基金披露管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)本辦法旨在規(guī)范基金信息披露行為，保護投資者合法權(quán)益，促進基金市場健康發(fā)展。依據(jù)《中華人民共和國證券投資基金法》（以下簡稱《基金法》）、《公開募集證券投資基金信息披露管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的公開募集證券投資基金（以下簡稱基金）的信息披露活動?；鸸芾砣?、基金托管人、基金銷售機構(gòu)以及其他參與基金信息披露的機構(gòu)和人員，應當遵守本辦法。（三）基本原則1.真實性原則基金信息披露義務人應當確保所披露信息的真實性、準確性和完整性，不得有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏。2.準確性原則信息披露義務人應當使用準確、清晰、易懂的語言表述基金信息，不得使用模棱兩可、容易引起歧義的語言。3.完整性原則基金信息披露義務人應當全面披露可能影響投資者決策的信息，不得隱瞞或者遺漏重要信息。4.及時性原則基金信息披露義務人應當在規(guī)定的時間內(nèi)及時披露基金信息，不得拖延或者延誤。5.公平性原則基金信息披露義務人應當公平地向所有投資者披露信息，不得有選擇性地披露或者向特定對象提前披露信息。二、基金信息披露的內(nèi)容與要求（一）基金招募說明書1.定義與概述基金招募說明書是基金管理人為發(fā)售基金份額而依法制作的，供投資者了解基金管理人基本情況、基金產(chǎn)品情況、基金募集情況、基金投資運作情況等信息的法律文件。2.主要內(nèi)容基金管理人基本情況：包括基金管理人的名稱、注冊地址、辦公地址、法定代表人、成立時間、注冊資本、股權(quán)結(jié)構(gòu)、經(jīng)營范圍等?；甬a(chǎn)品情況：包括基金的名稱、類型、運作方式、存續(xù)期限、投資目標、投資范圍、投資策略、業(yè)績比較基準、風險收益特征等?；鹉技闆r：包括基金的募集方式、募集期限、募集規(guī)模、募集資金的運用等?；鹜顿Y運作情況：包括基金的投資組合、投資限制、業(yè)績表現(xiàn)、費用與收益分配等?；痄N售安排：包括基金的銷售機構(gòu)、銷售渠道、銷售費用等。基金服務機構(gòu)情況：包括基金的托管人、注冊登記機構(gòu)、律師事務所、會計師事務所等服務機構(gòu)的基本情況。其他重要事項：包括基金的終止與清算、違約責任、爭議解決方式等。3.編制與披露要求基金招募說明書應當根據(jù)《基金法》等法律法規(guī)的規(guī)定編制，并在基金份額發(fā)售的三日前公布。基金招募說明書的內(nèi)容應當真實、準確、完整，不得有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏?；鹫心颊f明書應當采用中文文本，并同時采用外文文本，中外文文本內(nèi)容應當一致。（二）基金合同1.定義與概述基金合同是基金管理人、基金托管人和基金份額持有人之間設(shè)立、變更、終止基金權(quán)利義務關(guān)系的協(xié)議。2.主要內(nèi)容基金的基本情況：包括基金的名稱、類型、運作方式、存續(xù)期限等?；鸱蓊~持有人、基金管理人和基金托管人的權(quán)利、義務：明確各方的權(quán)利和義務，保障投資者的合法權(quán)益?；鸬倪\作方式：包括開放式基金、封閉式基金等運作方式的規(guī)定?；鸬耐顿Y目標、投資范圍、投資策略、業(yè)績比較基準、風險收益特征：與基金招募說明書的相關(guān)內(nèi)容一致?；鸬哪技?、交易、申購、贖回與轉(zhuǎn)換：規(guī)定基金的募集方式、募集期限、交易規(guī)則、申購贖回程序、轉(zhuǎn)換規(guī)則等。