央企盡調(diào)管理辦法一、總則（一）目的為規(guī)范中央企業(yè)（以下簡稱“央企”）盡職調(diào)查（以下簡稱“盡調(diào)”）工作，提高盡調(diào)質(zhì)量和效率，防范風(fēng)險，保障央企合法權(quán)益，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合央企實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于央企及其各級子企業(yè)開展的各類盡調(diào)工作，包括但不限于投資并購、重組改制、資產(chǎn)處置、項目合作等涉及的財務(wù)、法律、業(yè)務(wù)、市場等方面的調(diào)查。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：盡調(diào)工作應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、監(jiān)管要求及行業(yè)規(guī)范，確保調(diào)查過程合法合規(guī)。2.全面準(zhǔn)確原則：全面收集、分析與調(diào)查事項相關(guān)的各類信息，保證信息的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。3.客觀公正原則：秉持客觀公正的態(tài)度，不受主觀因素干擾，如實反映調(diào)查結(jié)果。4.審慎性原則：充分考慮各種風(fēng)險因素，對調(diào)查結(jié)果進行審慎評估，為決策提供可靠依據(jù)。（四）職責(zé)分工1.盡調(diào)牽頭部門：負責(zé)制定盡調(diào)工作計劃，組織協(xié)調(diào)盡調(diào)工作的開展，匯總分析盡調(diào)成果，形成盡調(diào)報告。2.參與部門：根據(jù)盡調(diào)牽頭部門的安排，負責(zé)提供本部門相關(guān)資料和信息，配合開展專業(yè)領(lǐng)域的調(diào)查工作，對盡調(diào)結(jié)果進行審核和確認。3.盡調(diào)人員：按照盡調(diào)要求，認真履行職責(zé)，收集、整理、分析相關(guān)資料，撰寫盡調(diào)工作底稿，確保盡調(diào)工作的質(zhì)量。二、盡調(diào)準(zhǔn)備（一）明確盡調(diào)目標(biāo)根據(jù)盡調(diào)事項的性質(zhì)和目的，確定具體的調(diào)查目標(biāo)，明確需要獲取的信息范圍和重點。（二）組建盡調(diào)團隊1.人員構(gòu)成：盡調(diào)團隊?wèi)?yīng)包括財務(wù)、法律、業(yè)務(wù)、市場等方面的專業(yè)人員，確保具備全面的知識和技能。2.人員資質(zhì)：團隊成員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)資質(zhì)和豐富的工作經(jīng)驗，熟悉相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。（三）制定盡調(diào)方案1.調(diào)查內(nèi)容：明確盡調(diào)的具體內(nèi)容，包括但不限于目標(biāo)企業(yè)的基本情況、財務(wù)狀況、經(jīng)營業(yè)績、市場競爭力、知識產(chǎn)權(quán)、訴訟仲裁等。2.調(diào)查方法：確定采用的調(diào)查方法，如文件審查、實地訪談、問卷調(diào)查、數(shù)據(jù)分析等。3.時間安排：合理安排盡調(diào)工作的時間進度，確保按時完成盡調(diào)任務(wù)。4.人員分工：明確團隊成員的職責(zé)分工，確保各項工作有序進行。（四）收集基礎(chǔ)資料1.目標(biāo)企業(yè)資料：要求目標(biāo)企業(yè)提供營業(yè)執(zhí)照、公司章程、財務(wù)報表、審計報告、稅務(wù)記錄、合同協(xié)議等基礎(chǔ)資料。2.行業(yè)資料：收集行業(yè)研究報告、市場數(shù)據(jù)、政策法規(guī)等相關(guān)資料，了解行業(yè)發(fā)展趨勢和市場環(huán)境。三、財務(wù)盡調(diào)（一）財務(wù)報表分析1.資產(chǎn)負債表分析：審查資產(chǎn)的真實性、完整性和估值合理性，分析負債的構(gòu)成和償債能力。2.利潤表分析：核實收入的真實性和準(zhǔn)確性，分析成本費用的合理性，評估盈利能力。3.現(xiàn)金流量表分析：分析經(jīng)營、投資、籌資活動現(xiàn)金流量的狀況，判斷企業(yè)的資金流動性和運營效率。（二）財務(wù)數(shù)據(jù)核實1.會計憑證審查：抽查重要會計憑證，核實會計記錄的真實性和準(zhǔn)確性。2.銀行賬戶核查：函證銀行賬戶余額，核實銀行存款的真實性。3.往來款項核對：與往來單位核對賬目，確認應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等的真實性。（三）稅務(wù)情況調(diào)查1.納稅申報審查：審查目標(biāo)企業(yè)的納稅申報記錄，核實納稅情況的合規(guī)性。2.