審計(jì)第二章試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于審計(jì)業(yè)務(wù)三方關(guān)系人的是（）A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師B.被審計(jì)單位管理層C.財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)期使用者D.以上都是2.審計(jì)的最終產(chǎn)品是（）A.審計(jì)證據(jù)B.審計(jì)報(bào)告C.審計(jì)計(jì)劃D.審計(jì)工作底稿3.下列關(guān)于認(rèn)定的說法，錯(cuò)誤的是（）A.認(rèn)定與審計(jì)目標(biāo)密切相關(guān)B.管理層在財(cái)務(wù)報(bào)表中的認(rèn)定都是明確表達(dá)的C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的基本職責(zé)是確定被審計(jì)單位管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的認(rèn)定是否恰當(dāng)D.認(rèn)定分為與所審計(jì)期間各類交易和事項(xiàng)相關(guān)的認(rèn)定等幾類4.被審計(jì)單位將固定資產(chǎn)已作抵押，但未在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露，則涉及到的認(rèn)定是（）A.完整性B.分類和可理解性C.準(zhǔn)確性和計(jì)價(jià)D.存在5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的產(chǎn)生主要是由于（）A.財(cái)產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離B.財(cái)產(chǎn)所有權(quán)與管理權(quán)的分離C.提高企業(yè)管理水平的需要D.遵守《公司法》的需要6.下列有關(guān)審計(jì)要素的說法中不正確的是（）A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師為審計(jì)業(yè)務(wù)的三方關(guān)系人之一B.管理層也可能成為財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)期使用者，但不是唯一的預(yù)期使用者C.審計(jì)證據(jù)包括支持和佐證管理層認(rèn)定的信息，也包括與這些認(rèn)定相矛盾的信息D.審計(jì)報(bào)告為審計(jì)要素之一7.下列各項(xiàng)關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法中，不正確的是（）A.審計(jì)報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師與財(cái)務(wù)報(bào)表使用者溝通審計(jì)事項(xiàng)的主要手段B.審計(jì)報(bào)告是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面按照財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制并實(shí)現(xiàn)公允反映發(fā)表審計(jì)意見C.審計(jì)報(bào)告可以提及管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告具有鑒證、保護(hù)和證明作用8.以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法中，錯(cuò)誤的是（）A.審計(jì)證據(jù)包括會(huì)計(jì)記錄中的信息和其他信息B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師僅依靠會(huì)計(jì)記錄不能有效形成結(jié)論，還應(yīng)當(dāng)獲取其他信息C.審計(jì)證據(jù)的充分性影響適當(dāng)性D.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性影響充分性9.下列各項(xiàng)中，不屬于審計(jì)業(yè)務(wù)約定書基本內(nèi)容的是（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)與范圍B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任和管理層的責(zé)任C.出具審計(jì)報(bào)告的日期D.用于編制財(cái)務(wù)報(bào)表所適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)10.下列關(guān)于審計(jì)的固有限制的說法中，正確的是（）A.只要注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行足夠的審計(jì)程序，就可以將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至零B.即使按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定適當(dāng)?shù)赜?jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作，也不可避免地存在財(cái)務(wù)報(bào)表的某些重大錯(cuò)報(bào)可能未被發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)C.審計(jì)的固有限制并不能作為注冊(cè)會(huì)計(jì)師滿足于說服力不足的審計(jì)證據(jù)的理由D.審計(jì)的固有限制與被審計(jì)單位管理層無關(guān)二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)業(yè)務(wù)的三方關(guān)系人包括（）A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師B.被審計(jì)單位管理層C.財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)期使用者D.政府監(jiān)管部門2.以下屬于與所審計(jì)期間各類交易和事項(xiàng)相關(guān)的認(rèn)定有（）A.發(fā)生B.完整性C.準(zhǔn)確性D.截止3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的有（）A.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量越高，需要的審計(jì)證據(jù)數(shù)量可能越少B.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性影響充分性C.審計(jì)證據(jù)包括會(huì)計(jì)記錄中的信息和其他信息D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮獲取審計(jì)證據(jù)的成本與所獲取信息的有用性之間的關(guān)系4.審計(jì)的作用包括（）A.制約作用B.促進(jìn)作用C.證明作用D.監(jiān)督作用5.下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任的有（）A.按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見B.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證C.設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)D.評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性6.以下關(guān)于認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的說法中，正確的有（）A.認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)組成B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過設(shè)計(jì)和實(shí)施適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序降低固有風(fēng)險(xiǎn)C.評(píng)估認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的目的是，確定所需實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍D.認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果必須量化7.下列關(guān)于審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的說法中，正確的有（）A.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書具有經(jīng)濟(jì)合同的性質(zhì)，一旦約定雙方簽字認(rèn)可，即成為法律上生效的契約B.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書應(yīng)當(dāng)包括注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任和管理層的責(zé)任C.簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書之前，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)與管理層就審計(jì)目標(biāo)和范圍等達(dá)成一致意見D.