基金的費用與收益分配：明確基金的各項費用標準、收益分配原則和方式等?；鸬呢敭a(chǎn)：包括基金的資產(chǎn)構(gòu)成、估值方法、清算程序等?；鸬耐泄埽阂?guī)定基金托管人的職責、托管協(xié)議的主要內(nèi)容等?；鸬慕K止與清算：明確基金終止的情形、清算程序和剩余財產(chǎn)的分配等。違約責任：規(guī)定各方違反基金合同的責任承擔方式。爭議解決方式：明確爭議解決的途徑和方式。3.編制與披露要求基金合同應當根據(jù)《基金法》等法律法規(guī)的規(guī)定編制，并在基金份額發(fā)售前公布?；鸷贤膬?nèi)容應當真實、準確、完整，不得有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏。基金合同應當采用中文文本，并同時采用外文文本，中外文文本內(nèi)容應當一致。（三）基金托管協(xié)議1.定義與概述基金托管協(xié)議是基金管理人與基金托管人簽訂的，明確雙方在基金財產(chǎn)保管、投資運作監(jiān)督、資金清算交收、會計核算等方面權(quán)利義務關(guān)系的協(xié)議。2.主要內(nèi)容基金托管人與基金管理人的基本情況：包括雙方的名稱、注冊地址、辦公地址、法定代表人等?；鹜泄軈f(xié)議的依據(jù)、目的和原則：明確協(xié)議的制定依據(jù)、目的和遵循的原則。基金托管人的職責：包括基金財產(chǎn)的保管、資金清算交收、投資運作監(jiān)督、會計核算等職責。基金管理人的職責：包括基金的投資管理、信息披露、客戶服務等職責?；鹭敭a(chǎn)的保管：規(guī)定基金財產(chǎn)的保管方式、保管期限、保管要求等?；鹳Y金清算交收：明確基金資金清算交收的流程、時間、方式等?；鹜顿Y運作監(jiān)督：規(guī)定基金托管人對基金投資運作的監(jiān)督內(nèi)容、監(jiān)督方式、監(jiān)督頻率等?；饡嫼怂悖好鞔_基金會計核算的原則、方法、周期等?；鹳M用與收益分配：與基金合同的相關(guān)內(nèi)容一致?；鹦畔⑴叮阂?guī)定雙方在基金信息披露方面的職責和義務?；鹜泄軈f(xié)議的變更、終止與解除：明確協(xié)議變更、終止與解除的情形和程序。違約責任：規(guī)定雙方違反基金托管協(xié)議的責任承擔方式。爭議解決方式：明確爭議解決的途徑和方式。3.編制與披露要求基金托管協(xié)議應當根據(jù)《基金法》等法律法規(guī)的規(guī)定編制，并在基金份額發(fā)售前公布?；鹜泄軈f(xié)議的內(nèi)容應當真實、準確、完整，不得有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏?；鹜泄軈f(xié)議應當采用中文文本，并同時采用外文文本，中外文文本內(nèi)容應當一致。（四）基金份額發(fā)售公告1.定義與概述基金份額發(fā)售公告是基金管理人就基金份額發(fā)售的有關(guān)事項向投資者作出的說明。2.主要內(nèi)容基金基本信息：包括基金的名稱、類型、運作方式、存續(xù)期限等?；鸱蓊~發(fā)售安排：包括發(fā)售時間、發(fā)售地點、發(fā)售對象、發(fā)售價格、發(fā)售方式等?；鹉技谙蓿好鞔_基金的募集期限。基金合同的生效條件：規(guī)定基金合同生效的條件。其他重要事項：包括基金的認購程序、認購費用、認購份額的計算方法等。3.編制與披露要求基金份額發(fā)售公告應當根據(jù)《基金法》等法律法規(guī)的規(guī)定編制，并在基金份額發(fā)售前公布?；鸱蓊~發(fā)售公告的內(nèi)容應當真實、準確、完整，不得有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏。基金份額發(fā)售公告應當采用中文文本，并同時采用外文文本，中外文文本內(nèi)容應當一致。（五）基金定期報告1.定義與概述基金定期報告是基金管理人按照法律法規(guī)的規(guī)定，定期向投資者披露基金運作情況等信息的報告。包括基金年度報告、基金中期報告和基金季度報告。2.基金年度報告主要內(nèi)容基金基本信息：與基金招募說明書的相關(guān)內(nèi)容一致。基金財務狀況：包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表?；鹜顿Y組合：披露基金的投資組合情況，包括股票投資、債券投資、資產(chǎn)配置等?；饦I(yè)績表現(xiàn)：展示基金的年度業(yè)績表現(xiàn)，包括凈值增長率、業(yè)績比較基準收益率等。基金管理人報告：基金管理人對基金年度運作情況的總結(jié)和分析?；鹜泄苋藞蟾妫夯鹜泄苋藢鹉甓韧泄芮闆r的報告。審計報告：由具有證券期貨相關(guān)業(yè)務資格的會計師事務所出具的審計報告。其他重要事項：包括基金的重大事件、關(guān)聯(lián)交易、訴訟仲裁等。編制與披露要求基金年度報告應當在每年結(jié)束之日起三個月內(nèi)編制完成，并在指定的報刊和網(wǎng)站上披露?；鹉甓葓蟾娴膬?nèi)容應當真實、準確、完整，不得有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏?；鹉甓葓蟾鎽敳捎弥形奈谋?，并同時采用外文文本，中外文文本內(nèi)容應當一致。3.基金中期報告主要內(nèi)容基金基本信息：與基金招募說明書的相關(guān)內(nèi)容一致?；鹭攧諣顩r：包括中期資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表。基金投資組合：披露基金的中期投資組合情況。基金業(yè)績表現(xiàn)：展示基金的中期業(yè)績表現(xiàn)。基金管理人報告：基金管理人對基金中期運作情況的總結(jié)和分析?；鹜泄苋藞蟾妫夯鹜泄苋藢鹬衅谕泄芮闆r的報告。其他重要事項：包括基金的重大事件、關(guān)聯(lián)交易、訴訟仲裁等。編制與披露要求基金中期報告應當在上半年結(jié)束之日起兩個月內(nèi)編制完成，并在指定的報刊和網(wǎng)站上披露?；鹬衅趫蟾娴膬?nèi)容應當真實、準確、完整，不得有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏?；鹬衅趫蟾鎽敳捎弥形奈谋?，并同時采用外文文本，中外文文本內(nèi)容應當一致。4.基金季度報告主要內(nèi)容基金基本信息：與基金招募說明書的相關(guān)內(nèi)容一致?；鹜顿Y組合：披露基金的季度投資組合情況。基金業(yè)績表現(xiàn)：展示基金的季度業(yè)績表現(xiàn)。其他重要事項：包括基金的重大事件、關(guān)聯(lián)交易、訴訟仲裁等。編制與披露要求基金季度報告應當在每個季度結(jié)束之日起十五個工作日內(nèi)編制完成，并在指定的報刊和網(wǎng)站上披露?；鸺径葓蟾娴膬?nèi)容應當真實、準確、完整，不得有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏。基金季度報告應當采用中文文本，并同時采用外文文本，中外文文本內(nèi)容應當一致。（六）基金臨時報告1.定義與概述基金臨時報告是基金管理人、基金托管人等相關(guān)信息披露義務人就基金運作過程中的重大事件及時向投資者披露的報告。2.重大事件的范圍基金份額持有人大會的召開：包括大會的召開時間、地點、議題、決議等。提前終止基金合同：明確提前終止基金合同的原因、時間、程序等。延長基金合同期限：說明延長基金合同期限的原因、期限等。轉(zhuǎn)換基金運作方式：包括轉(zhuǎn)換的原因、方式、時間等。