稅務(wù)風(fēng)險評估：評估目標(biāo)企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險，提出應(yīng)對建議。（四）財務(wù)內(nèi)部控制評價1.內(nèi)部控制制度審查：審查目標(biāo)企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制制度，評估其有效性。2.內(nèi)部控制執(zhí)行情況檢查：抽查內(nèi)部控制的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)存在的問題并提出改進建議。四、法律盡調(diào)（一）主體資格調(diào)查1.企業(yè)設(shè)立及存續(xù)情況：核實目標(biāo)企業(yè)的設(shè)立程序、注冊資本、股東情況等是否符合法律法規(guī)規(guī)定，是否存在股權(quán)糾紛。2.資質(zhì)證書審查：審查目標(biāo)企業(yè)是否具備從事相關(guān)業(yè)務(wù)所需的資質(zhì)證書，證書是否有效。（二）合同協(xié)議審查1.重大合同審查：審查目標(biāo)企業(yè)的重大合同，包括采購合同、銷售合同、租賃合同、借款合同等，評估合同的合法性、有效性和履行情況。2.合同風(fēng)險評估：識別合同中存在的風(fēng)險因素，如違約條款、爭議解決條款等，提出風(fēng)險應(yīng)對建議。（三）知識產(chǎn)權(quán)調(diào)查1.專利、商標(biāo)、著作權(quán)情況：調(diào)查目標(biāo)企業(yè)擁有的專利、商標(biāo)、著作權(quán)等知識產(chǎn)權(quán)的情況，核實其權(quán)屬和有效性。2.知識產(chǎn)權(quán)糾紛調(diào)查：了解目標(biāo)企業(yè)是否存在知識產(chǎn)權(quán)糾紛或潛在糾紛。（四）訴訟仲裁情況調(diào)查1.訴訟仲裁案件查詢：查詢目標(biāo)企業(yè)是否存在未了結(jié)的訴訟仲裁案件，了解案件的基本情況和進展。2.法律風(fēng)險評估：評估訴訟仲裁案件對目標(biāo)企業(yè)的影響，提出法律風(fēng)險應(yīng)對措施。五、業(yè)務(wù)盡調(diào)（一）業(yè)務(wù)模式分析1.商業(yè)模式：了解目標(biāo)企業(yè)的商業(yè)模式，包括產(chǎn)品或服務(wù)、客戶群體、銷售渠道、盈利模式等。2.業(yè)務(wù)流程：分析目標(biāo)企業(yè)的業(yè)務(wù)流程，評估其合理性和效率。（二）市場競爭力分析1.市場份額：分析目標(biāo)企業(yè)在行業(yè)內(nèi)的市場份額，了解其市場地位。2.競爭優(yōu)勢：識別目標(biāo)企業(yè)的競爭優(yōu)勢，如技術(shù)創(chuàng)新、品牌優(yōu)勢、成本優(yōu)勢等。3.競爭對手分析：分析目標(biāo)企業(yè)的主要競爭對手，了解競爭對手的情況和競爭態(tài)勢。（三）客戶及供應(yīng)商情況調(diào)查1.客戶情況：調(diào)查目標(biāo)企業(yè)的主要客戶，了解客戶的穩(wěn)定性、采購規(guī)模和信用狀況。2.供應(yīng)商情況：調(diào)查目標(biāo)企業(yè)的主要供應(yīng)商，了解供應(yīng)商的供應(yīng)能力、價格水平和合作穩(wěn)定性。（四）技術(shù)研發(fā)能力調(diào)查1.研發(fā)團隊：了解目標(biāo)企業(yè)的研發(fā)團隊構(gòu)成和研發(fā)能力。2.研發(fā)投入：分析目標(biāo)企業(yè)的研發(fā)投入情況，評估其技術(shù)創(chuàng)新能力。3.技術(shù)成果：調(diào)查目標(biāo)企業(yè)的技術(shù)成果轉(zhuǎn)化情況，了解其技術(shù)實力。六、市場盡調(diào)（一）行業(yè)市場分析1.行業(yè)發(fā)展趨勢：分析行業(yè)的發(fā)展趨勢，包括市場規(guī)模、增長速度、技術(shù)創(chuàng)新等。2.市場需求：了解市場對目標(biāo)企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)的需求情況，分析市場需求的變化趨勢。3.市場競爭格局：分析行業(yè)內(nèi)的市場競爭格局，包括競爭對手的市場份額、競爭策略等。（二）目標(biāo)市場分析1.目標(biāo)市場定位：明確目標(biāo)企業(yè)的目標(biāo)市場，分析目標(biāo)市場的特點和需求。2.市場容量：評估目標(biāo)市場的容量和發(fā)展?jié)摿Α?.市場進入壁壘：分析進入目標(biāo)市場的壁壘，如技術(shù)壁壘、品牌壁壘、渠道壁壘等。（三）市場調(diào)研方法1.問卷調(diào)查：設(shè)計問卷，對目標(biāo)市場的客戶、潛在客戶、競爭對手等進行調(diào)查。2.訪談?wù){(diào)研：與行業(yè)專家、客戶、供應(yīng)商等進行訪談，獲取第一手信息。3.數(shù)據(jù)分析：收集和分析市場公開數(shù)據(jù)，如行業(yè)報告、統(tǒng)計數(shù)據(jù)等。