如果母公司的注冊(cè)會(huì)計(jì)師同時(shí)也是組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師，無需向組成部分單獨(dú)致送審計(jì)業(yè)務(wù)約定書8.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)固有限制的來源的有（）A.財(cái)務(wù)報(bào)告的性質(zhì)B.審計(jì)程序的性質(zhì)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師滿足于說服力不足的審計(jì)證據(jù)D.在合理的時(shí)間內(nèi)以合理的成本完成審計(jì)的需要9.下列關(guān)于管理層責(zé)任的說法中，正確的有（）A.管理層對(duì)編制財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)有直接責(zé)任B.管理層通過簽署財(cái)務(wù)報(bào)表來確認(rèn)其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)責(zé)C.管理層設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在任何錯(cuò)報(bào)D.管理層選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策10.以下關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的說法，正確的有（）A.審計(jì)目標(biāo)包括財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的總體目標(biāo)和具體審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)的總體目標(biāo)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證C.具體審計(jì)目標(biāo)是根據(jù)總體目標(biāo)，結(jié)合被審計(jì)單位的具體情況確定的D.審計(jì)目標(biāo)會(huì)隨著審計(jì)環(huán)境的變化而變化三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計(jì)業(yè)務(wù)三方關(guān)系人缺一不可。（）2.管理層在財(cái)務(wù)報(bào)表中的認(rèn)定都是明確表達(dá)的。（）3.審計(jì)證據(jù)的充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量，適當(dāng)性是對(duì)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的衡量。（）4.審計(jì)的目的是改善財(cái)務(wù)報(bào)表的質(zhì)量或內(nèi)涵，增強(qiáng)預(yù)期使用者對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的信賴程度。（）5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過獲取更多的審計(jì)證據(jù)來彌補(bǔ)其質(zhì)量上的缺陷。（）6.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書必須采用書面形式。（）7.認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果必須量化。（）8.審計(jì)的固有限制意味著注冊(cè)會(huì)計(jì)師無法將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至零。（）9.管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任包括選擇適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度。（）10.具體審計(jì)目標(biāo)是根據(jù)總體目標(biāo)，結(jié)合被審計(jì)單位的具體情況確定的。（）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述審計(jì)業(yè)務(wù)三方關(guān)系人及其關(guān)系。答：三方關(guān)系人包括注冊(cè)會(huì)計(jì)師、被審計(jì)單位管理層、財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)期使用者。注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見，被審計(jì)單位管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)責(zé)，預(yù)期使用者利用審計(jì)后的財(cái)務(wù)報(bào)表作出決策，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過審計(jì)工作為預(yù)期使用者提供合理保證。2.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性的關(guān)系。答：充分性是對(duì)數(shù)量的衡量，適當(dāng)性是對(duì)質(zhì)量的衡量。適當(dāng)性影響充分性，審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越高，所需數(shù)量可能越少；但僅靠增加數(shù)量無法彌補(bǔ)質(zhì)量缺陷，只有適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)才可能具有充分性。3.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任。答：按照審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見；對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證；評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性等。4.簡(jiǎn)述審計(jì)的固有限制。答：源于財(cái)務(wù)報(bào)告性質(zhì)、審計(jì)程序性質(zhì)及在合理時(shí)間以合理成本完成審計(jì)的需要。如某些交易的不確定性、審計(jì)程序受限制等，導(dǎo)致即使按準(zhǔn)則審計(jì)，也難發(fā)現(xiàn)所有重大錯(cuò)報(bào)，無法將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至零。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計(jì)業(yè)務(wù)三方關(guān)系人在審計(jì)過程中的作用及相互影響。答：注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過專業(yè)審計(jì)程序發(fā)表審計(jì)意見，為預(yù)期使用者提供保證；管理層負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)報(bào)表并提供審計(jì)所需信息；預(yù)期使用者依賴審計(jì)報(bào)告決策。管理層提供信息質(zhì)量影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師工作，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)結(jié)果影響預(yù)期使用者決策，預(yù)期使用者需求也促使注冊(cè)會(huì)計(jì)師提升審計(jì)質(zhì)量。2.結(jié)合實(shí)際，談?wù)剬徲?jì)證據(jù)充分性和適當(dāng)性在審計(jì)工作中的重要性及如何把握。答：充分性和適當(dāng)性是審計(jì)證據(jù)關(guān)鍵特性。充分性保證審計(jì)結(jié)論有足夠依據(jù)，適當(dāng)性確保證據(jù)可靠相關(guān)。把握時(shí)，要考慮重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)高則需更多高質(zhì)量證據(jù)；同時(shí)關(guān)注證據(jù)質(zhì)量，避免以數(shù)量彌補(bǔ)質(zhì)量缺陷，結(jié)合具體業(yè)務(wù)情況判斷。3.探討注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何在審計(jì)工作中履行好自身責(zé)任。答：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)保持專業(yè)勝任能力和獨(dú)立性，嚴(yán)格按審計(jì)準(zhǔn)則開展工作。深入了解被審計(jì)單位情況，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，合理設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序。謹(jǐn)慎評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)，確保財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)，客觀公正發(fā)表審計(jì)意見，維護(hù)公眾利益。4.論述審計(jì)固有限制對(duì)審計(jì)工作的影響及應(yīng)對(duì)措施。答：影響在于難以發(fā)現(xiàn)所有重大錯(cuò)報(bào)，限制審計(jì)效果。應(yīng)對(duì)措施有：與管理層和治理層溝通，明確責(zé)任；恰當(dāng)計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)程序，合理運(yùn)用職業(yè)判斷；保持職業(yè)懷疑態(tài)度，獲取更多高質(zhì)量證據(jù)；向預(yù)期使用者說明固有限制，避免過高期望。答案一、單項(xiàng)選擇題1.D2.B3.B4.A