更換基金管理人或基金托管人：披露更換的原因、時間、新的管理人或托管人的基本情況等?；鸸芾砣说亩麻L、總經(jīng)理及其他高級管理人員發(fā)生變動：說明變動的原因、時間、新的人員情況等。基金管理人的董事在一年內(nèi)變更超過百分之五十：披露變更的原因、時間等。基金托管人的專門基金托管部門的主要業(yè)務人員在一年內(nèi)變動超過百分之三十：說明變動的原因、時間等。涉及基金管理人、基金財產(chǎn)、基金托管業(yè)務的訴訟：包括訴訟的原因、進展情況、可能的影響等。基金投資的重大關(guān)聯(lián)交易：披露關(guān)聯(lián)交易的對象、交易內(nèi)容、交易金額等?；鸢l(fā)生重大虧損：說明虧損的原因、金額、對基金凈值的影響等?；鸱蓊~凈值計價錯誤達基金份額凈值百分之零點五：披露錯誤的原因、更正情況等。開放式基金發(fā)生巨額贖回并延期支付：說明巨額贖回的原因、延期支付的時間、處理方式等?；饡和Ｉ曩?、贖回或上市交易：明確暫停的原因、時間、恢復時間等。基金改聘會計師事務所：披露改聘的原因、新的會計師事務所的基本情況等?；鹱兏缘怯洐C構(gòu)：說明變更的原因、時間、新的注冊登記機構(gòu)的基本情況等。基金更換律師事務所：披露更換的原因、新的律師事務所的基本情況等?；鸸芾砣伺c基金托管人之間的托管協(xié)議變更：說明變更的原因、內(nèi)容等。其他可能對基金份額持有人權(quán)益或者基金份額的價格產(chǎn)生重大影響的事項：由基金管理人根據(jù)實際情況判斷并披露。3.編制與披露要求基金臨時報告應當在重大事件發(fā)生之日起二日內(nèi)編制并披露。基金臨時報告的內(nèi)容應當真實、準確、完整，不得有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏?；鹋R時報告應當采用中文文本，并同時采用外文文本，中外文文本內(nèi)容應當一致。三、基金信息披露的方式與時間（一）披露方式1.指定報刊基金信息披露義務人應當按照法律法規(guī)的規(guī)定，在指定的報刊上披露基金信息。指定報刊應當是中國證監(jiān)會指定的全國性報刊。2.指定網(wǎng)站基金信息披露義務人應當按照法律法規(guī)的規(guī)定，在指定的網(wǎng)站上披露基金信息。指定網(wǎng)站應當是中國證監(jiān)會指定的基金信息披露網(wǎng)站。3.基金銷售機構(gòu)網(wǎng)站基金銷售機構(gòu)應當在其網(wǎng)站上披露基金銷售信息，包括基金產(chǎn)品的基本信息、銷售文件、費率標準、銷售渠道等。4.其他方式基金信息披露義務人還可以通過其他符合法律法規(guī)規(guī)定的方式披露基金信息，如召開投資者說明會、發(fā)布公告等。（二）披露時間1.定期報告基金年度報告應當在每年結(jié)束之日起三個月內(nèi)編制完成并披露；基金中期報告應當在上半年結(jié)束之日起兩個月內(nèi)編制完成并披露；基金季度報告應當在每個季度結(jié)束之日起十五個工作日內(nèi)編制完成并披露。2.臨時報告基金臨時報告應當在重大事件發(fā)生之日起二日內(nèi)編制并披露。四、基金信息披露的監(jiān)督管理（一）中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)的監(jiān)督管理職責1.中國證監(jiān)會依法對基金信息披露活動進行監(jiān)督管理，制定基金信息披露的規(guī)則和辦法。2.中國證監(jiān)會派出機構(gòu)按照中國證監(jiān)會的授權(quán)，對轄區(qū)內(nèi)基金信息披露活動進行監(jiān)督管理。（二）自律組織的自律管理職責1.證券交易所、中國證券投資基金業(yè)協(xié)會等自律組織依法對基金信息披露活動