（四）市場風(fēng)險評估1.市場風(fēng)險識別：識別目標(biāo)企業(yè)面臨的市場風(fēng)險，如市場需求變化、市場競爭加劇、市場價格波動等。2.風(fēng)險評估：評估市場風(fēng)險的可能性和影響程度。3.風(fēng)險應(yīng)對措施：提出應(yīng)對市場風(fēng)險的措施和建議。七、盡調(diào)實施（一）資料收集與整理1.資料收集渠道：通過目標(biāo)企業(yè)提供、公開信息查詢、實地訪談、問卷調(diào)查等多種渠道收集資料。2.資料整理：對收集到的資料進行分類、編號、歸檔，建立資料數(shù)據(jù)庫。（二）實地訪談1.訪談對象：包括目標(biāo)企業(yè)的管理層、員工、客戶、供應(yīng)商、合作伙伴等。2.訪談內(nèi)容：圍繞盡調(diào)目標(biāo)，設(shè)計訪談提綱，了解目標(biāo)企業(yè)的實際情況。3.訪談記錄：對訪談過程進行記錄，形成訪談紀(jì)要。（三）問卷調(diào)查1.問卷設(shè)計：根據(jù)盡調(diào)需求，設(shè)計合理的問卷，確保問卷內(nèi)容具有針對性和有效性。2.問卷發(fā)放與回收：向目標(biāo)企業(yè)的相關(guān)人員、客戶、供應(yīng)商等發(fā)放問卷，并及時回收。3.問卷分析：對回收的問卷進行統(tǒng)計分析，提取有用信息。（四）數(shù)據(jù)分析1.數(shù)據(jù)來源：包括目標(biāo)企業(yè)提供的數(shù)據(jù)、市場公開數(shù)據(jù)、行業(yè)研究數(shù)據(jù)等。2.數(shù)據(jù)分析方法：運用統(tǒng)計學(xué)方法、財務(wù)分析方法、市場分析方法等對數(shù)據(jù)進行分析。3.數(shù)據(jù)分析報告：形成數(shù)據(jù)分析報告，為盡調(diào)結(jié)論提供數(shù)據(jù)支持。八、盡調(diào)報告（一）報告內(nèi)容1.引言：介紹盡調(diào)的背景、目的、范圍和方法。2.目標(biāo)企業(yè)基本情況：概述目標(biāo)企業(yè)的基本信息，包括企業(yè)概況、組織架構(gòu)、經(jīng)營范圍等。3.財務(wù)狀況：分析目標(biāo)企業(yè)的財務(wù)報表，闡述財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.法律情況：說明目標(biāo)企業(yè)的主體資格、合同協(xié)議、知識產(chǎn)權(quán)、訴訟仲裁等法律情況。5.業(yè)務(wù)情況：介紹目標(biāo)企業(yè)的業(yè)務(wù)模式、市場競爭力、客戶及供應(yīng)商情況、技術(shù)研發(fā)能力等。6.市場情況：分析目標(biāo)企業(yè)所處的行業(yè)市場和目標(biāo)市場情況。7.風(fēng)險評估：識別和評估目標(biāo)企業(yè)存在的風(fēng)險，包括財務(wù)風(fēng)險、法律風(fēng)險、業(yè)務(wù)風(fēng)險、市場風(fēng)險等。8.結(jié)論與建議：根據(jù)盡調(diào)結(jié)果，得出結(jié)論，并提出相關(guān)建議。（二）報告格式1.封面：包括報告名稱、編制單位、編制日期等。2.目錄：列出報告的章節(jié)標(biāo)題和頁碼。3.正文：按照報告內(nèi)容要求撰寫。4.附件：包括相關(guān)資料、數(shù)據(jù)圖表、訪談紀(jì)要、調(diào)查問卷等。（三）報告審核1.內(nèi)部審核：盡調(diào)牽頭部門組織內(nèi)部人員對盡調(diào)報告進行審核，確保報告內(nèi)容準(zhǔn)確、邏輯清晰、結(jié)論合理。2.外部審核：根據(jù)需要，可聘請外部專業(yè)機構(gòu)或?qū)＜覍ΡM調(diào)報告進行審核，提高報告的質(zhì)量和可信度。九、后續(xù)跟蹤（一）風(fēng)險監(jiān)控1.風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)設(shè)定：根據(jù)盡調(diào)結(jié)果，設(shè)定風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)，如財務(wù)指標(biāo)、經(jīng)營指標(biāo)、市場指標(biāo)等。2.風(fēng)險監(jiān)控頻率：定期對目標(biāo)企業(yè)的風(fēng)險狀況進行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險變化。3.風(fēng)險應(yīng)對措施調(diào)整：根據(jù)風(fēng)險監(jiān)控情況，及時調(diào)整風(fēng)險應(yīng)對措施，確保風(fēng)險得到有效控制。（二）信息更新1.定期信息收集：要求目標(biāo)企業(yè)定期提供相關(guān)信息，如財務(wù)報表、經(jīng)營數(shù)據(jù)、重大事項等。2.信息分析與評估：對收集到的信息進行分析和評估，及時