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.風(fēng)險(xiǎn)管理部門定期對(duì)外匯債務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，全面梳理可能面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)，包括匯率風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。2.采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型、歷史數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析等手段，確定風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。3.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，繪制外匯債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)矩陣圖，直觀展示各類風(fēng)險(xiǎn)的分布情況和重要程度。針對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。（二）匯率風(fēng)險(xiǎn)管理1.密切關(guān)注國(guó)際外匯市場(chǎng)匯率波動(dòng)情況，加強(qiáng)對(duì)匯率走勢(shì)的分析和預(yù)測(cè)。通過(guò)收集、整理和分析匯率相關(guān)信息，運(yùn)用專業(yè)的匯率分析工具和模型，為公司外匯債務(wù)管理提供決策依據(jù)。2.采取多種匯率風(fēng)險(xiǎn)管理措施，如外匯遠(yuǎn)期合約、外匯掉期、外匯期權(quán)等金融衍生品工具，鎖定匯率風(fēng)險(xiǎn)，降低匯率波動(dòng)對(duì)公司外匯債務(wù)成本和收益的影響。在運(yùn)用金融衍生品工具時(shí)，要嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)金融衍生品交易的法律法規(guī)和公司內(nèi)部管理制度，確保交易的合規(guī)性和安全性。3.優(yōu)化公司外匯資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，通過(guò)調(diào)整外匯收入和支出的時(shí)間、幣種匹配關(guān)系，自然對(duì)沖部分匯率風(fēng)險(xiǎn)。例如，適當(dāng)增加外匯收入來(lái)源穩(wěn)定的業(yè)務(wù)，減少外匯支出集中的業(yè)務(wù)；合理安排外匯債務(wù)的幣種結(jié)構(gòu)，使外匯債務(wù)幣種與外匯收入幣種相匹配等。（三）利率風(fēng)險(xiǎn)管理1.關(guān)注國(guó)際金融市場(chǎng)利率動(dòng)態(tài)，分析利率走勢(shì)對(duì)公司外匯債務(wù)成本的影響。建立利率監(jiān)測(cè)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)掌握市場(chǎng)利率變化信息，為利率風(fēng)險(xiǎn)管理提供決策支持。2.根據(jù)利率走勢(shì)和公司實(shí)際情況，合理選擇利率風(fēng)險(xiǎn)管理策略。對(duì)于固定利率債務(wù)，可通過(guò)利率互換等方式將固定利率轉(zhuǎn)換為浮動(dòng)利率，以降低利率上升帶來(lái)的成本增加風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)于浮動(dòng)利率債務(wù)，可通過(guò)利率上限期權(quán)等工具鎖定利率上限，控制利率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。3.加強(qiáng)對(duì)利率敏感性資產(chǎn)和負(fù)債的管理，優(yōu)化資產(chǎn)負(fù)債期限結(jié)構(gòu)，降低利率敏感性缺口。通過(guò)合理安排資產(chǎn)和負(fù)債的期限錯(cuò)配，減少利率變動(dòng)對(duì)公司凈利息收入的影響。（四）信用風(fēng)險(xiǎn)管理1.對(duì)合作的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用評(píng)級(jí)，定期評(píng)估金融機(jī)構(gòu)的信用狀況、經(jīng)營(yíng)實(shí)力、財(cái)務(wù)狀況等指標(biāo)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的信用風(fēng)險(xiǎn)。選擇信用等級(jí)高、信譽(yù)良好的金融機(jī)構(gòu)開展外匯債務(wù)業(yè)務(wù)，降低信用風(fēng)險(xiǎn)。2.在融資合同或協(xié)議中明確信用風(fēng)險(xiǎn)防范條款，如要求金融機(jī)構(gòu)提供足額有效的擔(dān)保、設(shè)定違約條款和違約責(zé)任等。加強(qiáng)對(duì)金融機(jī)構(gòu)履約情況的跟蹤監(jiān)測(cè)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決信用風(fēng)險(xiǎn)問題。3.建立健全公司內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系，加強(qiáng)對(duì)客戶信用狀況的調(diào)查和評(píng)估。對(duì)于涉及外匯債務(wù)業(yè)務(wù)的客戶，要嚴(yán)格審查其信用資質(zhì)和還款能力，防范信用風(fēng)險(xiǎn)。（五）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理1.制定外匯債務(wù)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)案，明確流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)指標(biāo)和預(yù)警機(jī)制。財(cái)務(wù)部門定期對(duì)公司外匯資金流動(dòng)性狀況進(jìn)行分析評(píng)估，及時(shí)掌握外匯資金的流入流出情況、可用資金余額等信息。2.根據(jù)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，合理安排外匯資金儲(chǔ)備，確保公司在面臨外匯債務(wù)到期還款、資金周轉(zhuǎn)等流動(dòng)性需求時(shí)，有足夠的資金保障。同時(shí)，要優(yōu)化外匯資金配置，提高資金使用效率，降低資金閑置成本。3.加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的溝通協(xié)調(diào)，建立良好的合作關(guān)系。在必要時(shí)，能夠通過(guò)金融機(jī)構(gòu)獲得流動(dòng)性支持，如短期融資、授信額度等，以應(yīng)對(duì)突發(fā)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)事件。（六）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與預(yù)警1.建立外匯債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)體系，運(yùn)用信息化手段對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)和動(dòng)態(tài)分析。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)指標(biāo)應(yīng)涵蓋匯率、利率、信用、流動(dòng)性等方面，如匯率波動(dòng)幅度、利率變動(dòng)趨勢(shì)、金融機(jī)構(gòu)信用評(píng)級(jí)變化、外匯資金流動(dòng)性比率等。2.設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警閾值，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)超過(guò)預(yù)警閾值時(shí)，及時(shí)發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)。風(fēng)險(xiǎn)管理部門根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警情況，深入分析風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)影響程度，并向管理層提交風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警報(bào)告。3.管理層根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警報(bào)告，及時(shí)做出決策，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。如調(diào)整外匯債務(wù)結(jié)構(gòu)、增加外匯資金儲(chǔ)備、提前償還債務(wù)、暫停融資項(xiàng)目等，確保公司外匯債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)始終處于可控狀態(tài)。六、外匯債務(wù)信息披露與報(bào)告（一）信息披露1.按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期對(duì)外匯債務(wù)相關(guān)信息進(jìn)行披露。披露內(nèi)容應(yīng)包括外匯債務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、融資成本、風(fēng)險(xiǎn)管理措施等方面的信息，確保信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.信息披露方式可采用公司年度報(bào)告、中期報(bào)告、臨時(shí)公告等形式，通過(guò)公司官網(wǎng)、證券交易所指定媒體等渠道向社會(huì)公眾公開披露。同時(shí)，要按照規(guī)定向公司股東、債權(quán)人等相關(guān)利益主體及時(shí)通報(bào)外匯債務(wù)管理情況。（二）報(bào)告制度1.建立外匯債務(wù)定期報(bào)告制度，財(cái)務(wù)部門每月編制外匯債務(wù)報(bào)表，詳細(xì)反映公司外匯債務(wù)的增減變動(dòng)情況、資金使用情況、風(fēng)險(xiǎn)狀況等信息。報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、邏輯清晰。2.風(fēng)險(xiǎn)管理部門每季度對(duì)外匯債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行分析評(píng)估，撰寫風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告。報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測(cè)、預(yù)警等方面的情況，以及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的執(zhí)行效果和存在的問題。3.對(duì)于重大外匯債務(wù)融資項(xiàng)目、風(fēng)險(xiǎn)事件等，應(yīng)及時(shí)向公司管理層提交專項(xiàng)報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明事件情況、原因分析、影響評(píng)估以及采取的應(yīng)對(duì)措施等內(nèi)容。管理層根據(jù)報(bào)告內(nèi)容，做出決策并采取相應(yīng)的措施。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)外匯債務(wù)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查外匯債務(wù)管理制度的執(zhí)行情況、業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)防控措施的有